溫曉峰

（陜西嵐河水電開發(fā)有限責任公司，陜西 安康 725000）

一、加強流動資金管理的重要性

第一，流動資金能夠完成經(jīng)營計劃。落實流動資金管控工作，能夠全面提升中小企業(yè)的經(jīng)濟效益。流動資金快速周轉(zhuǎn)是企業(yè)高速發(fā)展的重要條件，為企業(yè)的運行提供支持，確保資金應用的合理性，以此推動企業(yè)內(nèi)經(jīng)濟效益的穩(wěn)定增長，確保各項資金的良性循環(huán)。第二，流動資金是企業(yè)資產(chǎn)的貨幣反映。若是未能重視流動資金管理，會對企業(yè)的財務狀況和業(yè)務活動帶來不利的影響，久而久之，還會出現(xiàn)金周轉(zhuǎn)慢的情況，若不及時采取解決措施，將會導致破產(chǎn)?；谙嚓P(guān)資料，深入分析流動資金能夠發(fā)現(xiàn)，不管是企業(yè)內(nèi)部還是生產(chǎn)、經(jīng)營環(huán)節(jié)，均存在著問題，想要確保企業(yè)的穩(wěn)定生產(chǎn)，就必須要采取有效的解決措施，改善其經(jīng)營管理方式。只有強化流動資金管控，才能夠降低利息開支、生產(chǎn)成本，從而全面增加企業(yè)的經(jīng)濟利潤。第三，流動資金的周轉(zhuǎn)是企業(yè)盈余的直接創(chuàng)造者。就企業(yè)而言，任何一次流動資金的周轉(zhuǎn)，均能夠產(chǎn)生相應收入，還能夠為企業(yè)建立利潤。因此，流動資金的周轉(zhuǎn)不僅僅是企業(yè)的盈利者還是企業(yè)的創(chuàng)造者。

二、我國中小企業(yè)流動資金管理的現(xiàn)狀

截至2016年底，我國中小企業(yè)在全國企業(yè)總數(shù)中占比93%，中小企業(yè)產(chǎn)生的工業(yè)值占比62%、稅利占比43%，為城鎮(zhèn)提供了73%的就業(yè)機會，是縣級城市的主要財務收入來源。香港百富勤公司在1996年進入全球500強，但在1998年初就宣布破產(chǎn)，導致破產(chǎn)的原因之一是資金周轉(zhuǎn)不靈，無法償還幾千萬的債務，進而止步在十年期限。由此可見，企業(yè)必須要強化流動資金管理，才能夠得到更好、更穩(wěn)定的發(fā)展。

三、我國中小企業(yè)流動資金管理存在的問題

（一）項目投資問題

個別企業(yè)之所以出現(xiàn)資金分配比例失調(diào)，主要是因為投資項目多屬于長期項目，無法在短期內(nèi)實現(xiàn)資金流動。主要問題：一是貨物采購上的盲目性，導致大量沉淀資金出現(xiàn)，囤貨現(xiàn)象嚴重，想從材料上降低成本。使得60%的流動資金用于采購，一旦生產(chǎn)效益出現(xiàn)問題，將會導致資金長期周轉(zhuǎn)不靈。二是賒銷現(xiàn)象存在，企業(yè)采取賒銷形式，會嚴重影響雙方的賬目，增加了賬目風險。針對賒銷情況若不采取相應措施強化處理，久而久之，就會導致企業(yè)出現(xiàn)財務風險，出現(xiàn)嚴重潛虧，且形成惡性循環(huán)。

（二）責任不明確

中小企業(yè)針對流動資金周轉(zhuǎn)界限未能制定有效的考核要求，相關(guān)部門在流動資金支付上缺乏管控與監(jiān)督，進而導致不合理的物資、材料采購現(xiàn)象存在。企業(yè)即便是知道因為流動資金周轉(zhuǎn)不靈是因為物資積壓造成，但由于缺乏制度，也難以進行問責。

