●吳越婷

一、引言

建筑施工企業(yè)“兩金”主要包括各類應(yīng)收款項(xiàng)和存貨，其中應(yīng)收款項(xiàng)包括應(yīng)收賬款、長(zhǎng)期應(yīng)收款和其他應(yīng)收款等；存貨包括物資類存貨、已完工未結(jié)算資金、房地產(chǎn)存貨、工業(yè)類存貨。本文“兩金”壓控措施主要針對(duì)應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款的清欠和已完工未結(jié)算的清收，即俗稱“雙清”。

隨著宏觀經(jīng)濟(jì)增速放緩，部分行業(yè)市場(chǎng)供需矛盾日益突出，部分企業(yè)產(chǎn)銷銜接不暢、銷售回款放慢，兩金占用攀升。為切實(shí)壓降兩金占用，改善中央企業(yè)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行質(zhì)量，國務(wù)院國資委于2015年6月印發(fā)了 《關(guān)于中央企業(yè)開展兩金占用專項(xiàng)清理工作有關(guān)事項(xiàng)的通知》（國資發(fā)評(píng)價(jià)〔2015〕82 號(hào)），按照“降本增效、提質(zhì)升級(jí)”主題活動(dòng)總體安排，對(duì)中央企業(yè)開展兩金占用專項(xiàng)清理（以下簡(jiǎn)稱“兩金壓控”）工作提出了九方面監(jiān)管要求，并對(duì)部分中央企業(yè)進(jìn)行單獨(dú)約談，提出接下來兩年的兩金壓控具體整改要求，自此，兩金壓控工作在中央企業(yè)拉開帷幕。

為進(jìn)一步做好兩金壓控工作，切實(shí)推動(dòng)中央建筑企業(yè)不斷優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，提高資產(chǎn)運(yùn)營質(zhì)量和效率，實(shí)現(xiàn)提質(zhì)增效，國資委辦公廳于2017年10月下發(fā)了《中央建筑企業(yè)“兩金”重點(diǎn)項(xiàng)目壓控工作指引》（國資廳財(cái)管 〔2017〕707號(hào)），針對(duì)應(yīng)收工程款、已完工未結(jié)算及房地產(chǎn)存貨提出具體指導(dǎo)性意見。

為貫徹落實(shí)黨中央、國務(wù)院關(guān)于國有企業(yè)降杠桿的決策部署，在更高水平上做強(qiáng)做優(yōu)做大企業(yè)，國務(wù)院國資委于2017年年底下發(fā)了《關(guān)于中央企業(yè)降杠桿減負(fù)債的指導(dǎo)意見》（國資發(fā)財(cái)管〔2017〕187 號(hào)）， 要求中央企業(yè)制定2017-2020年總體工作方案和具體措施，其中降杠桿減負(fù)債的指引性控制指標(biāo)“兩金余額、資產(chǎn)負(fù)債率、利潤總額、帶息負(fù)債”中的“兩金余額”是實(shí)現(xiàn)降杠桿減負(fù)債的關(guān)鍵。

表1 主要中央建筑施工企業(yè)2014-2017年兩金占資情況表 單位：億元

二、中央建筑施工企業(yè)兩金現(xiàn)狀分析

以中國中鐵、中國鐵建、中國建筑三家大型中央建筑施工企業(yè)2014-2017年的“兩金”相關(guān)數(shù)據(jù)分析目前我國中央建筑施工企業(yè)兩金占資現(xiàn)狀。

（一）主要中央建筑施工企業(yè)兩金總體情況

圖1 主要中央建筑施工企業(yè)兩金總體情況圖

圖2 主要中央建筑施工企業(yè)兩金增長(zhǎng)與營業(yè)收入增長(zhǎng)對(duì)比圖

圖3 主要中央建筑施工企業(yè)兩金總額與借款總額、利息支出對(duì)比圖

如圖1所示，中國中鐵兩金總額在2015、2016兩個(gè)年度呈現(xiàn)出穩(wěn)步下降的趨勢(shì)，在2017年隨著經(jīng)營規(guī)模的擴(kuò)大大幅上漲，兩金占資產(chǎn)總額比例在2015、2016兩個(gè)年度明顯下降，在2017年度上漲，但總體控制在60%以下；中國鐵建兩金總額在2014-2017年度呈現(xiàn)出逐步上漲的趨勢(shì)，兩金占資產(chǎn)總額比例基本保持在63%左右；中國建筑兩金總額在2014-2017年度呈現(xiàn)出逐步上漲的趨勢(shì)，兩金占資產(chǎn)總額比例在2015、2016兩個(gè)年度明顯下降，在2017年度有所回升，基本控制在63%以下。

