趙阿娟
銀行作為經(jīng)營“貨幣”收付業(yè)務的特殊企業(yè),處于金融風險的最前端,每天(甚至每筆次)都擔負著金融風險的責任,銀行會計在防范化解金融風險中擔負的責任重大,必須推動銀行會計在防范化解金融風險中發(fā)揮更大作用。
第一,銀行會計體系在防范化解金融風險方面發(fā)揮著重要作用。銀行會計與工業(yè)企業(yè)會計和行政事業(yè)單位會計在核算管理上有明顯不同,它經(jīng)營的對象是貨幣資金,在經(jīng)營活動中銀行每時每刻擔負著運營風險。這對銀行會計加強金融監(jiān)督做好風險防范提出了更高要求。銀行要建立健全銀行會計管理體系,做好對內對外各個業(yè)務流程的監(jiān)督,防范化解金融風險。
第二,銀行會計核算職能在防范化解金融風險方面的積極作用。銀行會計通過專門的會計核算對各項會計業(yè)務進行合法性、合規(guī)性審核,對銀行業(yè)務風險進行審查,從而做好金融風險防范。
第三,銀行會計監(jiān)督網(wǎng)絡體系在防范金融風險中發(fā)揮監(jiān)管作用?,F(xiàn)在,銀行間建立了信息管理系統(tǒng),能夠對各個業(yè)務(各個業(yè)務網(wǎng)點、各筆業(yè)務內容)進行統(tǒng)一監(jiān)督管理。在銀行內部,通過崗位授權管理,加強對員工辦理業(yè)務內容與辦理過程進行管理,前端業(yè)務操作通過操作權限和相關業(yè)務授權管理,每筆業(yè)務包括智能終端在后臺有銀行會計專門核算監(jiān)督。專業(yè)化的銀行會計監(jiān)督網(wǎng)絡體系對防范金融風險起到監(jiān)管作用。
第一,加強隊伍建設,樹立全員金融風險防范意識。銀行員工是銀行發(fā)展的核心力量,擔負著銀行的發(fā)展使命,承擔著銀行金融風險防范的責任。因此,建設一支高素質的銀行隊伍具有重要意義。一是要加強銀行員工政治學習,提高政治站位,使他們自身能夠經(jīng)受住金錢的考驗。二是加強全員業(yè)務培訓,提高員工的綜合業(yè)務素質與業(yè)務處理能力,能夠分清金融風險與復雜業(yè)務,應具備在復雜業(yè)務環(huán)境下快速處理業(yè)務的能力。三是加強金融風險教育培訓,樹立全員金融風險防范意識。加強對全體銀行員工金融風險教育培訓,將防范化解金融風險的原則、措施進行重點培訓,開展經(jīng)常性教育,讓全體員工牢固樹立金融風險意識,特別是銀行會計部門和會計人員要對金融風險保持高度警惕,做好監(jiān)控防范措施,將金融風險理念貫穿整體運營體系中。
第二,優(yōu)化會計內控監(jiān)管體系,建立金融風險防范安全防護網(wǎng)。首先要對現(xiàn)有的銀行會計內控管理制度進行優(yōu)化,進一步完善銀行會計監(jiān)管體系。通過優(yōu)化會計內控管理制度,建立金融風險防范安全防護網(wǎng)。其次,對現(xiàn)有銀行會計崗位進行優(yōu)化,按照精簡高效原則進行崗位配置,做好前臺與后臺間監(jiān)管的有效對接,完成金融風險的有效監(jiān)控。最后,對銀行內部重要業(yè)務崗位做好審查、審核與審批,進行重點防范與監(jiān)控。
第三,優(yōu)化銀行會計監(jiān)管流程,建立金融風險監(jiān)督防火墻。要對銀行現(xiàn)有業(yè)務流程進一步梳理,做好銀行會計業(yè)務流程風險評估,增強對銀行會計金融風險防范,采取業(yè)務受理與業(yè)務授權方式相結合,進行業(yè)務監(jiān)管,按照業(yè)務金額授予業(yè)務權限,加強金融風險防范。一是嚴格執(zhí)行標準化的操作流程,根據(jù)崗位進行權限設置,并在全系統(tǒng)保持一致性,有利于強化崗位責任,防范化解金融風險。二是加強流程檢查與監(jiān)督,防范違規(guī)操作行為發(fā)生,通過現(xiàn)場檢查,監(jiān)控檢查,檢查流程執(zhí)行情況,防止因操作違規(guī)發(fā)生金融風險事件。
第四,建立銀行會計績效考核與防范金融風險的責任制度。要將防范化解金融風險責任制度納入銀行會計績效考核范圍,增強銀行會計防范化解金融風險的責任意識,調動他們的積極性,將防范金融風險的責任與他們的工作績效掛鉤,使他們在工作中能夠增強金融風險防范敏感性,從而使他們在金融風險防范中發(fā)揮更大作用。
第五,突出重點,強化監(jiān)管。一是加大對重點監(jiān)控部分的監(jiān)管力度。加大對大額現(xiàn)金的違規(guī)取款問題和不合規(guī)范的銀行轉賬業(yè)務監(jiān)管力度,做好防范及處理。要嚴格遵守業(yè)務授權進行處理。二是加大對重點領域的監(jiān)管力度,主要包括銀行柜面業(yè)務和網(wǎng)銀轉賬業(yè)務,重點是做好大額資金和頻繁交易賬戶異動的監(jiān)管。三是加強對違規(guī)業(yè)務和違規(guī)賬戶監(jiān)管處罰力度。對于違反業(yè)務流程(包括超出業(yè)務授權權限許可)的行為,要嚴格實行責任追究,按相關業(yè)務處罰辦法執(zhí)行,使流程制度化、規(guī)范化,具有權威性,使業(yè)務風險降至最低。對于違規(guī)賬戶要真抓嚴管,維護銀行資金結算安全。
銀行要防范化解金融風險,必須充分發(fā)揮全體員工的作用,特別是要發(fā)揮銀行會計的職能作用。要加強銀行隊伍的教育培訓,增強全體員工金融風險防范意識,優(yōu)化銀行會計內部監(jiān)管體系和業(yè)務監(jiān)管流程,將金融風險責任納入銀行會計績效考核體系,從而使銀行會計在防范化解金融風險中發(fā)揮更大作用。