劉民強(qiáng)

中國建設(shè)銀行股份有限公司青島市分行 山東青島 266001

1 商業(yè)銀行計劃財務(wù)管理存在的問題分析

1.1 銀行的資金計劃管理未能嚴(yán)格按照商業(yè)銀行經(jīng)營原則要求實行

資產(chǎn)負(fù)債比例管理。但由于宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境的影響和銀行自身體制上的原因, 其措施一直沒有落實, 各級行資金自給能力差,超負(fù)荷經(jīng)營現(xiàn)象普遍存在, 有些行甚至相當(dāng)嚴(yán)重, 經(jīng)營效益較不理想。中國工商銀行總行調(diào)查的情況顯示, 貸款資產(chǎn)占比在75%以上的行處, 絕大部分是虧損行, 而貸款資產(chǎn)占比超過80 %的行處則無一盈利行。

1.2 財務(wù)管理觀念尚未得到根本改變

隨著專業(yè)銀行向商業(yè)銀行的轉(zhuǎn)變, 利潤已經(jīng)成為商業(yè)銀行生存和發(fā)展的基本條件, 已引起了各級銀行的高度重視, 因而逐步加強(qiáng)了財務(wù)管理。但目前財務(wù)管理路子很窄, 局限于利息收入和費(fèi)用開支,而不是以整個資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益進(jìn)行管理,全行整體優(yōu)勢沒有發(fā)揮出來, 同時財務(wù)管理的時間滯后, 只對已經(jīng)形成的收入和成本支出進(jìn)行歸集和分配, 由此造成銀行財務(wù)預(yù)算約束軟化,財務(wù)目標(biāo)無法落實。

1.3 成本管理松弛

沒有制定標(biāo)準(zhǔn)成本加強(qiáng)控制,也沒有按分部成本來進(jìn)行核算, 費(fèi)用開支沒有有力的約束措施。在成本管理上資金成本高于資金收益的問題非常突出,表現(xiàn)在高成本的負(fù)債結(jié)構(gòu)、高額攬存費(fèi)用和低效率的儲蓄網(wǎng)點(diǎn)三個方面。

1.4 財務(wù)運(yùn)行目標(biāo)與其他業(yè)務(wù)部門的經(jīng)營目標(biāo)脫節(jié)

由于我國商業(yè)銀行實行歸口管理,財務(wù)計劃和業(yè)務(wù)計劃分別由上級財務(wù)部門和業(yè)務(wù)部門下達(dá)、控制,財務(wù)目標(biāo)和部門的經(jīng)營目標(biāo)關(guān)系尚未理順,效益無論從觀念上還是業(yè)務(wù)上并未融合到各業(yè)務(wù)部門及各項具體業(yè)務(wù)中。籌集資金時無成本觀念,投放資金時缺乏回報意識,各項業(yè)務(wù)缺乏財務(wù)決策論證,沒有充分考慮收益最大化、收益的時間價值及風(fēng)險, 導(dǎo)致了營運(yùn)資金的業(yè)務(wù)部門從經(jīng)營目標(biāo)到具體操作等方面, 在一定程度上仍帶有重量的擴(kuò)張、輕質(zhì)的提高這樣一種粗放式經(jīng)營的特征[1]。

2 新常態(tài)背景下商業(yè)銀行計劃財務(wù)管理措施

新常態(tài)下，銀行主營業(yè)務(wù)經(jīng)營增長面臨較大困難，同時來自監(jiān)管層和制度上的約束也在一定程度上增加了銀行利潤增長的難度。在“開源”發(fā)生困難的時候，“節(jié)流”成為銀行改善經(jīng)營狀況的必選項，銀行必須精細(xì)化梳理自身的成本、費(fèi)用，走輕型化、集約化發(fā)展路線。

2.1 加快轉(zhuǎn)變財務(wù)管理模式，增強(qiáng)銀行財務(wù)管理執(zhí)行力

國外商業(yè)銀行經(jīng)過數(shù)百年的發(fā)展，已經(jīng)形成了一套完整、行之有效的財務(wù)管理體系，其中最典型的代表就是矩陣式、扁平化的財務(wù)管理模式。所謂矩陣式財務(wù)管理是指各級財務(wù)部都是一個獨(dú)立的單元，財務(wù)部門必須雙向負(fù)責(zé)，一方面要向本級行長負(fù)責(zé)，另一方面還要向上級財務(wù)部門負(fù)責(zé)。這樣的架構(gòu)優(yōu)勢在于較強(qiáng)的政策執(zhí)行力和靈活的市場反應(yīng)能力。扁平化財務(wù)管理的特點(diǎn)很明顯：總行財務(wù)部門的指令能夠很快得到基層行的執(zhí)行，另外基層行在面臨市場變化時也保有靈活的調(diào)整能力。我國商業(yè)銀行目前層級較多，財務(wù)部門不可能輕易獨(dú)立出來，一刀切的推廣矩陣式財務(wù)管理模式難度較大。筆者認(rèn)為，當(dāng)前財務(wù)模式改革方向可以參考矩陣式思想，即本級財務(wù)部門在協(xié)助本級機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的同時，接受上級財務(wù)部門的直接領(lǐng)導(dǎo)。這樣的雙向負(fù)責(zé)制可以避免財務(wù)部門過度服從于本級機(jī)構(gòu)管理，增強(qiáng)了財務(wù)部門的獨(dú)立性，也大大降低了財務(wù)政策執(zhí)行的內(nèi)部時滯，提高了政策的時效性和執(zhí)行力。

