【摘 要】隨著我國社會經(jīng)濟的迅速發(fā)展，國有地方法人財產(chǎn)保險公司數(shù)量越來越多，已經(jīng)成為財產(chǎn)保險行業(yè)主力。國有地方法人財險公司在發(fā)展過程中，其內(nèi)控機制逐漸暴露出諸多問題，對企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展產(chǎn)生較大影響。同時，保險行業(yè)競爭愈加激烈，對國有地方法人財產(chǎn)保險公司的內(nèi)控水平提出了更高要求。在此背景下，想要促進國有地方法人財產(chǎn)保險公司的穩(wěn)定發(fā)展，就必須深入分析其內(nèi)控機制方面存在的問題，進而找出針對性的解決對策，使國有地方法人財產(chǎn)保險公司內(nèi)控水平得到有效提高，防范化解系統(tǒng)性風險，更好服務(wù)地方經(jīng)濟社會發(fā)展。

【關(guān)鍵詞】國有地方法人；財產(chǎn)保險公司；內(nèi)控機制；問題；對策

內(nèi)控機制作為一個組織管理體系的重要組成部分，其主要作用是對各個部門和工作人員所開展的業(yè)務(wù)活動進行約束、規(guī)范、控制和評價，能夠起到較好的事前防范及事中控制效果，并根據(jù)評價結(jié)果對其進行改進，使組織管理水平得到有效提高。隨著國有地方法人財產(chǎn)保險公司的經(jīng)營模式逐漸完善，其內(nèi)控機制的建設(shè)進程也不斷加快，對防范化解系統(tǒng)性風險，促進地方經(jīng)濟社會發(fā)展和國有資本保值增值起到了積極作用。但是國有地方法人財產(chǎn)保險公司在數(shù)量井噴的時代背景下，并沒有將內(nèi)控機制的建設(shè)作為日常管理中的一項基礎(chǔ)性工作，導致國有地方法人財產(chǎn)保險公司的內(nèi)控機制逐漸暴露出一些問題，為企業(yè)的發(fā)展帶來了較大挑戰(zhàn)。因此，有必要對國有地方法人財產(chǎn)保險公司內(nèi)控機制存在的問題進行分析，進而采取有效對策進行改進，使國有地方法人財產(chǎn)保險公司內(nèi)控機制得到有效完善。

一、國有地方法人財產(chǎn)保險公司內(nèi)控機制存在的問題

1.內(nèi)部稽核的作用無法得到充分發(fā)揮

根據(jù)國有地方法人財產(chǎn)保險公司組織架構(gòu)建設(shè)情況來看，依托地方政府，黨委班子與行政班子協(xié)同配合是其主要特點。2009年后，地方法人保險公司數(shù)量出現(xiàn)井噴，從近10年經(jīng)營狀況看，國有地方法人財險公司對于內(nèi)控機制建設(shè)重視不足，僅僅能夠滿足日常的業(yè)務(wù)管理需求，沒有建立統(tǒng)一、系統(tǒng)的內(nèi)控管理部門，導致風險管控的職能被分散在風控、審計、紀檢等不同的業(yè)務(wù)部門，難以發(fā)揮應有的內(nèi)部稽核作用。同時，即使國有地方法人財產(chǎn)保險公司根據(jù)自身情況，建立了相應的內(nèi)部稽核部門或監(jiān)察審計部門，相關(guān)工作人員均將主要精力投入到查處違規(guī)違紀案件中，難以保證內(nèi)控工作的全面性、科學性及有效性。此外，部分國有地方法人財產(chǎn)保險公司紀檢監(jiān)察部門、稽核審計部門獨立性不夠，相互缺乏有效配合，導致內(nèi)控制度出現(xiàn)失效狀況，嚴重影響了內(nèi)控機制的建設(shè)發(fā)展。