中國中鐵、中國鐵建、中國建筑這三家大型中央建筑施工企業(yè)，從兩金總額來看，近幾年都在4000億元以上，且基本呈現(xiàn)出逐步上漲的趨勢(shì)，尤其是中國建筑由于生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模較大，其兩金總額的絕對(duì)值于2017年達(dá)到峰值9718億元，從兩金占資產(chǎn)總額比例來看，近幾年基本都在60%左右。

（二）主要中央建筑施工企業(yè)兩金增長(zhǎng)與營業(yè)收入增長(zhǎng)情況對(duì)比

如圖2所示，兩金增長(zhǎng)率情況如下：中國中鐵兩金增長(zhǎng)率逐年上漲，由于 2015、2016年度兩金總額控制得較好，而2017年兩金絕對(duì)額大幅上漲，導(dǎo)致2017年兩金增長(zhǎng)率較以前年度畸高，達(dá)到16%；中國鐵建2015-2017年度的兩金增長(zhǎng)率較為平穩(wěn)，控制在9%左右；中國建筑2015-2017兩金增長(zhǎng)率均居于高位，最高達(dá)到24%，2017年有所回落。觀察營業(yè)收入增長(zhǎng)率：中國中鐵、中國鐵建近幾年?duì)I業(yè)收入增長(zhǎng)率有明顯增長(zhǎng)，但增長(zhǎng)率均在8%以下；中國建筑近幾年?duì)I業(yè)收入增長(zhǎng)率穩(wěn)定的控制在10%左右。

中國中鐵、中國鐵建、中國建筑三家大型中央建筑施工企業(yè)，除了中國中鐵在2015、2016兩個(gè)年度兩金增長(zhǎng)率低于營業(yè)收入增長(zhǎng)率以外，其他年度，三家企業(yè)的兩金增長(zhǎng)率均高于營業(yè)收入增長(zhǎng)率。

（三）主要中央建筑施工企業(yè)兩金總額與借款總額、利息支出對(duì)比情況

如圖3所示，中國中鐵、中國鐵建、中國建筑這三家中央建筑施工企業(yè)2014-2017年借款總額占兩金總額的比例均在30%左右，借款利息支出均在100億左右，中國建筑在2017年借款利息支出更是高達(dá)176億。換句話說，若這三家中央建筑施工企業(yè)能加快兩金收回的速度，及時(shí)將“已完工未結(jié)算”轉(zhuǎn)化為“應(yīng)收賬款”，“應(yīng)收賬款”轉(zhuǎn)化為“銀行存款”，兩金收回比例僅需達(dá)到目前兩金總額的30%左右，即可消除幾乎全部外部借款，釋放純利潤近百億。這一數(shù)據(jù)相當(dāng)可觀，可見兩金壓控勢(shì)在必行。

三、兩金占資對(duì)中央建筑企業(yè)的影響

（一）降低整體資產(chǎn)質(zhì)量

企業(yè)整體資產(chǎn)質(zhì)量主要取決于企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)的質(zhì)量。中央建筑企業(yè)應(yīng)收賬款、存貨的長(zhǎng)期掛賬導(dǎo)致資產(chǎn)總額的虛增，財(cái)務(wù)狀況的惡化，進(jìn)而降低了企業(yè)整體資產(chǎn)質(zhì)量。

應(yīng)收賬款長(zhǎng)期掛賬，一方面，時(shí)間長(zhǎng)久。目前業(yè)主約定的付款條件普遍為項(xiàng)目終審后付款90%/95%，剩余10%/5%的質(zhì)保金在1-2年內(nèi)支付，然而，項(xiàng)目審計(jì)期間短則2年，長(zhǎng)則7、8年之久，待最終質(zhì)保金收回可能已經(jīng)距離項(xiàng)目完工10年之久；另一方面，金額虛增。項(xiàng)目一審、二審均會(huì)對(duì)已結(jié)算金額進(jìn)行坎減，考慮合同外變更索賠事項(xiàng)，終審也常會(huì)坎減已列入應(yīng)收賬款的金額，同時(shí)，可能存在業(yè)主指揮部早已撤銷，相關(guān)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人調(diào)離等各種特殊情況，導(dǎo)致應(yīng)收賬款無法繼續(xù)跟蹤，虛列應(yīng)收賬款難以正常核銷而長(zhǎng)期掛賬。

