劉日民

【摘 要】建筑施工企業(yè)“兩金”占用主要指的是應(yīng)收賬款與存貨占用的資金，嚴(yán)重影響流動(dòng)資金的使用價(jià)值。如果不能針對(duì)“兩金”的規(guī)模與總量進(jìn)行嚴(yán)格控制，將會(huì)引發(fā)企業(yè)流動(dòng)資金短缺問(wèn)題，甚至出現(xiàn)資金鏈斷裂的嚴(yán)重后果。因此，建筑施工企業(yè)在實(shí)際發(fā)展的過(guò)程中，需針對(duì)“兩金”壓降問(wèn)題進(jìn)行全面分析，編制科學(xué)化與合理化的工作方案，在合理解決問(wèn)題的情況下，促進(jìn)建筑施工企業(yè)資金的科學(xué)應(yīng)用，為其后續(xù)發(fā)展夯實(shí)基礎(chǔ)。

【關(guān)鍵詞】建筑施工企業(yè)；“兩金”壓降；重要性；對(duì)策

建筑施工企業(yè)在實(shí)際發(fā)展的過(guò)程中，需針對(duì)“兩金”占用超多問(wèn)題進(jìn)行嚴(yán)格的分析，保證提升資產(chǎn)利用率，緩解施工企業(yè)在流動(dòng)資金方面的使用現(xiàn)狀，充分發(fā)揮計(jì)劃方案與管理措施的積極作用，為建筑施工企業(yè)的后續(xù)發(fā)展夯實(shí)基礎(chǔ)。

一、建筑施工企業(yè)“兩金”問(wèn)題分析

第一，對(duì)于“兩金”而言，主要就是應(yīng)收賬款與存貨占用的資金，屬于建筑施工企業(yè)中，除去貨幣資金之外的重要流動(dòng)資產(chǎn)。當(dāng)前，在國(guó)資委口徑中的“兩金”主要為資產(chǎn)負(fù)債表中應(yīng)收賬款內(nèi)容、存貨內(nèi)容。如果出現(xiàn)“兩金”在流動(dòng)資產(chǎn)中占比過(guò)高問(wèn)題，將會(huì)對(duì)施工企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)應(yīng)用效果造成直接影響，不能保證其長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展與進(jìn)步。

第二，在建筑施工企業(yè)實(shí)際發(fā)展的過(guò)程中，資金屬于企業(yè)的血液，如果出現(xiàn)“兩金”周轉(zhuǎn)緩慢的問(wèn)題，會(huì)導(dǎo)致企業(yè)的流動(dòng)資金受到影響。很多企業(yè)在“兩金”規(guī)模與總量方面還沒(méi)有得到良好控制，可能會(huì)受到流動(dòng)資金短缺的影響，發(fā)生資金鏈斷裂，導(dǎo)致出現(xiàn)嚴(yán)重的財(cái)務(wù)危機(jī)問(wèn)題。同時(shí)，企業(yè)資金質(zhì)量的高低集中體現(xiàn)在流動(dòng)資產(chǎn)優(yōu)勢(shì)方面，如果出現(xiàn)“兩金”過(guò)高的問(wèn)題、應(yīng)收賬款進(jìn)行長(zhǎng)期掛賬或是已經(jīng)完成的工程沒(méi)有結(jié)算，將會(huì)導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)很多不良資產(chǎn)，不利于財(cái)務(wù)管理工作的合理實(shí)施，資產(chǎn)質(zhì)量全面降低。

第三，建筑施工企業(yè)在“兩金”過(guò)多的情況下，不能科學(xué)清理專(zhuān)項(xiàng)占用資金，難以提升整體工作效果。雖然國(guó)家已經(jīng)對(duì)此類(lèi)問(wèn)題產(chǎn)生一定重視，但是在實(shí)際工作中還存在很多難以解決的問(wèn)題，難以創(chuàng)建合理的工作機(jī)制與模式。同時(shí)，很多建筑施工企業(yè)對(duì)于“兩金”的管理，未能樹(shù)立正確觀(guān)念，難以及時(shí)發(fā)現(xiàn)“兩金”占比過(guò)大問(wèn)題，無(wú)法采取科學(xué)化與合理化的方式進(jìn)行資金管理，嚴(yán)重影響企業(yè)資金的管理質(zhì)量，難以全面提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。

二、建筑施工企業(yè)實(shí)現(xiàn)“兩金”壓降工作重要性

在建筑施工企業(yè)資金管理過(guò)程中，“兩金”過(guò)高問(wèn)題會(huì)對(duì)其長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展造成直接影響，而積極開(kāi)展“兩金”壓降工作，大幅度降低“兩金”占用，提升資產(chǎn)的使用效果，預(yù)防流動(dòng)資金過(guò)多占用問(wèn)題，促進(jìn)施工企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。具體重要性表現(xiàn)為：

