溫曉峰
(陜西嵐河水電開發(fā)有限責任公司,陜西 安康 725000)
第一,流動資金能夠完成經(jīng)營計劃。落實流動資金管控工作,能夠全面提升中小企業(yè)的經(jīng)濟效益。流動資金快速周轉(zhuǎn)是企業(yè)高速發(fā)展的重要條件,為企業(yè)的運行提供支持,確保資金應用的合理性,以此推動企業(yè)內(nèi)經(jīng)濟效益的穩(wěn)定增長,確保各項資金的良性循環(huán)。第二,流動資金是企業(yè)資產(chǎn)的貨幣反映。若是未能重視流動資金管理,會對企業(yè)的財務狀況和業(yè)務活動帶來不利的影響,久而久之,還會出現(xiàn)金周轉(zhuǎn)慢的情況,若不及時采取解決措施,將會導致破產(chǎn)?;谙嚓P(guān)資料,深入分析流動資金能夠發(fā)現(xiàn),不管是企業(yè)內(nèi)部還是生產(chǎn)、經(jīng)營環(huán)節(jié),均存在著問題,想要確保企業(yè)的穩(wěn)定生產(chǎn),就必須要采取有效的解決措施,改善其經(jīng)營管理方式。只有強化流動資金管控,才能夠降低利息開支、生產(chǎn)成本,從而全面增加企業(yè)的經(jīng)濟利潤。第三,流動資金的周轉(zhuǎn)是企業(yè)盈余的直接創(chuàng)造者。就企業(yè)而言,任何一次流動資金的周轉(zhuǎn),均能夠產(chǎn)生相應收入,還能夠為企業(yè)建立利潤。因此,流動資金的周轉(zhuǎn)不僅僅是企業(yè)的盈利者還是企業(yè)的創(chuàng)造者。
截至2016年底,我國中小企業(yè)在全國企業(yè)總數(shù)中占比93%,中小企業(yè)產(chǎn)生的工業(yè)值占比62%、稅利占比43%,為城鎮(zhèn)提供了73%的就業(yè)機會,是縣級城市的主要財務收入來源。香港百富勤公司在1996年進入全球500強,但在1998年初就宣布破產(chǎn),導致破產(chǎn)的原因之一是資金周轉(zhuǎn)不靈,無法償還幾千萬的債務,進而止步在十年期限。由此可見,企業(yè)必須要強化流動資金管理,才能夠得到更好、更穩(wěn)定的發(fā)展。
個別企業(yè)之所以出現(xiàn)資金分配比例失調(diào),主要是因為投資項目多屬于長期項目,無法在短期內(nèi)實現(xiàn)資金流動。主要問題:一是貨物采購上的盲目性,導致大量沉淀資金出現(xiàn),囤貨現(xiàn)象嚴重,想從材料上降低成本。使得60%的流動資金用于采購,一旦生產(chǎn)效益出現(xiàn)問題,將會導致資金長期周轉(zhuǎn)不靈。二是賒銷現(xiàn)象存在,企業(yè)采取賒銷形式,會嚴重影響雙方的賬目,增加了賬目風險。針對賒銷情況若不采取相應措施強化處理,久而久之,就會導致企業(yè)出現(xiàn)財務風險,出現(xiàn)嚴重潛虧,且形成惡性循環(huán)。
中小企業(yè)針對流動資金周轉(zhuǎn)界限未能制定有效的考核要求,相關(guān)部門在流動資金支付上缺乏管控與監(jiān)督,進而導致不合理的物資、材料采購現(xiàn)象存在。企業(yè)即便是知道因為流動資金周轉(zhuǎn)不靈是因為物資積壓造成,但由于缺乏制度,也難以進行問責。
由于公司設立的賬戶較多,導致資金管理失控現(xiàn)象普遍存在。加之在投資決策上具備很強的隨意性,盲目投資、即興投資的現(xiàn)象普遍存在,加劇了流動資金周轉(zhuǎn)問題,增加了管控難度,在投資上失誤多于成功。由于庫存資金占比較高,導致資金沉淀現(xiàn)象嚴重,同時由于流動資金占比較高,導致企業(yè)內(nèi)的資金周轉(zhuǎn)緩慢,進而使得欠款居高不下,影響企業(yè)的信譽與經(jīng)營能力。
部分企業(yè)并未健全財務預算管理制度,在經(jīng)營目標、任期目標規(guī)劃上依靠主觀意識判斷,規(guī)劃缺乏合理性。部分企業(yè)雖然制定了財務預算管理制度,但由于未能依照實際情況,參照相關(guān)法律依據(jù),導致適用性不強,無法做到有章可循,制度的隨意性很強。企業(yè)在開展資金流動管控工作時,需要依據(jù)相應的信息開展判斷工作,若是信息存在誤差,將會導致管控工作無法發(fā)揮其作用。由于我國企業(yè)信息不清晰、不對稱,企業(yè)高層無法實時獲取企業(yè)的財務信息,難以開展精準規(guī)劃。
在我國中小企業(yè)中,不管是企業(yè)所有者,還是企業(yè)的管理層,在資金流動管控工作中均存在著監(jiān)控不力的情況,甚至有個別企業(yè)還存在著人為控制情況,擅自挪用企業(yè)資金的現(xiàn)象普遍存在,還伴隨著轉(zhuǎn)移資金、侵吞財務的惡劣現(xiàn)象。監(jiān)管制度不健全,只重視事后控制,未能樹立全過程管控意識。資金流向控制也是重外輕內(nèi)。甚至部分企業(yè)未能重視下屬公司的管控,完全不清除下屬公司的財務情況,在投資上有著較強的隨意性。