存貨的長(zhǎng)期掛賬，同樣也存在時(shí)間長(zhǎng)久、金額虛增的問題。其中，原材料可能存在跌價(jià)風(fēng)險(xiǎn)，因未進(jìn)行存貨跌價(jià)核算，導(dǎo)致賬實(shí)不符；已完工未結(jié)算因合同外不確定或不可計(jì)量影響導(dǎo)致賬面金額虛增，這些實(shí)質(zhì)上就是潛虧的一種反映。

兩金中不良資產(chǎn)的長(zhǎng)期掛賬導(dǎo)致資產(chǎn)總額虛增，資產(chǎn)質(zhì)量下降，影響企業(yè)實(shí)際的償債能力、運(yùn)營能力，最終會(huì)使得企業(yè)財(cái)務(wù)狀況不斷惡化。

（二）資產(chǎn)負(fù)債率居高不下

隨著生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模的擴(kuò)大，兩金占資不斷加大的同時(shí)，中央建筑企業(yè)對(duì)資金的需求也逐步擴(kuò)大，由于兩金變現(xiàn)的不及時(shí)性，使得中央建筑企業(yè)不得不依靠外部長(zhǎng)短期貸款、有價(jià)證券等手段舉債經(jīng)營。帶息負(fù)債經(jīng)營，常常使得企業(yè)的資金成本高于項(xiàng)目實(shí)際獲得的收益，籌資成本直接吞噬了企業(yè)利潤。兩金占資使得資產(chǎn)規(guī)模持續(xù)增長(zhǎng)，債務(wù)規(guī)模的不斷增加使得負(fù)債總體高位運(yùn)行，高額的籌資成本影響了企業(yè)利潤，最終使得企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債率居高不下。

（三）降低資金周轉(zhuǎn)速度

資金是企業(yè)的血液，是企業(yè)管理結(jié)果的最終體現(xiàn)。兩金的變現(xiàn)速度直接影響中央建筑企業(yè)流動(dòng)資金的好壞，直接決定其對(duì)外籌資規(guī)模，若中央建筑企業(yè)不能有效降低兩金總量，即不能“快速實(shí)現(xiàn)存貨，尤其是已完工未結(jié)算，向應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)換；應(yīng)收賬款向銀行存款轉(zhuǎn)換”，流動(dòng)資金回歸不及時(shí)，企業(yè)很可能因流動(dòng)資金短缺而面臨巨大的財(cái)務(wù)危機(jī)。

四、中央建筑施工企業(yè)“兩金”壓控的重要性

（一）提高企業(yè)資產(chǎn)質(zhì)量，優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部結(jié)構(gòu)

存貨、應(yīng)收賬款是企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)的重要組成部分，其占資產(chǎn)的比重直接影響了企業(yè)的資產(chǎn)質(zhì)量，中央建筑施工企業(yè)兩金占資產(chǎn)總額的比重近幾年均在60%左右，這個(gè)數(shù)據(jù)不容樂觀。兩金壓控，即實(shí)時(shí)跟蹤存貨、應(yīng)收賬款、銀行存款間的轉(zhuǎn)換，加快兩金的變現(xiàn)速度，降低存貨、應(yīng)收賬款占資比，提高企業(yè)資產(chǎn)質(zhì)量，適時(shí)調(diào)整融資規(guī)模，降低籌資費(fèi)用的同時(shí)，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)、負(fù)債瘦身，優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部結(jié)構(gòu)，進(jìn)而提升企業(yè)的償債能力、盈利能力和投融資能力。

