王 妹,王譯萱
(南京林業(yè)大學(xué),南京 210037)
中小企業(yè)對(duì)促進(jìn)就業(yè)、增加稅收、推動(dòng)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型升級(jí)有著重要作用,成為了國民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展的主力軍。但由于中小企業(yè)與大型企業(yè)相比,在制度化建設(shè)、管理者對(duì)社會(huì)責(zé)任認(rèn)知等方面存在差距,其社會(huì)責(zé)任的履行情況并不盡如人意。因此,為了評(píng)價(jià)中小企業(yè)社會(huì)責(zé)任履行狀況、探究影響中小企業(yè)履行社會(huì)責(zé)任行為的驅(qū)動(dòng)因素,需要研究中小企業(yè)社會(huì)責(zé)任評(píng)價(jià)內(nèi)容及具體指標(biāo)。
企業(yè)社會(huì)責(zé)任概念的界定是評(píng)價(jià)企業(yè)社會(huì)責(zé)任履行情況的基礎(chǔ),能明確企業(yè)應(yīng)該從哪幾個(gè)方面承擔(dān)社會(huì)責(zé)任。本文將企業(yè)社會(huì)責(zé)任分為對(duì)象維與層次維二個(gè)維度。從利益相關(guān)者視角,企業(yè)社會(huì)責(zé)任對(duì)象維,即企業(yè)對(duì)哪些對(duì)象負(fù)有社會(huì)責(zé)任,這些對(duì)象有企業(yè)股東、債權(quán)人、消費(fèi)者等各利益相關(guān)者;如果將企業(yè)看成是兼具經(jīng)濟(jì)功能和社會(huì)功能且兩者密不可分的社會(huì)經(jīng)濟(jì)組織,則企業(yè)社會(huì)責(zé)任層次維應(yīng)該包括經(jīng)濟(jì)責(zé)任、法律責(zé)任、倫理責(zé)任和慈善責(zé)任四個(gè)層次[1]。企業(yè)社會(huì)責(zé)任對(duì)象維與層次維相互交織,共同決定了企業(yè)社會(huì)責(zé)任概念的內(nèi)涵。一方面,企業(yè)對(duì)每一類利益相關(guān)者都可能承擔(dān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任、法律責(zé)任、倫理責(zé)任及慈善責(zé)任的一層或多層。如企業(yè)依據(jù)《勞動(dòng)法》和地方法律法規(guī)保障企業(yè)員工的工資水平,就是企業(yè)履行對(duì)利益相關(guān)者員工的法律責(zé)任。另一方面,企業(yè)每一層社會(huì)責(zé)任所作用的對(duì)象都是具體的利益相關(guān)者。如慈善責(zé)任就包括為利益相關(guān)者社區(qū)提供慈善捐贈(zèng)及優(yōu)先提供就業(yè)機(jī)會(huì)等。
綜上所述,從利益相關(guān)者視角,本文將社會(huì)責(zé)任的概念界定為:企業(yè)在商業(yè)活動(dòng)中,對(duì)不同利益相關(guān)者(股東、債權(quán)人、消費(fèi)者等),應(yīng)承擔(dān)的經(jīng)濟(jì)、法律、倫理和慈善不同層次方面的社會(huì)責(zé)任。
利益相關(guān)者視角下企業(yè)履行社會(huì)責(zé)任的內(nèi)容更容易被枚舉、對(duì)每類對(duì)象應(yīng)盡的責(zé)任更易具體化,因而多數(shù)學(xué)者側(cè)重使用利益相關(guān)者視角評(píng)價(jià)企業(yè)社會(huì)責(zé)任履行情況。企業(yè)利益相關(guān)者有不同分類方法,可以從所有權(quán)、經(jīng)濟(jì)依賴性和社會(huì)利益的角度劃分[2],或者從合法性、權(quán)力性和緊急性的角度劃分[3],也可以從強(qiáng)制性、基礎(chǔ)性的角度劃分[4],但企業(yè)利益相關(guān)者都會(huì)包括股東、債權(quán)人、高管、員工、供應(yīng)商、經(jīng)銷商、消費(fèi)者、政府、社區(qū)和環(huán)境。
