【摘 要】隨著我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的迅速發(fā)展，國(guó)有地方法人財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司數(shù)量越來越多，已經(jīng)成為財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)行業(yè)主力。國(guó)有地方法人財(cái)險(xiǎn)公司在發(fā)展過程中，其內(nèi)控機(jī)制逐漸暴露出諸多問題，對(duì)企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展產(chǎn)生較大影響。同時(shí)，保險(xiǎn)行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)愈加激烈，對(duì)國(guó)有地方法人財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的內(nèi)控水平提出了更高要求。在此背景下，想要促進(jìn)國(guó)有地方法人財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的穩(wěn)定發(fā)展，就必須深入分析其內(nèi)控機(jī)制方面存在的問題，進(jìn)而找出針對(duì)性的解決對(duì)策，使國(guó)有地方法人財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司內(nèi)控水平得到有效提高，防范化解系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)，更好服務(wù)地方經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展。

【關(guān)鍵詞】國(guó)有地方法人；財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司；內(nèi)控機(jī)制；問題；對(duì)策

內(nèi)控機(jī)制作為一個(gè)組織管理體系的重要組成部分，其主要作用是對(duì)各個(gè)部門和工作人員所開展的業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行約束、規(guī)范、控制和評(píng)價(jià)，能夠起到較好的事前防范及事中控制效果，并根據(jù)評(píng)價(jià)結(jié)果對(duì)其進(jìn)行改進(jìn)，使組織管理水平得到有效提高。隨著國(guó)有地方法人財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)模式逐漸完善，其內(nèi)控機(jī)制的建設(shè)進(jìn)程也不斷加快，對(duì)防范化解系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)地方經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展和國(guó)有資本保值增值起到了積極作用。但是國(guó)有地方法人財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司在數(shù)量井噴的時(shí)代背景下，并沒有將內(nèi)控機(jī)制的建設(shè)作為日常管理中的一項(xiàng)基礎(chǔ)性工作，導(dǎo)致國(guó)有地方法人財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的內(nèi)控機(jī)制逐漸暴露出一些問題，為企業(yè)的發(fā)展帶來了較大挑戰(zhàn)。因此，有必要對(duì)國(guó)有地方法人財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司內(nèi)控機(jī)制存在的問題進(jìn)行分析，進(jìn)而采取有效對(duì)策進(jìn)行改進(jìn)，使國(guó)有地方法人財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司內(nèi)控機(jī)制得到有效完善。

一、國(guó)有地方法人財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司內(nèi)控機(jī)制存在的問題

1.內(nèi)部稽核的作用無法得到充分發(fā)揮

根據(jù)國(guó)有地方法人財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司組織架構(gòu)建設(shè)情況來看，依托地方政府，黨委班子與行政班子協(xié)同配合是其主要特點(diǎn)。2009年后，地方法人保險(xiǎn)公司數(shù)量出現(xiàn)井噴，從近10年經(jīng)營(yíng)狀況看，國(guó)有地方法人財(cái)險(xiǎn)公司對(duì)于內(nèi)控機(jī)制建設(shè)重視不足，僅僅能夠滿足日常的業(yè)務(wù)管理需求，沒有建立統(tǒng)一、系統(tǒng)的內(nèi)控管理部門，導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)管控的職能被分散在風(fēng)控、審計(jì)、紀(jì)檢等不同的業(yè)務(wù)部門，難以發(fā)揮應(yīng)有的內(nèi)部稽核作用。同時(shí)，即使國(guó)有地方法人財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司根據(jù)自身情況，建立了相應(yīng)的內(nèi)部稽核部門或監(jiān)察審計(jì)部門，相關(guān)工作人員均將主要精力投入到查處違規(guī)違紀(jì)案件中，難以保證內(nèi)控工作的全面性、科學(xué)性及有效性。此外，部分國(guó)有地方法人財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司紀(jì)檢監(jiān)察部門、稽核審計(jì)部門獨(dú)立性不夠，相互缺乏有效配合，導(dǎo)致內(nèi)控制度出現(xiàn)失效狀況，嚴(yán)重影響了內(nèi)控機(jī)制的建設(shè)發(fā)展。