（二）強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部管理，維系穩(wěn)定客戶關(guān)系

兩金壓控，實(shí)現(xiàn)存貨、應(yīng)收賬款向現(xiàn)金流的轉(zhuǎn)換，一方面，涉及企業(yè)多個(gè)部門，需要各部門相互配合、協(xié)調(diào)，通力合作；另一方面，涉及企業(yè)多個(gè)業(yè)務(wù)層面，兩金壓控管理，在企業(yè)中并非孤立存在的，而是與企業(yè)的投標(biāo)管理、資金管理、項(xiàng)目管理（包括在建項(xiàng)目、收尾項(xiàng)目）、風(fēng)險(xiǎn)管理等息息相關(guān)、密不可分。兩金壓控在一定程度上是企業(yè)內(nèi)部各項(xiàng)管理結(jié)果的客觀反映，將結(jié)果分析與過程管控相結(jié)合，促進(jìn)企業(yè)強(qiáng)化內(nèi)部管理。

企業(yè)優(yōu)質(zhì)高效的內(nèi)部管理，強(qiáng)大的實(shí)力后盾，是其良性、健康發(fā)展的關(guān)鍵，更是其維系穩(wěn)定客戶關(guān)系的保障。從目前建筑市場(chǎng)形式來看，兩金壓控與投標(biāo)、接任務(wù)、開拓市場(chǎng)一樣重要，均需與業(yè)主維系穩(wěn)定的客戶關(guān)系。企業(yè)優(yōu)質(zhì)高效的內(nèi)部管理是其履約實(shí)力的保障，對(duì)于優(yōu)質(zhì)團(tuán)隊(duì)，業(yè)主一方面會(huì)更放心的按照合同約定條款支付款項(xiàng)，甚至為了在全線樹標(biāo)桿、立典型，超比例支付進(jìn)度款；另一方面，對(duì)于優(yōu)質(zhì)團(tuán)隊(duì)工作的認(rèn)可，業(yè)主后續(xù)會(huì)采取直接采取邀請(qǐng)招標(biāo)等方式鼓勵(lì)企業(yè)在其管轄片區(qū)深入發(fā)展。兩金壓控儼然已成為維持企業(yè)穩(wěn)定和諧發(fā)展的重要資源。

（三）改善企業(yè)現(xiàn)金流狀況、提高企業(yè)營運(yùn)能力

企業(yè)開展兩金壓控工作最直接的動(dòng)機(jī)就是提高資金周轉(zhuǎn)速度，加快現(xiàn)金的流動(dòng)，兩金壓控就是縮減存貨、應(yīng)收款項(xiàng)的規(guī)模，促進(jìn)其向現(xiàn)金的轉(zhuǎn)換。兩金壓控與企業(yè)運(yùn)營能力相輔相成，相互促進(jìn)，使得企業(yè)獲得更多的現(xiàn)金，資金造血功能得以有效發(fā)揮，從而提高企業(yè)營運(yùn)能力；企業(yè)良好的營運(yùn)能力，反過來使得企業(yè)擁有更優(yōu)秀的現(xiàn)金管理理念、管理團(tuán)隊(duì)，為兩金壓控工作提供更合適的“土壤”。

五、中央建筑施工企業(yè)兩金壓控具體措施

對(duì)于大型中央建筑施工企業(yè)而言，兩金中最主要的就是存貨中已完工未結(jié)算款和應(yīng)收賬款，而這些金額則多由其二級(jí)公司、三級(jí)公司相應(yīng)單位匯總而成，本文為深入探討中央建筑施工企業(yè)兩金壓控具體情況，從源頭控制其兩金總額，故以中央建筑施工企業(yè)某 “三級(jí)子公司”（以下簡(jiǎn)稱“X子公司”）為例，分析兩金壓控具體措施。

（一）X子公司兩金壓降工作取得的成績(jī)

表2 X子公司2014-2017年度“兩金”構(gòu)成表單位：萬元

公司自2015年開展兩金壓控工作以來，公司兩金余額持續(xù)下降，兩金余額由2014年的25.71億元下降到2017年底的14.45億元，兩金資產(chǎn)占比由72%下降到43%，總體壓降幅度達(dá)43.81%，較好地完成了二級(jí)單位下達(dá)的兩金目標(biāo)，兩金壓控工作成效顯著。