確定中小企業(yè)利益相關(guān)者應(yīng)考慮中小企業(yè)幾方面的特點(diǎn)。(1)中小企業(yè)只負(fù)有限的社會(huì)責(zé)任。不同規(guī)模、不同性質(zhì)、不同能力、不同企業(yè)生命階段的企業(yè)所承擔(dān)社會(huì)責(zé)任的內(nèi)容與層次是不同的,不能在同質(zhì)化假設(shè)的基礎(chǔ)上用同一標(biāo)準(zhǔn)來衡量所有企業(yè)的社會(huì)責(zé)任。相對(duì)于汲取了絕大多數(shù)社會(huì)資源的壟斷性企業(yè)、上市公司、大型國企而言,中小企業(yè)僅能獲取微薄資源與利潤,其承擔(dān)的社會(huì)責(zé)任也應(yīng)該相對(duì)較少。(2)中小企業(yè)主要依靠內(nèi)源融資渠道。由于中小企業(yè)抗風(fēng)險(xiǎn)能力明顯低于大型企業(yè),以保障資金安全為首要目標(biāo)的銀行并不傾向于為中小企業(yè)提供更有利的貸款政策,中小企業(yè)籌資更多依靠權(quán)益資本,以財(cái)務(wù)杠桿獲利的程度有限。因此,設(shè)計(jì)評(píng)價(jià)中小企業(yè)社會(huì)責(zé)任指標(biāo)時(shí),本文將投資者(股東)與債權(quán)人合并為資金提供者利益相關(guān)者,并更加側(cè)重投資者的訴求。(3)中小企業(yè)管理層級(jí)相對(duì)較少。中小企業(yè)通常呈現(xiàn)管理層級(jí)相對(duì)較少、管理幅度大的特點(diǎn),管理者和員工訴求的差異并不顯著,并且普通員工占據(jù)中小企業(yè)內(nèi)部員工的絕大多數(shù),高管與員工可以合并為企業(yè)內(nèi)部員工利益相關(guān)者。
1.對(duì)資金提供者的社會(huì)責(zé)任
一般情況下,中小企業(yè)的投資者也是企業(yè)實(shí)際的經(jīng)營管理者,對(duì)投資者的責(zé)任體現(xiàn)為投入資本保值與增值,獲取理想的投資回報(bào)率,同時(shí)更加關(guān)心企業(yè)的正常運(yùn)營情況。而資金提供者中的債權(quán)人更加關(guān)心借出資金的安全性及可回收情況。因此,中小企業(yè)對(duì)債權(quán)人的責(zé)任體現(xiàn)在企業(yè)按規(guī)定用途使用貸款和及時(shí)償債,企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)信息透明。
2.對(duì)內(nèi)部員工的社會(huì)責(zé)任
中小企業(yè)員工的人力資本是創(chuàng)造企業(yè)財(cái)富的源泉。按馬斯洛的需要層次理論,人的需求主要有五個(gè)由低到高的不同層次。而美國耶魯大學(xué)奧爾德弗教授提出了ERG(Existence-Relatedness-Growth)理論。ERG理論認(rèn)為,多種需要可以同時(shí)作為激勵(lì)因素而起作用,并且當(dāng)滿足較高層次需要的企圖受挫時(shí),會(huì)導(dǎo)致人們向較低層次需要的回歸。因此,管理措施應(yīng)該隨著人的需要結(jié)構(gòu)的變化而做出相應(yīng)的改變,并根據(jù)每個(gè)人不同的需要制定出相應(yīng)的管理策略。換言之,企業(yè)對(duì)員工的這3種核心需求負(fù)有相應(yīng)的責(zé)任,即應(yīng)該保障員工的基本權(quán)益,其一是確保職工的工資水平;其二,確保職工的勞動(dòng)條件和勞動(dòng)環(huán)境安全;其三,尊重職工提出的相關(guān)意見和建議,這可以認(rèn)為是企業(yè)應(yīng)負(fù)有的為員工提供融洽的組織氛圍和民主管理的責(zé)任。至于員工的成長和發(fā)展同樣重要,企業(yè)可以通過加強(qiáng)對(duì)員工的教育培訓(xùn)提高勞動(dòng)生產(chǎn)率,也關(guān)注職工成長發(fā)展。這些都被認(rèn)為是中小企業(yè)對(duì)社會(huì)責(zé)任的履行。
3.對(duì)消費(fèi)者的社會(huì)責(zé)任
中小企業(yè)對(duì)消費(fèi)者的社會(huì)責(zé)任可以參照《消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)法》第三章“經(jīng)營者的義務(wù)”的主要內(nèi)容,概括為以下幾點(diǎn)[5]。(1)經(jīng)營者向消費(fèi)者提供商品或者服務(wù),應(yīng)當(dāng)恪守社會(huì)公德,誠信經(jīng)營,有關(guān)商品或者服務(wù)的質(zhì)量、性能、用途、有效期限等信息,應(yīng)當(dāng)真實(shí)、全面,不得作虛假或者引人誤解的宣傳。(2)保障消費(fèi)者的合法權(quán)益,提供商品或服務(wù)不符合質(zhì)量要求的,消費(fèi)者可以依照國家規(guī)定、當(dāng)事人約定退貨,或者要求經(jīng)營者履行更換、修理等義務(wù),并且經(jīng)營者負(fù)有舉證責(zé)任,賦予消費(fèi)者反悔權(quán)。(3)不得設(shè)定不公平、不合理的交易條件,不得強(qiáng)制交易,商品或者服務(wù)應(yīng)當(dāng)明碼標(biāo)價(jià),否則將加碼消費(fèi)欺詐賠償。(4)中小型企業(yè)尤其是服務(wù)型企業(yè),有責(zé)任嚴(yán)密保護(hù)消費(fèi)者個(gè)人信息,不得泄露、出售或者非法向他人提供。
