王 妹,王譯萱
(南京林業(yè)大學,南京 210037)
中小企業(yè)對促進就業(yè)、增加稅收、推動經濟轉型升級有著重要作用,成為了國民經濟和社會發(fā)展的主力軍。但由于中小企業(yè)與大型企業(yè)相比,在制度化建設、管理者對社會責任認知等方面存在差距,其社會責任的履行情況并不盡如人意。因此,為了評價中小企業(yè)社會責任履行狀況、探究影響中小企業(yè)履行社會責任行為的驅動因素,需要研究中小企業(yè)社會責任評價內容及具體指標。
企業(yè)社會責任概念的界定是評價企業(yè)社會責任履行情況的基礎,能明確企業(yè)應該從哪幾個方面承擔社會責任。本文將企業(yè)社會責任分為對象維與層次維二個維度。從利益相關者視角,企業(yè)社會責任對象維,即企業(yè)對哪些對象負有社會責任,這些對象有企業(yè)股東、債權人、消費者等各利益相關者;如果將企業(yè)看成是兼具經濟功能和社會功能且兩者密不可分的社會經濟組織,則企業(yè)社會責任層次維應該包括經濟責任、法律責任、倫理責任和慈善責任四個層次[1]。企業(yè)社會責任對象維與層次維相互交織,共同決定了企業(yè)社會責任概念的內涵。一方面,企業(yè)對每一類利益相關者都可能承擔經濟責任、法律責任、倫理責任及慈善責任的一層或多層。如企業(yè)依據《勞動法》和地方法律法規(guī)保障企業(yè)員工的工資水平,就是企業(yè)履行對利益相關者員工的法律責任。另一方面,企業(yè)每一層社會責任所作用的對象都是具體的利益相關者。如慈善責任就包括為利益相關者社區(qū)提供慈善捐贈及優(yōu)先提供就業(yè)機會等。
綜上所述,從利益相關者視角,本文將社會責任的概念界定為:企業(yè)在商業(yè)活動中,對不同利益相關者(股東、債權人、消費者等),應承擔的經濟、法律、倫理和慈善不同層次方面的社會責任。
利益相關者視角下企業(yè)履行社會責任的內容更容易被枚舉、對每類對象應盡的責任更易具體化,因而多數(shù)學者側重使用利益相關者視角評價企業(yè)社會責任履行情況。企業(yè)利益相關者有不同分類方法,可以從所有權、經濟依賴性和社會利益的角度劃分[2],或者從合法性、權力性和緊急性的角度劃分[3],也可以從強制性、基礎性的角度劃分[4],但企業(yè)利益相關者都會包括股東、債權人、高管、員工、供應商、經銷商、消費者、政府、社區(qū)和環(huán)境。
確定中小企業(yè)利益相關者應考慮中小企業(yè)幾方面的特點。(1)中小企業(yè)只負有限的社會責任。不同規(guī)模、不同性質、不同能力、不同企業(yè)生命階段的企業(yè)所承擔社會責任的內容與層次是不同的,不能在同質化假設的基礎上用同一標準來衡量所有企業(yè)的社會責任。相對于汲取了絕大多數(shù)社會資源的壟斷性企業(yè)、上市公司、大型國企而言,中小企業(yè)僅能獲取微薄資源與利潤,其承擔的社會責任也應該相對較少。(2)中小企業(yè)主要依靠內源融資渠道。由于中小企業(yè)抗風險能力明顯低于大型企業(yè),以保障資金安全為首要目標的銀行并不傾向于為中小企業(yè)提供更有利的貸款政策,中小企業(yè)籌資更多依靠權益資本,以財務杠桿獲利的程度有限。因此,設計評價中小企業(yè)社會責任指標時,本文將投資者(股東)與債權人合并為資金提供者利益相關者,并更加側重投資者的訴求。(3)中小企業(yè)管理層級相對較少。中小企業(yè)通常呈現(xiàn)管理層級相對較少、管理幅度大的特點,管理者和員工訴求的差異并不顯著,并且普通員工占據中小企業(yè)內部員工的絕大多數(shù),高管與員工可以合并為企業(yè)內部員工利益相關者。
1.對資金提供者的社會責任
一般情況下,中小企業(yè)的投資者也是企業(yè)實際的經營管理者,對投資者的責任體現(xiàn)為投入資本保值與增值,獲取理想的投資回報率,同時更加關心企業(yè)的正常運營情況。而資金提供者中的債權人更加關心借出資金的安全性及可回收情況。因此,中小企業(yè)對債權人的責任體現(xiàn)在企業(yè)按規(guī)定用途使用貸款和及時償債,企業(yè)經營活動信息透明。
2.對內部員工的社會責任