2.2 推進(jìn)財務(wù)管理系統(tǒng)開發(fā)，提高財務(wù)預(yù)測能力

銀行業(yè)務(wù)處理過程復(fù)雜，對數(shù)據(jù)的精確性和時效性要求非常高，這也對銀行的系統(tǒng)提出了非常高的要求。近年來，各家銀行紛紛實現(xiàn)了柜面操作系統(tǒng)從以賬戶為中心向以客戶為中心的轉(zhuǎn)變，與此同時，財務(wù)管理系統(tǒng)的升級腳步卻十分緩慢。為了適應(yīng)財務(wù)管理轉(zhuǎn)型的要求——成本費(fèi)用精細(xì)化、核心職能管理化，會計核算支持系統(tǒng)開發(fā)迫在眉睫。圍繞著財務(wù)轉(zhuǎn)型核心要求，財務(wù)核算系統(tǒng)至少要實現(xiàn)管理和預(yù)測兩方面的突破：一是要在核算管理上做精做細(xì)，建立全行財務(wù)集中核算、集中管理的信息平臺，實現(xiàn)全面成本、費(fèi)用核算和控制職能，優(yōu)化全行資源配置，為銀行成本、費(fèi)用管理提供科技支持。二是在財務(wù)預(yù)測方面提供更強(qiáng)大的系統(tǒng)支持，財務(wù)核算軟件應(yīng)當(dāng)含有契合銀行實際情況的模型，在各種財務(wù)變量變化時可以提供彈性分析，得到可靠的預(yù)測結(jié)果。

2.3 加強(qiáng)專業(yè)財務(wù)管理人才培養(yǎng),夯實財務(wù)管理基礎(chǔ)

與財務(wù)核算工作相比，財務(wù)管理工作更復(fù)雜，專業(yè)性也更強(qiáng)，是一項綜合性的管理工作，這也就對未來的財務(wù)管理人員提出了更高的要求。除了要具備較強(qiáng)的理論素養(yǎng)和扎實的核算功底之外，還需要有豐富的管理實踐經(jīng)驗。可以毫不夸張地說，未來財務(wù)管理的基礎(chǔ)就是財務(wù)管理人才，而就當(dāng)前銀行業(yè)財務(wù)管理人員的現(xiàn)狀來看：各級財務(wù)人員眾多，但專業(yè)素質(zhì)普遍不高、實踐經(jīng)驗以核算領(lǐng)域為主，無法滿足財務(wù)管理的需要。因此，財務(wù)管理要轉(zhuǎn)型，人才培養(yǎng)先行。商業(yè)銀行亟待探索出一套科學(xué)合理的財務(wù)人才培養(yǎng)方案。在競爭日益激烈的情況下，做好財務(wù)管理人才培養(yǎng)工作應(yīng)著力于下三點(diǎn)：首先，財務(wù)管理是銀行的核心管理工作，因此在人才選擇上要嚴(yán)格把關(guān)，秉承寧缺毋濫原則。其次，要建立一套完善的人才培養(yǎng)方案，無論是選擇輪崗培養(yǎng)還是晉升通道培養(yǎng)都要從本行實際財務(wù)管理工作需要出發(fā)，結(jié)合行內(nèi)人力資源實際情況，制定出最合適的培養(yǎng)模式。最后，要做好考核培訓(xùn)工作，財務(wù)管理工作是一項時效性很強(qiáng)的工作，要緊密聯(lián)系銀行的實際業(yè)務(wù)發(fā)展，及時做好考核培訓(xùn)工作，使從業(yè)人員能夠持續(xù)勝任這項工作。

3 結(jié)語

綜上所述，在經(jīng)濟(jì)新常態(tài)背景下，我國商業(yè)銀行必須要清晰認(rèn)知自身的發(fā)展短板，加強(qiáng)計劃財務(wù)管理，并充分發(fā)揮計劃財務(wù)管理的職能，從而保障自身能夠健康、快速發(fā)展。