2.內(nèi)部控制環(huán)境基礎(chǔ)比較薄弱

首先，建立良好的控制環(huán)境是確保公司內(nèi)部控制工作得以順利進(jìn)行的重要基礎(chǔ)，其中包括了對(duì)公司政策和工作效率的各類影響因素，比如公司的規(guī)章制度、評(píng)價(jià)制度、信息交流體系等等；比如管理人員的價(jià)值觀念、品行操守、素質(zhì)能力等等；又比如管理人員的經(jīng)營(yíng)觀念和管理理念等等。雖然國(guó)有地方法人財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司逐漸認(rèn)識(shí)到內(nèi)控制度的作用，但是在實(shí)踐過程中依舊缺乏重視，整個(gè)過程停留在表面形式上，無法保證國(guó)有地方法人財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司內(nèi)控制度的貫徹落實(shí)。其次，文化環(huán)境也是一個(gè)優(yōu)秀組織所必須擁有的，通過文化建設(shè)能夠?qū)崿F(xiàn)對(duì)管理人員價(jià)值觀念和工作態(tài)度的引導(dǎo)和糾正，既能夠促進(jìn)國(guó)有地方法人財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司內(nèi)控制度的全面落實(shí)，也能夠有效提高公司內(nèi)部的工作效率。但是在國(guó)有地方法人財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的文化建設(shè)過程中，對(duì)公司文化建設(shè)的具體內(nèi)容，以及公司文化在公司內(nèi)部控制中的作用缺乏全面認(rèn)識(shí)，難以發(fā)揮其真正作用，給國(guó)有地方法人財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制的順利進(jìn)行帶來更多隱患。

二、國(guó)有地方法人財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司內(nèi)控機(jī)制的改進(jìn)對(duì)策

1.正確處理公司內(nèi)控過程的各種關(guān)系

為提高國(guó)有地方法人財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的內(nèi)控水平，使國(guó)有地方法人財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司內(nèi)控目標(biāo)得以順利完成，應(yīng)正確處理公司內(nèi)控實(shí)施部門與組織部門的關(guān)系及公司經(jīng)營(yíng)與內(nèi)控的協(xié)同關(guān)系。

（1）正確處理公司內(nèi)控實(shí)施部門與組織部門的關(guān)系。作為國(guó)有地方法人財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司管理工作的重要環(huán)節(jié)，內(nèi)部控制是保障公司各項(xiàng)活動(dòng)的目標(biāo)得以順利實(shí)現(xiàn)的重要途徑，做好該項(xiàng)工作是各個(gè)經(jīng)營(yíng)管理部門所必須要承擔(dān)的職責(zé)。在進(jìn)行內(nèi)部控制工作之前，各個(gè)經(jīng)營(yíng)管理部門要充分發(fā)揮自身的領(lǐng)頭作用，加強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率及可能性的評(píng)估，深入研究各種有效的風(fēng)險(xiǎn)控制措施，便于及時(shí)對(duì)國(guó)有地方法人財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的風(fēng)險(xiǎn)問題進(jìn)行處理，使國(guó)有地方法人財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的風(fēng)險(xiǎn)抵御能力得到有效增強(qiáng)。而審計(jì)部門和內(nèi)控管理部門作為公司內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)防控的最后壁壘，要充分發(fā)揮自身監(jiān)督檢查的職能作用，將其落實(shí)到公司內(nèi)控的各個(gè)方面、各個(gè)環(huán)節(jié)，根據(jù)公司內(nèi)控的實(shí)際情況，提出具有合理性、科學(xué)性及有效性的改進(jìn)策略，使公司內(nèi)控水平得到有效提高。

（2）正確處理公司經(jīng)營(yíng)與內(nèi)控工作的協(xié)同關(guān)系。在國(guó)有地方法人財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的內(nèi)部控制工作中，需要充分考慮到公司經(jīng)營(yíng)的方方面面，確保公司內(nèi)部控制范圍包含著公司所有的經(jīng)營(yíng)管理后動(dòng)，以此有效保證公司內(nèi)部控制的整體效果，使公司內(nèi)部控制的目標(biāo)得以順利完成。同時(shí)，作為公司管理體系的重要組成部分，內(nèi)部控制工作的主要目的就是確保公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)順利進(jìn)行，使公司經(jīng)營(yíng)的目標(biāo)得以順利實(shí)現(xiàn)，整個(gè)內(nèi)控過程要避免對(duì)公司經(jīng)營(yíng)管理造成不利影響，使公司經(jīng)營(yíng)管理質(zhì)量得到有效保障?？傊谶M(jìn)行公司內(nèi)部控制的時(shí)候，不僅要確保其能夠充分滿足信息披露的各項(xiàng)要求，也要最大程度的保證公司的穩(wěn)定運(yùn)行，使公司的工作效率及質(zhì)量得到有效提高。