2.內(nèi)部控制環(huán)境基礎(chǔ)比較薄弱

首先，建立良好的控制環(huán)境是確保公司內(nèi)部控制工作得以順利進行的重要基礎(chǔ)，其中包括了對公司政策和工作效率的各類影響因素，比如公司的規(guī)章制度、評價制度、信息交流體系等等；比如管理人員的價值觀念、品行操守、素質(zhì)能力等等；又比如管理人員的經(jīng)營觀念和管理理念等等。雖然國有地方法人財產(chǎn)保險公司逐漸認識到內(nèi)控制度的作用，但是在實踐過程中依舊缺乏重視，整個過程停留在表面形式上，無法保證國有地方法人財產(chǎn)保險公司內(nèi)控制度的貫徹落實。其次，文化環(huán)境也是一個優(yōu)秀組織所必須擁有的，通過文化建設(shè)能夠?qū)崿F(xiàn)對管理人員價值觀念和工作態(tài)度的引導和糾正，既能夠促進國有地方法人財產(chǎn)保險公司內(nèi)控制度的全面落實，也能夠有效提高公司內(nèi)部的工作效率。但是在國有地方法人財產(chǎn)保險公司的文化建設(shè)過程中，對公司文化建設(shè)的具體內(nèi)容，以及公司文化在公司內(nèi)部控制中的作用缺乏全面認識，難以發(fā)揮其真正作用，給國有地方法人財產(chǎn)保險公司內(nèi)部控制的順利進行帶來更多隱患。

二、國有地方法人財產(chǎn)保險公司內(nèi)控機制的改進對策

1.正確處理公司內(nèi)控過程的各種關(guān)系

為提高國有地方法人財產(chǎn)保險公司的內(nèi)控水平，使國有地方法人財產(chǎn)保險公司內(nèi)控目標得以順利完成，應正確處理公司內(nèi)控實施部門與組織部門的關(guān)系及公司經(jīng)營與內(nèi)控的協(xié)同關(guān)系。

（1）正確處理公司內(nèi)控實施部門與組織部門的關(guān)系。作為國有地方法人財產(chǎn)保險公司管理工作的重要環(huán)節(jié)，內(nèi)部控制是保障公司各項活動的目標得以順利實現(xiàn)的重要途徑，做好該項工作是各個經(jīng)營管理部門所必須要承擔的職責。在進行內(nèi)部控制工作之前，各個經(jīng)營管理部門要充分發(fā)揮自身的領(lǐng)頭作用，加強對風險發(fā)生的概率及可能性的評估，深入研究各種有效的風險控制措施，便于及時對國有地方法人財產(chǎn)保險公司的風險問題進行處理，使國有地方法人財產(chǎn)保險公司的風險抵御能力得到有效增強。而審計部門和內(nèi)控管理部門作為公司內(nèi)部風險防控的最后壁壘，要充分發(fā)揮自身監(jiān)督檢查的職能作用，將其落實到公司內(nèi)控的各個方面、各個環(huán)節(jié)，根據(jù)公司內(nèi)控的實際情況，提出具有合理性、科學性及有效性的改進策略，使公司內(nèi)控水平得到有效提高。

（2）正確處理公司經(jīng)營與內(nèi)控工作的協(xié)同關(guān)系。在國有地方法人財產(chǎn)保險公司的內(nèi)部控制工作中，需要充分考慮到公司經(jīng)營的方方面面，確保公司內(nèi)部控制范圍包含著公司所有的經(jīng)營管理后動，以此有效保證公司內(nèi)部控制的整體效果，使公司內(nèi)部控制的目標得以順利完成。同時，作為公司管理體系的重要組成部分，內(nèi)部控制工作的主要目的就是確保公司經(jīng)營活動順利進行，使公司經(jīng)營的目標得以順利實現(xiàn)，整個內(nèi)控過程要避免對公司經(jīng)營管理造成不利影響，使公司經(jīng)營管理質(zhì)量得到有效保障?？傊?，在進行公司內(nèi)部控制的時候，不僅要確保其能夠充分滿足信息披露的各項要求，也要最大程度的保證公司的穩(wěn)定運行，使公司的工作效率及質(zhì)量得到有效提高。