（三）使用效率低下

由于公司設立的賬戶較多，導致資金管理失控現(xiàn)象普遍存在。加之在投資決策上具備很強的隨意性，盲目投資、即興投資的現(xiàn)象普遍存在，加劇了流動資金周轉(zhuǎn)問題，增加了管控難度，在投資上失誤多于成功。由于庫存資金占比較高，導致資金沉淀現(xiàn)象嚴重，同時由于流動資金占比較高，導致企業(yè)內(nèi)的資金周轉(zhuǎn)緩慢，進而使得欠款居高不下，影響企業(yè)的信譽與經(jīng)營能力。

（四）管理信息問題

部分企業(yè)并未健全財務預算管理制度，在經(jīng)營目標、任期目標規(guī)劃上依靠主觀意識判斷，規(guī)劃缺乏合理性。部分企業(yè)雖然制定了財務預算管理制度，但由于未能依照實際情況，參照相關(guān)法律依據(jù)，導致適用性不強，無法做到有章可循，制度的隨意性很強。企業(yè)在開展資金流動管控工作時，需要依據(jù)相應的信息開展判斷工作，若是信息存在誤差，將會導致管控工作無法發(fā)揮其作用。由于我國企業(yè)信息不清晰、不對稱，企業(yè)高層無法實時獲取企業(yè)的財務信息，難以開展精準規(guī)劃。

（五）管理手段不足

在我國中小企業(yè)中，不管是企業(yè)所有者，還是企業(yè)的管理層，在資金流動管控工作中均存在著監(jiān)控不力的情況，甚至有個別企業(yè)還存在著人為控制情況，擅自挪用企業(yè)資金的現(xiàn)象普遍存在，還伴隨著轉(zhuǎn)移資金、侵吞財務的惡劣現(xiàn)象。監(jiān)管制度不健全，只重視事后控制，未能樹立全過程管控意識。資金流向控制也是重外輕內(nèi)。甚至部分企業(yè)未能重視下屬公司的管控，完全不清除下屬公司的財務情況，在投資上有著較強的隨意性。

四、加強中小企業(yè)流動資金管理的措施及途徑

（一）制定約束機制

首先，企業(yè)管理者必須要樹立正確的流動資金管控認知，強化流動資金的管控，以取得最高經(jīng)濟效益為目的，最大限度地增加資金周轉(zhuǎn)次數(shù)。其次，結(jié)合市場需求和企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營計劃制定約束機制，強化內(nèi)控制度的建設與完善，確保供應物資采購的合理性與科學性。依據(jù)市場供應需求，合理安排生產(chǎn)作業(yè)，最大程度降低市場供求矛盾對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的影響，避免盲目采購造成庫存物資積壓的情況出現(xiàn)。最后，企業(yè)需要明確只有建立完善、緊湊的內(nèi)控制度，才能夠確保流動資金管控工作的合理開展，確保有據(jù)可依、有章可循，避免流動資金流失漏洞的出現(xiàn)，將約束機制的作用凸顯出來。

（二）加強資金管控

第一，依據(jù)企業(yè)經(jīng)營目標，強化生產(chǎn)計劃管理。財務部門需要依據(jù)各個部門的生產(chǎn)計劃，開展預算編制，以此確保資金收支、物資供需之間的平衡性，逐步加快資金周轉(zhuǎn)速度。在年初需要編制年度內(nèi)的資金收支均衡財務表，結(jié)合部門的資金需求，強化資金測算工作，以此為依據(jù)嚴格考核各個部門資金計劃、資金占用情況。強化財務收支管理，在相關(guān)原則的基礎上，全面提升流動資金管控質(zhì)量。第二，企業(yè)要以實際情況為依據(jù)，開展全流程資金管控，制定合理的消費定額，定期分析各個部門在成本差異上的問題，及時尋找解決措施，強化支出環(huán)節(jié)的控制，嚴禁出現(xiàn)不合理開支，最大程度降低資金浪費，進而確保資金的合理使用，推動企業(yè)得到更好的發(fā)展。

