文/彭娟，重慶市萬州區(qū)人民醫(yī)院

1 前言

醫(yī)院HIS系統(tǒng)對來院就醫(yī)患者的各項費用進行記錄，歸集，并提供相關報表。財務部門負責對醫(yī)院經濟活動進行核算，系統(tǒng)提供報表數據的準確性直接影響到醫(yī)院整個收入核算的準確性。因此，醫(yī)院財務部門必須通過各種內控制度的建立，與信息部門進行充分交流溝通，保證HIS系統(tǒng)提供數據真實有效。

2 完善HIS系統(tǒng)

2.1 健全HIS系統(tǒng)

HIS系統(tǒng)主要的任務是管理醫(yī)院的收費，HIS系統(tǒng)是由計算機中心與管理中心組成，這兩者相輔相成，缺一不可，其計算機中心是系統(tǒng)運行的基礎，其管理中心是保障計算機系統(tǒng)科學有效的保障。

2.2 完善HIS系統(tǒng)的授權管理程序

按照“不相容職務分離控制”要求，計算機中心負責建立、完善HIS系統(tǒng)權限管理子系統(tǒng)，各類人員的權限由系統(tǒng)管理員統(tǒng)一管理，未經授權任何人不得接觸該系統(tǒng)；收費項目增減與價格調整、病區(qū)醫(yī)囑執(zhí)行、住院記賬與退費、現金收款與統(tǒng)計報表等權限分別由不同科室、人員負責，不同類別人員的權限各不相同，從而形成不同部門和不同崗位之間的相互牽制；嚴格各類人員登錄、退出HI S系統(tǒng)的管理程序，操作人員離崗應隨時退出程序，離職人員應及時注銷其操作權限，防止不法人員利用他人登錄號進行違規(guī)操作。

2.3 健全HIS系統(tǒng)的監(jiān)管程序

對于HIS系統(tǒng)的使用不僅應有管理人員同時也應有監(jiān)管人員，在享受權利的同時也應受到一定的監(jiān)控，在監(jiān)控之下才會促進HIS系統(tǒng)在醫(yī)院良好的運行，避免醫(yī)院的資金流動出現問題，影響醫(yī)部院的正常運行及醫(yī)院效益。

3 完善醫(yī)院收費處內部控制的建議

3.1 嚴格現金收支管理，日清日潔 由專人負責現金收支，從現金的收入、結算退款，到解繳銀行均由專人管理，收款員每天下班前將現金繳存銀行，現金繳款單與每日報表逐日報送財務部門審核。 將現金收支與日報表崗位分離，定期輪崗。

3.2 規(guī)范日常記賬

記賬工作是收費處內部控制的重要內容，加強對記賬工作的管理，可以在很大程度上提升記賬工作的效率，保證記賬工作的有效果，從而為收費處內部控制的高質量開展奠定堅實的基礎。

醫(yī)療收費價格應由醫(yī)院物價部門統(tǒng)一在HIS系統(tǒng)中設定，藥品價格則由藥劑部門按照政策核定，住院記賬人員只能按照HIS系統(tǒng)中的價格執(zhí)行醫(yī)囑、記賬，不得增減、更改或套用其他項目收費，做到應收盡收。

3.3 完善退費管理制度。制定并完善退費管理制度，嚴格規(guī)范退費管理工作，使其有更為完善的制度作為保障，從而更好地提高退費管理工作的水平

完善記賬處與病區(qū)醫(yī)護人員、藥房和醫(yī)技科室之間相互牽制制度。已經確認的收費項目，如發(fā)生一般的退費，必須提供收費的相關證明和書面憑證，詳細說明退費原因、項目和金額，得到相關科室、人員的反向確認方可辦理；對大額退費則實行授權審批制度，規(guī)定各級人員審批退費額度權限，超過限額的須經上級人員審批，防止化整為零的分解退費行為，這樣可有效堵塞漏洞，避免形形色色違規(guī)退費現象的發(fā)生；在HIS系統(tǒng)中長期保存退費、減免的操作日志以備審核。

3.4 病人欠費管理。制定病人欠費管理制度，在HIS系統(tǒng)中針對各類不同病人分別設置最高欠費限額，確實無法收回的欠費，應履行必要的審批程序后核銷；并及時入賬

3.5 不定時內部抽查。主要檢查住院收費處內部控制措施是否得到有效落實?？梢越M織互相檢查，也可以指派專人抽查。住院收費處內部的抽查是一種自律性的、日常性的檢查，是“事中”的監(jiān)督，可以及時、有效發(fā)現收入管理中存在的缺陷，是其他檢查所無法替代的，必須長期堅持。

4 加強財務部門監(jiān)督管理

財務部門應設置專職的稽核人員以加強對醫(yī)院收入的監(jiān)控，逐日審核現金收費人員每天報送的現金日報表、預交金和收據的記賬聯、銀行繳款單，看報表數與銀行繳款單數是否一致；月末還應與銀行對賬單核對，確保每一筆款項均已入醫(yī)院賬戶。 要加強票據領用存銷管理。收費票據應由財務部門負責印制并設專人保管，住院收費處領用，用后定期到財務部門銷號。財務部門要設立票據登記簿，并在HIS系統(tǒng)中設置票據的啟用、銷號功能，由票據管理人員負責控制。票據管理人員應根據日報表或收據存根聯銷號，發(fā)現跳號、斷號或聯次不齊的作廢票據要及時追查，防止空白收據流失或隱匿收入。 財務部門應對收費處定期或不定期進行抽查。

5 發(fā)揮內部審計監(jiān)督職能

公立醫(yī)院內部控制的建設與改進措施中，內部審計監(jiān)督職能的發(fā)揮至關重要。內部審計部門是獨立于收費和財務部門的科室，內部審計監(jiān)督有著更強的獨立性，是住院收入控制中的最后、也是最重要的防線。

內部審計監(jiān)督的重點是對住院收入內部控制制度設計、實施的有效性進行全面監(jiān)督檢查，對收費流程中的各個環(huán)節(jié)，特別是不同環(huán)節(jié)之間的銜接點進行風險評估，發(fā)現可能存在的控制缺陷，以進一步改進控制程序。

內部審計部門要堅持定期或不定期抽查住院收費處現金管理，定期或不定期組織相關人員抽查病歷。