（二）X子公司“兩金”壓控工作的具體舉措

1、公司領(lǐng)導(dǎo)高度重視。公司領(lǐng)導(dǎo)深刻意識(shí)到兩金壓控工作是企業(yè)長(zhǎng)足發(fā)展的奠基石，兩金過高，應(yīng)收賬款長(zhǎng)期掛賬，已完工未結(jié)算久拖不決，必將導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)大量的低效無效或不良資產(chǎn)，企業(yè)很可能因流動(dòng)資金短缺而導(dǎo)致資金鏈的斷裂，致使企業(yè)面臨巨大的財(cái)務(wù)危機(jī)，兩金壓控不僅是考核要求，更是公司提質(zhì)增效的內(nèi)生需求。公司領(lǐng)導(dǎo)充分認(rèn)識(shí)到加強(qiáng)和控制兩金的重要性、緊迫性和艱巨性，迅速統(tǒng)一思想，把兩金壓控工作擺在企業(yè)管理的突出位置來抓，加快存貨向應(yīng)收賬款、應(yīng)收賬款向資金的轉(zhuǎn)化速度，夯實(shí)企業(yè)資產(chǎn)質(zhì)量，提升企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。

2、真知篤行，夯實(shí)項(xiàng)目管理三大建設(shè)。一是源頭防控，提升市場(chǎng)營銷質(zhì)量。兩金壓控工作的源頭防控是重點(diǎn)，正確選擇業(yè)主和工程項(xiàng)目，提升市場(chǎng)營銷質(zhì)量十分重要。在投標(biāo)原則上，公司始終堅(jiān)持“168”投標(biāo)底線，但不機(jī)械照搬，會(huì)結(jié)合區(qū)域經(jīng)濟(jì)狀況、項(xiàng)目大小、利潤情況、市場(chǎng)維護(hù)等因素，區(qū)別對(duì)待。公司努力提高營銷質(zhì)量，減少投標(biāo)失誤，提前做好各項(xiàng)基礎(chǔ)工作，確保做出正確決策。一是在經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)和個(gè)別業(yè)主信譽(yù)好的地區(qū)，適當(dāng)放寬投標(biāo)條件。幾年來，在江蘇市場(chǎng)，公司中標(biāo)的揚(yáng)州XX大橋付款比例55%，宜興XX大橋付款比例60%，南通XX大道付款比例70%。項(xiàng)目?jī)衾畹?0%，最高達(dá)18%。目前，南通XX大道和宜興XX大橋的工程款已全額收回。這些項(xiàng)目在經(jīng)營過程中，沒有找公司墊付任何資金，實(shí)現(xiàn)了經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益雙豐收。在沈陽市場(chǎng)，從幾百萬元到幾千萬元，只要利潤超出10%的項(xiàng)目，公司都積極參與，實(shí)現(xiàn)了市場(chǎng)的滾動(dòng)發(fā)展。二是在路外開發(fā)方面，堅(jiān)持“168”原則，做到“有所為、有所不為”。6年來，公司承接了大小路外項(xiàng)目32個(gè)，合同額91億元，實(shí)現(xiàn)凈利潤在5億元左右。業(yè)主的良好信譽(yù)在保障項(xiàng)目驗(yàn)工計(jì)價(jià)、竣工結(jié)算及時(shí)性的同時(shí)，也保證了應(yīng)收賬款的及時(shí)到位，良好的工程項(xiàng)目所創(chuàng)作的經(jīng)濟(jì)效益為公司解決存貨中不良資產(chǎn)的長(zhǎng)期掛賬、降低存貨余額作出了積極貢獻(xiàn)。

二是強(qiáng)化過程管控，夯實(shí)兩金壓控工作基礎(chǔ)。在應(yīng)收賬款清欠工作開展過程中，一方面財(cái)務(wù)部門組織開展雙清約談，摸清底數(shù)，確定雙清責(zé)任人，下達(dá)年度雙清工作目標(biāo)，強(qiáng)化責(zé)任落實(shí)和過程動(dòng)態(tài)監(jiān)控，并組織召開雙清工作專題會(huì)議，按照“突出重點(diǎn)、帶動(dòng)全局”的工作思路，對(duì)賬齡長(zhǎng)、金額大、有風(fēng)險(xiǎn)的重點(diǎn)兩金項(xiàng)目實(shí)施掛牌督辦；另一方面公司財(cái)務(wù)部利用“經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析會(huì)曬數(shù)據(jù)”這個(gè)平臺(tái)，定期通報(bào)各單位兩金余額、存貨、應(yīng)收賬款三項(xiàng)指標(biāo)，提請(qǐng)?jiān)诮?xiàng)目高度重視兩金壓控工作，對(duì)于完成情況不好的項(xiàng)目提出整改建議及要求，雙清關(guān)口前移，避免將過程問題拖延到項(xiàng)目收尾階段。同時(shí)將在建項(xiàng)目資金到位率納入年度考核體系，倒逼在建項(xiàng)目敦促業(yè)主單位嚴(yán)格按照合同約定履約付款。此外，還對(duì)超合同約定比例的收款部分按照清收清欠工作辦法予以獎(jiǎng)勵(lì)，由此實(shí)現(xiàn)常態(tài)管理與專項(xiàng)行動(dòng)結(jié)合推進(jìn)。