第一，在建筑施工企業(yè)發(fā)展過(guò)程中，“兩金”占比過(guò)高會(huì)引發(fā)很多嚴(yán)重的后果，不僅會(huì)導(dǎo)致資產(chǎn)質(zhì)量降低，還會(huì)出現(xiàn)運(yùn)行與盈利問(wèn)題，引發(fā)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，嚴(yán)重的甚至出現(xiàn)債務(wù)官司糾紛，影響企業(yè)信譽(yù)度與外在形象。主要因?yàn)樵凇皟山稹敝校粌H包含階段資金與支付賬期之內(nèi)資金，還有很多難以收回與虛列資產(chǎn)，如果不能對(duì)其進(jìn)行合理的處理，將會(huì)影響施工企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)進(jìn)步與發(fā)展。而企業(yè)開(kāi)展“兩金”壓降管理工作，可以使用精細(xì)化的方式降低“兩金”占有量，編制完善的計(jì)劃方案，在科學(xué)管控的基礎(chǔ)上，全面提升整體工作效率與水平，加大管理與控制工作力度，形成科學(xué)化與現(xiàn)代化的工作模式，為其后續(xù)進(jìn)步夯實(shí)基礎(chǔ)。

第二，企業(yè)開(kāi)展“兩金”壓降工作，有利于解決資產(chǎn)質(zhì)量問(wèn)題，提升資產(chǎn)的運(yùn)行效率，保證資產(chǎn)負(fù)債率得到降低，在一定程度上可以促進(jìn)現(xiàn)金流的合理處理，充分發(fā)揮各方面工作的積極作用，在提升“兩金”管理工作效果的基礎(chǔ)上，協(xié)調(diào)各方面工作之間的關(guān)系，達(dá)到預(yù)期的管控目的。

第三，企業(yè)開(kāi)展“兩金”壓降工作，有利于改善現(xiàn)金流的問(wèn)題，提升企業(yè)的資金使用效果。對(duì)于施工企業(yè)而言，資金管理部門(mén)屬于較為重要的部門(mén)，關(guān)乎著企業(yè)的生存發(fā)展。如果企業(yè)只重視財(cái)務(wù)賬面利潤(rùn)的管理工作，忽視利潤(rùn)環(huán)節(jié)與效益平衡關(guān)鍵的管理工作，難以保證現(xiàn)金流的支撐保障作用，甚至出現(xiàn)賬面利潤(rùn)方面的管理問(wèn)題。而在當(dāng)前市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)大潮的背景之下，很多企業(yè)在利潤(rùn)管理方面的工作效率較高，但是現(xiàn)金流的管理與協(xié)調(diào)存在很多問(wèn)題。因此，施工企業(yè)在實(shí)際發(fā)展期間，針對(duì)現(xiàn)金流進(jìn)行管理較為重要，必須重視“兩金”壓降的管理工作，以此直接或是間接的提升現(xiàn)金流管理工作效果。同時(shí)，施工企業(yè)開(kāi)展“兩金”壓降的管理工作，可充分意識(shí)到現(xiàn)金流的重要性，樹(shù)立正確觀(guān)念，并將現(xiàn)金流作為發(fā)展核心內(nèi)容，在明確正向經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的情況下，提升現(xiàn)金流的最大化水平，并結(jié)合長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展目標(biāo)形成良好的現(xiàn)金流管理途徑，充分發(fā)揮“兩金”壓降工作的積極優(yōu)勢(shì)。

由此可見(jiàn)，在建筑施工企業(yè)實(shí)際發(fā)展期間，“兩金”壓降管理工作較為重要，應(yīng)予以足夠重視，樹(shù)立正確的工作觀(guān)念，在明確現(xiàn)金流管理核心的基礎(chǔ)上，創(chuàng)新管控體系與模式，充分發(fā)揮壓降管理工作的積極作用。

三、建筑施工企業(yè)“兩金”壓降措施

在建筑施工企業(yè)現(xiàn)金流管理工作中，應(yīng)重視“兩金”壓降方面工作的實(shí)施，編制完善的計(jì)劃方案，針對(duì)性的改善當(dāng)前管理工作現(xiàn)狀，保證充分發(fā)揮“兩金”壓降管理工作積極作用，達(dá)到預(yù)期的管控目的。具體措施為：