首先,企業(yè)管理者必須要樹立正確的流動資金管控認知,強化流動資金的管控,以取得最高經(jīng)濟效益為目的,最大限度地增加資金周轉(zhuǎn)次數(shù)。其次,結(jié)合市場需求和企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營計劃制定約束機制,強化內(nèi)控制度的建設與完善,確保供應物資采購的合理性與科學性。依據(jù)市場供應需求,合理安排生產(chǎn)作業(yè),最大程度降低市場供求矛盾對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的影響,避免盲目采購造成庫存物資積壓的情況出現(xiàn)。最后,企業(yè)需要明確只有建立完善、緊湊的內(nèi)控制度,才能夠確保流動資金管控工作的合理開展,確保有據(jù)可依、有章可循,避免流動資金流失漏洞的出現(xiàn),將約束機制的作用凸顯出來。
第一,依據(jù)企業(yè)經(jīng)營目標,強化生產(chǎn)計劃管理。財務部門需要依據(jù)各個部門的生產(chǎn)計劃,開展預算編制,以此確保資金收支、物資供需之間的平衡性,逐步加快資金周轉(zhuǎn)速度。在年初需要編制年度內(nèi)的資金收支均衡財務表,結(jié)合部門的資金需求,強化資金測算工作,以此為依據(jù)嚴格考核各個部門資金計劃、資金占用情況。強化財務收支管理,在相關(guān)原則的基礎上,全面提升流動資金管控質(zhì)量。第二,企業(yè)要以實際情況為依據(jù),開展全流程資金管控,制定合理的消費定額,定期分析各個部門在成本差異上的問題,及時尋找解決措施,強化支出環(huán)節(jié)的控制,嚴禁出現(xiàn)不合理開支,最大程度降低資金浪費,進而確保資金的合理使用,推動企業(yè)得到更好的發(fā)展。
為了避免在流動資金管理中,財務部門唱獨角戲的情況,企業(yè)需要營造良好的氛圍,強化資金管控宣傳,促使職工群眾、各個部門能夠樹立正確的資金觀、利益觀、效益觀。針對流動資金管理工作,需要將其合理劃分,并落實到各個部門,確保職責清晰。通過采取崗位職責劃分的形式,能夠讓各個部門明確各自在流動資金管理方面的作用。為了確保工作的有效落實,可以配套相應的考核、評價機制。
第一,合理開展資金預測。企業(yè)需要綜合考慮各個因素,強化資金需求預測,確保流動資金能夠滿足企業(yè)的發(fā)展需求,避免資金浪費現(xiàn)象存在。同時,制定合理的籌資數(shù)額,選取最佳的籌資方式最大程度降低企業(yè)的運營成本、財務風險,確?;I資方式的合理性,促使企業(yè)獲取更大的經(jīng)濟效益。企業(yè)需要明確,只有合理、充足的資金,才能夠保障企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營。第二,落實財務預算。通過采取合理的預算方式,能夠資金信息的實效性,以此采取有效的預防措施,降低各類財務風險,最大程度提升企業(yè)的經(jīng)濟效益,其預算范圍包括費用、采購、銷售、人工、投資等。第三,提升資金使用率。企業(yè)必須要強化財務管理,改善財務管控方式,全面落實壓庫清欠,最大程度加速資金的周轉(zhuǎn)。例如,采取盤活資金存量管理方式,深入分析債務結(jié)構(gòu),針對其中偏高的資產(chǎn)負債率,采取有效措施逐步降低其比例,全面提升資金的使用率。盤活資金存量管理方式能夠加速資金周轉(zhuǎn)速度,激活企業(yè)的資金存量,最大程度降低企業(yè)資金沉淀現(xiàn)象。在此基礎上,企業(yè)可以開展內(nèi)部內(nèi)部調(diào)劑,采取有效措施,逐步降低銀行貸款,進而節(jié)約企業(yè)的財務成本。通過集中各類資金,能夠促使企業(yè)采取有效的財務監(jiān)督方式,最大程度降低資金運行成本。
企業(yè)要建立全流程預算管理機制,落實預算管理制度,以此保障企業(yè)資金流動的合理性,全面提升企業(yè)的財務管理水平,并以財務部門為中心,財務資金管理為核心,集中開展財務管理。只有開展全流程管控,才能夠確保各個環(huán)節(jié)資金使用的合理性,確保企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營中,能夠?qū)㈩A算作為依據(jù),強化資金收入管控。不僅如此,企業(yè)還需要順應時代潮流,建立以信息技術(shù)為核心的管理平臺,確保財務管理、業(yè)務管理一體化,以此實現(xiàn)財務信息的共享,確保各項財務數(shù)據(jù)的精準性,更好地為企業(yè)的發(fā)展與投資服務。
就企業(yè)的流動資金管理工作,財務人員的專業(yè)技能與綜合素質(zhì)直接決定著管理水平。因此,企業(yè)必須要強化財務人員培訓工作,逐步提升財務人員的政策、法制觀念,具備良好的職業(yè)道德意識。企業(yè)還需要完善人力資源結(jié)構(gòu),采取競爭上崗的形式,逐步提升財務人員的工作激情與業(yè)務能力。
首先,企業(yè)需要依據(jù)自身的實際情況,分析自身的盈利、負債能力,擴展資金籌集渠道,合理分配借貸資金的比例、投資比例,同時強化資金籌資管控。針對投資項目的風險,要制定有效的規(guī)避機制,確保方案的可行性。其次,選擇合理的資金籌集方式,比如融資租賃、外來投資等,還可以邀請職工投資,在投資渠道選擇時,既要考慮籌資數(shù)額,還要考慮籌資成本。再次,確保經(jīng)營決策的合理性,全面提升企業(yè)的經(jīng)濟利益,確保小投入回收大成本,強化內(nèi)部資金的管控,及時解決自身財務管控中的缺陷。
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