2.優(yōu)化公司的內(nèi)部控制環(huán)境

為促進國有地方法人財產(chǎn)保險公司內(nèi)部控制工作的順利進行，應及時對公司內(nèi)部控制環(huán)境進行優(yōu)化，其主要包括了基層黨建、組織架構(gòu)、員工能力、規(guī)章制度、管理理念、經(jīng)營風格、人事政策、價值觀念及控制目標等等，這些都是需要公司在長期經(jīng)營管理中逐漸形成的。想要實現(xiàn)公司內(nèi)部控制環(huán)境的優(yōu)化，就必須要準確把握公司的發(fā)展情況，根據(jù)相關(guān)要求做好以下幾項工作：

（1）深入改革公司法人治理結(jié)構(gòu)，建立一套完整、科學的公司管理制度，及時明確各個部門的工作職責及權(quán)利，充分發(fā)揮公司管理制度的作用，以此確保公司內(nèi)部控制的順利進行。

（2）充分發(fā)揮國企黨建引領(lǐng)作用，為公司內(nèi)部控制工作的順利進行提供有利環(huán)境。

（3）及時明確公司內(nèi)部控制的目標及主體，確保內(nèi)部控制的有序進行。

（4）不斷提高管理人員的專業(yè)素質(zhì)，積極采用新的控制方法及控制手段，使公司內(nèi)部控制的工作效率及質(zhì)量得到有效提高。

3.加強與黨內(nèi)監(jiān)督的配合

國有地方法人財產(chǎn)保險公司作為地方國有企業(yè)，要充分利用國企特色和優(yōu)勢，發(fā)揮黨建引領(lǐng)作用，利用黨內(nèi)監(jiān)督資源構(gòu)建內(nèi)控建設(shè)“大平臺”。在國有企業(yè)管理體制中，黨組織的紀律檢查工作是監(jiān)督體系的一大特點，與內(nèi)部審計部門相比，一方面在權(quán)限、職責、分工、側(cè)重點上有所不同；另一方面有著共同的工作目標，即推進企業(yè)內(nèi)部的黨風廉政建設(shè)，保證政令暢通，積極強化管理責任，增強企業(yè)風險防控質(zhì)量，促進企業(yè)健康發(fā)展。因此，內(nèi)部審計部門與紀檢監(jiān)察部門的工作配合十分重要。國有地方法人財險公司要充分利用黨內(nèi)監(jiān)督資源，加強黨的紀律檢查部門與稽核審計部門在信息交流、案件查辦、體系建設(shè)方面的協(xié)同配合，樹立大監(jiān)督的觀念，協(xié)同作戰(zhàn)，密切合作，取人之長，補己之短，促進全過程、全業(yè)務(wù)立體監(jiān)督網(wǎng)絡(luò)的形成，提高國有企業(yè)內(nèi)部管理水平，促進企業(yè)長遠發(fā)展。

三、結(jié)語

綜上所述，為提高國有地方法人財產(chǎn)保險公司內(nèi)部控制的整體水平，使國有地方法人財產(chǎn)保險公司內(nèi)控機制存在問題得到及時解決，應深入了解國有地方法人財產(chǎn)保險公司內(nèi)部控制的現(xiàn)狀，準確把握公司內(nèi)部控制的目標及要求，正確處理公司內(nèi)控過程的各種關(guān)系、優(yōu)化公司的內(nèi)部控制環(huán)境、加強與黨內(nèi)監(jiān)督的配合，從多方面提高國有地方法人財產(chǎn)保險公司內(nèi)部控制的整體效果，為國有地方法人財產(chǎn)保險公司的長遠發(fā)展奠定良好基礎(chǔ)。

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作者簡介：

李金龍（1988—），男，理學、經(jīng)濟學雙學士，現(xiàn)為紫金財產(chǎn)保險股份有限公司紀檢監(jiān)察高級經(jīng)理，系對外經(jīng)濟貿(mào)易大學保險學院在職人員高級課程研修班學員，長期從事企業(yè)監(jiān)察審計工作。