4.對(duì)供應(yīng)商和經(jīng)銷商的社會(huì)責(zé)任
在供應(yīng)鏈中,上游企業(yè)負(fù)有按時(shí)向下游企業(yè)交貨的責(zé)任,下游企業(yè)則應(yīng)承擔(dān)按時(shí)足額向上游企業(yè)支付貨款的義務(wù),因而供應(yīng)鏈實(shí)質(zhì)上也是一條“責(zé)任鏈”[6]。中小企業(yè)既是經(jīng)銷商的上游企業(yè),也是供應(yīng)商的下游企業(yè),因而應(yīng)當(dāng)履行對(duì)供應(yīng)商和經(jīng)銷商相應(yīng)的社會(huì)責(zé)任。
5.對(duì)政府、社區(qū)、環(huán)境的社會(huì)責(zé)任
大多數(shù)中小企業(yè)作為勞動(dòng)密集型企業(yè),能獲取的資源與利潤有限,其承擔(dān)的社會(huì)責(zé)任也應(yīng)該相對(duì)較少。其對(duì)政府的社會(huì)責(zé)任主要體現(xiàn)在及時(shí)足額納稅、遵紀(jì)守法進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)。其對(duì)社區(qū)的社會(huì)責(zé)任主要體現(xiàn)為盡力參與捐贈(zèng)活動(dòng)及為社區(qū)提供更多的就業(yè)崗位。其對(duì)環(huán)境的責(zé)任主要體現(xiàn)為廢物達(dá)標(biāo)排放以保護(hù)周邊環(huán)境,實(shí)施節(jié)能環(huán)保生產(chǎn)項(xiàng)目。
綜上所述,利益相關(guān)者視角下中小企業(yè)社會(huì)責(zé)任履行狀況評(píng)價(jià),就是中小企業(yè)對(duì)不同利益相關(guān)者所承擔(dān)社會(huì)責(zé)任履行情況的評(píng)價(jià),其評(píng)價(jià)內(nèi)容可以分列成具體指標(biāo)。
第一,對(duì)資金提供者社會(huì)責(zé)任評(píng)價(jià)指標(biāo)。按時(shí)償債情況;按規(guī)定用途使用信貸資金情況;資本保值增值率;企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)信息透明度;投資回報(bào)率穩(wěn)定性。
第二,對(duì)內(nèi)部員工社會(huì)責(zé)任評(píng)價(jià)指標(biāo)。職工薪酬待遇水平;職工工作環(huán)境安全保障情況;企業(yè)民主化管理程度;職工成長發(fā)展重視程度。
第三,對(duì)消費(fèi)者社會(huì)責(zé)任評(píng)價(jià)指標(biāo)。廣告宣傳真實(shí)性;提供產(chǎn)品和服務(wù)質(zhì)量的可靠性;消費(fèi)者個(gè)人信息保護(hù)程度。
第四,對(duì)供應(yīng)商和經(jīng)銷商社會(huì)責(zé)任評(píng)價(jià)指標(biāo)。按時(shí)足額向供應(yīng)商支付貨款情況;按時(shí)向經(jīng)銷商提供優(yōu)質(zhì)商品或服務(wù)情況。
第五,對(duì)政府、社區(qū)及環(huán)境社會(huì)責(zé)任評(píng)價(jià)指標(biāo)。及時(shí)足額交納稅款情況;遵紀(jì)守法進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)情況;參與社區(qū)公益活動(dòng)情況;慈善捐贈(zèng)情況;為社區(qū)提供就業(yè)崗位情況;廢棄物排放達(dá)標(biāo)情況;實(shí)施節(jié)能環(huán)保項(xiàng)目投資情況。
中小企業(yè)對(duì)中國經(jīng)濟(jì)發(fā)展起了重要推動(dòng)作用,同樣也應(yīng)該擔(dān)負(fù)起應(yīng)有的社會(huì)責(zé)任,這樣我國經(jīng)濟(jì)才能更加健康持續(xù)地發(fā)展。中小企業(yè)利益相關(guān)者主要包括股東、債權(quán)人、高管、員工、供應(yīng)商、經(jīng)銷商、消費(fèi)者、政府、社區(qū)和環(huán)境。從利益相關(guān)者角度評(píng)價(jià)中小企業(yè)社會(huì)責(zé)任,可以設(shè)置具體指標(biāo),當(dāng)然不同指標(biāo)所占的權(quán)重不同,限于篇幅,將在后續(xù)論文中繼續(xù)探討。只有中小企業(yè)也承擔(dān)起應(yīng)有的社會(huì)責(zé)任。