（三）劃分崗位職責

為了避免在流動資金管理中，財務部門唱獨角戲的情況，企業(yè)需要營造良好的氛圍，強化資金管控宣傳，促使職工群眾、各個部門能夠樹立正確的資金觀、利益觀、效益觀。針對流動資金管理工作，需要將其合理劃分，并落實到各個部門，確保職責清晰。通過采取崗位職責劃分的形式，能夠讓各個部門明確各自在流動資金管理方面的作用。為了確保工作的有效落實，可以配套相應的考核、評價機制。

（四）提升資金使用率

第一，合理開展資金預測。企業(yè)需要綜合考慮各個因素，強化資金需求預測，確保流動資金能夠滿足企業(yè)的發(fā)展需求，避免資金浪費現(xiàn)象存在。同時，制定合理的籌資數(shù)額，選取最佳的籌資方式最大程度降低企業(yè)的運營成本、財務風險，確?；I資方式的合理性，促使企業(yè)獲取更大的經(jīng)濟效益。企業(yè)需要明確，只有合理、充足的資金，才能夠保障企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營。第二，落實財務預算。通過采取合理的預算方式，能夠資金信息的實效性，以此采取有效的預防措施，降低各類財務風險，最大程度提升企業(yè)的經(jīng)濟效益，其預算范圍包括費用、采購、銷售、人工、投資等。第三，提升資金使用率。企業(yè)必須要強化財務管理，改善財務管控方式，全面落實壓庫清欠，最大程度加速資金的周轉(zhuǎn)。例如，采取盤活資金存量管理方式，深入分析債務結(jié)構(gòu)，針對其中偏高的資產(chǎn)負債率，采取有效措施逐步降低其比例，全面提升資金的使用率。盤活資金存量管理方式能夠加速資金周轉(zhuǎn)速度，激活企業(yè)的資金存量，最大程度降低企業(yè)資金沉淀現(xiàn)象。在此基礎上，企業(yè)可以開展內(nèi)部內(nèi)部調(diào)劑，采取有效措施，逐步降低銀行貸款，進而節(jié)約企業(yè)的財務成本。通過集中各類資金，能夠促使企業(yè)采取有效的財務監(jiān)督方式，最大程度降低資金運行成本。

（五）開展全面預算

企業(yè)要建立全流程預算管理機制，落實預算管理制度，以此保障企業(yè)資金流動的合理性，全面提升企業(yè)的財務管理水平，并以財務部門為中心，財務資金管理為核心，集中開展財務管理。只有開展全流程管控，才能夠確保各個環(huán)節(jié)資金使用的合理性，確保企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營中，能夠?qū)㈩A算作為依據(jù)，強化資金收入管控。不僅如此，企業(yè)還需要順應時代潮流，建立以信息技術(shù)為核心的管理平臺，確保財務管理、業(yè)務管理一體化，以此實現(xiàn)財務信息的共享，確保各項財務數(shù)據(jù)的精準性，更好地為企業(yè)的發(fā)展與投資服務。

（六）提升人員素質(zhì)

就企業(yè)的流動資金管理工作，財務人員的專業(yè)技能與綜合素質(zhì)直接決定著管理水平。因此，企業(yè)必須要強化財務人員培訓工作，逐步提升財務人員的政策、法制觀念，具備良好的職業(yè)道德意識。企業(yè)還需要完善人力資源結(jié)構(gòu)，采取競爭上崗的形式，逐步提升財務人員的工作激情與業(yè)務能力。

（七）安排資金結(jié)構(gòu)

首先，企業(yè)需要依據(jù)自身的實際情況，分析自身的盈利、負債能力，擴展資金籌集渠道，合理分配借貸資金的比例、投資比例，同時強化資金籌資管控。針對投資項目的風險，要制定有效的規(guī)避機制，確保方案的可行性。其次，選擇合理的資金籌集方式，比如融資租賃、外來投資等，還可以邀請職工投資，在投資渠道選擇時，既要考慮籌資數(shù)額，還要考慮籌資成本。再次，確保經(jīng)營決策的合理性，全面提升企業(yè)的經(jīng)濟利益，確保小投入回收大成本，強化內(nèi)部資金的管控，及時解決自身財務管控中的缺陷。

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