1.改善當(dāng)前的工作機(jī)制

為了更好解決“兩金”占用問(wèn)題，提升資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)效率，大幅度增強(qiáng)資產(chǎn)質(zhì)量，企業(yè)應(yīng)改善當(dāng)前的工作機(jī)制，成立專(zhuān)門(mén)的“兩金”管理部門(mén)，將總經(jīng)理作為部門(mén)的負(fù)責(zé)人，副總經(jīng)理、總會(huì)計(jì)師、財(cái)務(wù)管理部門(mén)與經(jīng)營(yíng)管理部門(mén)等作為小組成員，開(kāi)展“兩金”壓降工作，并將各項(xiàng)管控內(nèi)容劃分成為幾個(gè)責(zé)任區(qū)域，在明確工作職責(zé)的情況下，提升整體管控工作效果。同時(shí)，建筑企業(yè)在日常管理工作中還需針對(duì)管控機(jī)制進(jìn)行改革創(chuàng)新，遵循科學(xué)化的管理原則，在夯實(shí)組織保障基礎(chǔ)的情況下，提升“兩金”壓降管理工作效果，更好完成當(dāng)前任務(wù)。

2.完善責(zé)任管理制度

建筑施工企業(yè)在實(shí)際管理工作中應(yīng)結(jié)合“兩金”壓降管控目標(biāo)與要求，完善責(zé)任制度，創(chuàng)新管理工作體系，遵循科學(xué)化與現(xiàn)代化的工作原則，保證充分發(fā)揮“兩金”壓降管理工作的積極作用。一方面，需針對(duì)施工企業(yè)的資金管理現(xiàn)狀進(jìn)行詳細(xì)的研究與分析，要求財(cái)務(wù)及相關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)針對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行清理回收，并制定措施提升其工作積極性；另一方面，應(yīng)明確壓降管理的直接領(lǐng)導(dǎo)人與負(fù)責(zé)人，從上級(jí)部門(mén)到下級(jí)部門(mén)創(chuàng)建全系統(tǒng)與覆蓋面的責(zé)任機(jī)制，在發(fā)現(xiàn)問(wèn)題之后采取科學(xué)的措施解決問(wèn)題，保證更好的開(kāi)展“兩金”壓降管理工作，全面提升整體管控工作效果。

3.遵循核定指標(biāo)的原則

第一，對(duì)于應(yīng)收票據(jù)而言，在實(shí)際管理工作中需保證各個(gè)部門(mén)之間的良好溝通，結(jié)合具體情況核定應(yīng)收票據(jù)指標(biāo)，保證全面提升整體工作效果。第二，對(duì)于應(yīng)收賬款而言，在管理工作中需結(jié)合上級(jí)部門(mén)下達(dá)的控制指標(biāo)，針對(duì)壓降指標(biāo)總額進(jìn)行全面的測(cè)算，了解收入總額比重，并明確應(yīng)收賬款占用數(shù)量，按照上級(jí)部門(mén)下達(dá)的指標(biāo)完成當(dāng)前的應(yīng)收賬款指標(biāo)核定任務(wù)。第三，對(duì)于存貨而言，在實(shí)際管理中需將其劃分成為原材料、庫(kù)存商品、已經(jīng)完工尚未結(jié)算款項(xiàng)等內(nèi)容，在詳細(xì)研究與分析的基礎(chǔ)上，將各類(lèi)指標(biāo)控制在合理范圍之內(nèi)。第四，對(duì)于已經(jīng)完工尚未結(jié)算的款項(xiàng)而言，需結(jié)合國(guó)資委與上級(jí)機(jī)構(gòu)所下達(dá)的指標(biāo)，針對(duì)壓降總額進(jìn)行測(cè)算處理，了解各類(lèi)資產(chǎn)內(nèi)容的比重與指標(biāo)數(shù)據(jù)，在詳細(xì)探索的基礎(chǔ)上，進(jìn)行嚴(yán)格的協(xié)調(diào)控制，充分發(fā)揮“兩金”壓降管理工作積極優(yōu)勢(shì)，保證更好的執(zhí)行當(dāng)前工作任務(wù)。

四、結(jié)語(yǔ)

在建筑施工企業(yè)資金管理工作中，應(yīng)將“兩金”壓降作為重點(diǎn)進(jìn)行管理，明確“兩金”過(guò)高問(wèn)題的主要原因，編制完善的計(jì)劃方案，在詳細(xì)研究與科學(xué)探索的基礎(chǔ)上，提升“兩金”壓降工作效果，充分提高兩進(jìn)周轉(zhuǎn)效率，全面提升管理工作質(zhì)量。

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