2.優(yōu)化公司的內(nèi)部控制環(huán)境

為促進(jìn)國(guó)有地方法人財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制工作的順利進(jìn)行，應(yīng)及時(shí)對(duì)公司內(nèi)部控制環(huán)境進(jìn)行優(yōu)化，其主要包括了基層黨建、組織架構(gòu)、員工能力、規(guī)章制度、管理理念、經(jīng)營(yíng)風(fēng)格、人事政策、價(jià)值觀念及控制目標(biāo)等等，這些都是需要公司在長(zhǎng)期經(jīng)營(yíng)管理中逐漸形成的。想要實(shí)現(xiàn)公司內(nèi)部控制環(huán)境的優(yōu)化，就必須要準(zhǔn)確把握公司的發(fā)展情況，根據(jù)相關(guān)要求做好以下幾項(xiàng)工作：

（1）深入改革公司法人治理結(jié)構(gòu)，建立一套完整、科學(xué)的公司管理制度，及時(shí)明確各個(gè)部門的工作職責(zé)及權(quán)利，充分發(fā)揮公司管理制度的作用，以此確保公司內(nèi)部控制的順利進(jìn)行。

（2）充分發(fā)揮國(guó)企黨建引領(lǐng)作用，為公司內(nèi)部控制工作的順利進(jìn)行提供有利環(huán)境。

（3）及時(shí)明確公司內(nèi)部控制的目標(biāo)及主體，確保內(nèi)部控制的有序進(jìn)行。

（4）不斷提高管理人員的專業(yè)素質(zhì)，積極采用新的控制方法及控制手段，使公司內(nèi)部控制的工作效率及質(zhì)量得到有效提高。

3.加強(qiáng)與黨內(nèi)監(jiān)督的配合

國(guó)有地方法人財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司作為地方國(guó)有企業(yè)，要充分利用國(guó)企特色和優(yōu)勢(shì)，發(fā)揮黨建引領(lǐng)作用，利用黨內(nèi)監(jiān)督資源構(gòu)建內(nèi)控建設(shè)“大平臺(tái)”。在國(guó)有企業(yè)管理體制中，黨組織的紀(jì)律檢查工作是監(jiān)督體系的一大特點(diǎn)，與內(nèi)部審計(jì)部門相比，一方面在權(quán)限、職責(zé)、分工、側(cè)重點(diǎn)上有所不同；另一方面有著共同的工作目標(biāo)，即推進(jìn)企業(yè)內(nèi)部的黨風(fēng)廉政建設(shè)，保證政令暢通，積極強(qiáng)化管理責(zé)任，增強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防控質(zhì)量，促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展。因此，內(nèi)部審計(jì)部門與紀(jì)檢監(jiān)察部門的工作配合十分重要。國(guó)有地方法人財(cái)險(xiǎn)公司要充分利用黨內(nèi)監(jiān)督資源，加強(qiáng)黨的紀(jì)律檢查部門與稽核審計(jì)部門在信息交流、案件查辦、體系建設(shè)方面的協(xié)同配合，樹立大監(jiān)督的觀念，協(xié)同作戰(zhàn)，密切合作，取人之長(zhǎng)，補(bǔ)己之短，促進(jìn)全過程、全業(yè)務(wù)立體監(jiān)督網(wǎng)絡(luò)的形成，提高國(guó)有企業(yè)內(nèi)部管理水平，促進(jìn)企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

三、結(jié)語

綜上所述，為提高國(guó)有地方法人財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制的整體水平，使國(guó)有地方法人財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司內(nèi)控機(jī)制存在問題得到及時(shí)解決，應(yīng)深入了解國(guó)有地方法人財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制的現(xiàn)狀，準(zhǔn)確把握公司內(nèi)部控制的目標(biāo)及要求，正確處理公司內(nèi)控過程的各種關(guān)系、優(yōu)化公司的內(nèi)部控制環(huán)境、加強(qiáng)與黨內(nèi)監(jiān)督的配合，從多方面提高國(guó)有地方法人財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制的整體效果，為國(guó)有地方法人財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展奠定良好基礎(chǔ)。

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作者簡(jiǎn)介：

李金龍（1988—），男，理學(xué)、經(jīng)濟(jì)學(xué)雙學(xué)士，現(xiàn)為紫金財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)股份有限公司紀(jì)檢監(jiān)察高級(jí)經(jīng)理，系對(duì)外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)保險(xiǎn)學(xué)院在職人員高級(jí)課程研修班學(xué)員，長(zhǎng)期從事企業(yè)監(jiān)察審計(jì)工作。