工經(jīng)部門對(duì)變更索賠精準(zhǔn)施策，一是關(guān)口前移，做好變更索賠整體策劃。項(xiàng)目中標(biāo)后，公司主要業(yè)務(wù)部門聯(lián)合項(xiàng)目部，認(rèn)真對(duì)照合同、施工圖紙、工程量清單、個(gè)別概算及現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際情況，編制項(xiàng)目變更索賠策劃書，厘清變更索賠重點(diǎn)和主攻方向，明確工作目標(biāo)和推進(jìn)計(jì)劃。如XX橋項(xiàng)目在中標(biāo)后積極開展項(xiàng)目整體變更策劃，完成樁基加長(zhǎng)、承臺(tái)標(biāo)高抬高，取消剛構(gòu)橋、過水段的拋石防護(hù)，實(shí)現(xiàn)路基改橋梁等一攬子變更，增加合同額8244萬元，凈利潤率百分之十以上。二是審時(shí)度勢(shì)，及時(shí)調(diào)整變更索賠策略。如XX橋項(xiàng)目，因航道部門對(duì)項(xiàng)目通航提出更高要求，及時(shí)調(diào)整經(jīng)營策略，將經(jīng)營重點(diǎn)集中至橋跨重大變更。通過縝密策劃，實(shí)現(xiàn)變更收入3092萬元，占合同金額15%。三是專家督導(dǎo)，積極推進(jìn)變更索賠工作。公司將存在潛虧因素或重大變更索賠意向的項(xiàng)目列入重點(diǎn)關(guān)注項(xiàng)目，派出專家督導(dǎo)組，成立專班，重點(diǎn)推進(jìn)。2017年公司共成立多個(gè)專班，進(jìn)駐十多個(gè)項(xiàng)目，共完成76項(xiàng)變更文件的申報(bào)和審核，共梳理上報(bào)變更索賠金額2.89億元。這一系列舉措，有效降低了在建項(xiàng)目的已完工未結(jié)算金額，及時(shí)鎖定項(xiàng)目實(shí)際成本和總造價(jià)，避免收尾項(xiàng)目的已完工未結(jié)算金額長(zhǎng)期掛賬。

2017年納入公司重點(diǎn)項(xiàng)目清欠范圍的債權(quán)有35筆，清欠目標(biāo)為4.5億元。2017年實(shí)際清理收回資金2.5億元，應(yīng)收賬款清收率55.76%?！皟山稹眽嚎毓ぷ髟鷮?shí)有序推進(jìn)，2017年末兩金余額14.45億元，集團(tuán)公司下達(dá)兩金目標(biāo)15.04萬，兩金壓降工作成效顯著。通過公司各業(yè)務(wù)部門的共同努力配合，公司在營業(yè)收入較上年度增長(zhǎng)10%的基礎(chǔ)上，兩金余額較控制指標(biāo)降低了3.94%，圓滿完成了集團(tuán)公司下達(dá)的雙清指標(biāo)。