中小企業(yè)員工的人力資本是創(chuàng)造企業(yè)財富的源泉。按馬斯洛的需要層次理論,人的需求主要有五個由低到高的不同層次。而美國耶魯大學奧爾德弗教授提出了ERG(Existence-Relatedness-Growth)理論。ERG理論認為,多種需要可以同時作為激勵因素而起作用,并且當滿足較高層次需要的企圖受挫時,會導致人們向較低層次需要的回歸。因此,管理措施應該隨著人的需要結構的變化而做出相應的改變,并根據每個人不同的需要制定出相應的管理策略。換言之,企業(yè)對員工的這3種核心需求負有相應的責任,即應該保障員工的基本權益,其一是確保職工的工資水平;其二,確保職工的勞動條件和勞動環(huán)境安全;其三,尊重職工提出的相關意見和建議,這可以認為是企業(yè)應負有的為員工提供融洽的組織氛圍和民主管理的責任。至于員工的成長和發(fā)展同樣重要,企業(yè)可以通過加強對員工的教育培訓提高勞動生產率,也關注職工成長發(fā)展。這些都被認為是中小企業(yè)對社會責任的履行。
3.對消費者的社會責任
中小企業(yè)對消費者的社會責任可以參照《消費者權益保護法》第三章“經營者的義務”的主要內容,概括為以下幾點[5]。(1)經營者向消費者提供商品或者服務,應當恪守社會公德,誠信經營,有關商品或者服務的質量、性能、用途、有效期限等信息,應當真實、全面,不得作虛假或者引人誤解的宣傳。(2)保障消費者的合法權益,提供商品或服務不符合質量要求的,消費者可以依照國家規(guī)定、當事人約定退貨,或者要求經營者履行更換、修理等義務,并且經營者負有舉證責任,賦予消費者反悔權。(3)不得設定不公平、不合理的交易條件,不得強制交易,商品或者服務應當明碼標價,否則將加碼消費欺詐賠償。(4)中小型企業(yè)尤其是服務型企業(yè),有責任嚴密保護消費者個人信息,不得泄露、出售或者非法向他人提供。
4.對供應商和經銷商的社會責任
在供應鏈中,上游企業(yè)負有按時向下游企業(yè)交貨的責任,下游企業(yè)則應承擔按時足額向上游企業(yè)支付貨款的義務,因而供應鏈實質上也是一條“責任鏈”[6]。中小企業(yè)既是經銷商的上游企業(yè),也是供應商的下游企業(yè),因而應當履行對供應商和經銷商相應的社會責任。
5.對政府、社區(qū)、環(huán)境的社會責任
大多數(shù)中小企業(yè)作為勞動密集型企業(yè),能獲取的資源與利潤有限,其承擔的社會責任也應該相對較少。其對政府的社會責任主要體現(xiàn)在及時足額納稅、遵紀守法進行生產經營活動。其對社區(qū)的社會責任主要體現(xiàn)為盡力參與捐贈活動及為社區(qū)提供更多的就業(yè)崗位。其對環(huán)境的責任主要體現(xiàn)為廢物達標排放以保護周邊環(huán)境,實施節(jié)能環(huán)保生產項目。
綜上所述,利益相關者視角下中小企業(yè)社會責任履行狀況評價,就是中小企業(yè)對不同利益相關者所承擔社會責任履行情況的評價,其評價內容可以分列成具體指標。
第一,對資金提供者社會責任評價指標。按時償債情況;按規(guī)定用途使用信貸資金情況;資本保值增值率;企業(yè)經營活動信息透明度;投資回報率穩(wěn)定性。
第二,對內部員工社會責任評價指標。職工薪酬待遇水平;職工工作環(huán)境安全保障情況;企業(yè)民主化管理程度;職工成長發(fā)展重視程度。
第三,對消費者社會責任評價指標。廣告宣傳真實性;提供產品和服務質量的可靠性;消費者個人信息保護程度。
第四,對供應商和經銷商社會責任評價指標。按時足額向供應商支付貨款情況;按時向經銷商提供優(yōu)質商品或服務情況。
第五,對政府、社區(qū)及環(huán)境社會責任評價指標。及時足額交納稅款情況;遵紀守法進行生產經營活動情況;參與社區(qū)公益活動情況;慈善捐贈情況;為社區(qū)提供就業(yè)崗位情況;廢棄物排放達標情況;實施節(jié)能環(huán)保項目投資情況。
中小企業(yè)對中國經濟發(fā)展起了重要推動作用,同樣也應該擔負起應有的社會責任,這樣我國經濟才能更加健康持續(xù)地發(fā)展。中小企業(yè)利益相關者主要包括股東、債權人、高管、員工、供應商、經銷商、消費者、政府、社區(qū)和環(huán)境。從利益相關者角度評價中小企業(yè)社會責任,可以設置具體指標,當然不同指標所占的權重不同,限于篇幅,將在后續(xù)論文中繼續(xù)探討。只有中小企業(yè)也承擔起應有的社會責任。