三是緊盯項(xiàng)目收尾，防范兩金壓控漏洞。公司收尾項(xiàng)目數(shù)量眾多，項(xiàng)目分散，管理難度很大。為了做好收尾項(xiàng)目管理工作，公司自2014年下半年起實(shí)施收尾項(xiàng)目公司集中管控。項(xiàng)目進(jìn)入收尾階段以后，公司財(cái)務(wù)部安排專人敦促項(xiàng)目及時(shí)辦理賬戶注銷與賬目移交工作，自賬目移交之日起執(zhí)行公司收尾項(xiàng)目費(fèi)用預(yù)算審批制度，項(xiàng)目資金由公司統(tǒng)收統(tǒng)支，促進(jìn)了收尾項(xiàng)目管理關(guān)口的前移，減少了項(xiàng)目收尾階段成本費(fèi)用列支的隨意性，鎖定項(xiàng)目利潤空間，在一定程度上控制了已完工未結(jié)算金額的增長(zhǎng)，從根本上抑制了收尾項(xiàng)目成本費(fèi)用的無效增長(zhǎng)，避免了過程盈利項(xiàng)目收尾好幾年后變成虧損項(xiàng)目、小虧損項(xiàng)目收尾好幾年后變成大虧損項(xiàng)目的現(xiàn)象。

3、完善體系，明確催收防欠責(zé)任。公司領(lǐng)導(dǎo)高度重視，親力親為，兩金壓控工作上升為一把手工程，形成了主要領(lǐng)導(dǎo)親自抓、各部門各司其職、具體人員互相協(xié)作積極落實(shí)的兩金壓控工作機(jī)制，為兩金壓控工作的開展奠定了堅(jiān)實(shí)的組織保障。

同時(shí)，公司制定出臺(tái)了與兩金壓控工作緊密相關(guān)的“變更索賠管理辦法”“清收清欠管理辦法”等一系列規(guī)章制度，實(shí)現(xiàn)了兩金壓控工作的規(guī)范化、制度化管理，為提升企業(yè)資產(chǎn)運(yùn)行質(zhì)量建立了堅(jiān)實(shí)的制度保障。公司實(shí)行兩金壓控責(zé)任終身制。無論工程項(xiàng)目是否竣工清算，是否完工交賬，只要工程款未清收完畢，只要項(xiàng)目經(jīng)理還在公司，項(xiàng)目經(jīng)理始終為項(xiàng)目?jī)山饓嚎毓ぷ鞯谝回?zé)任人，對(duì)項(xiàng)目?jī)山饓嚎毓ぷ髫?fù)終身責(zé)任。項(xiàng)目經(jīng)理調(diào)離公司的，項(xiàng)目?jī)山饓嚎毓ぷ饔稍?xiàng)目常務(wù)副經(jīng)理或者指定的其他班子成員負(fù)責(zé)。工程項(xiàng)目的終結(jié)考核兌現(xiàn)與應(yīng)收賬款清收情況直接掛鉤，應(yīng)收賬款全部到位并經(jīng)審計(jì)確認(rèn)后予以最終兌現(xiàn)，確保了工程款及質(zhì)保金的及時(shí)足額回收。

（四）突出績(jī)效考核保障，激發(fā)兩金壓控工作積極性

公司嚴(yán)格執(zhí)行兩金壓控工作獎(jiǎng)勵(lì)制度，對(duì)清收清欠參與人員按照實(shí)際清收清欠情況和參與程度進(jìn)行考核兌現(xiàn)，從物質(zhì)和精神層面推動(dòng)雙清工作人員的積極性。同時(shí)，公司完善了變更索賠激勵(lì)機(jī)制，實(shí)行過程分階段的獎(jiǎng)勵(lì)政策，獎(jiǎng)勵(lì)關(guān)口前移，對(duì)于重大變更索賠項(xiàng)目的各階段成果設(shè)定獎(jiǎng)勵(lì)目標(biāo)，項(xiàng)目終結(jié)時(shí)進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)清算，提高了變更索賠立項(xiàng)、簽證、會(huì)商紀(jì)要的辦理速度和質(zhì)量，提高了變更索賠的成效。2015、2016年公司累計(jì)清收工程款5.63億元，發(fā)放清欠獎(jiǎng)勵(lì)款87萬元；2015、2016年公司累計(jì)實(shí)現(xiàn)變更索賠7億元，共發(fā)放獎(jiǎng)勵(lì)659萬元。

（五）豐富兩金壓控工作手段，努力破解工作難題

在工作手段方面，公司在采用常規(guī)方法開展兩金壓控工作的基礎(chǔ)上，積極探索新途徑，多方式多渠道開展清欠工作，努力破解清欠難題。公司充分利用節(jié)假日契機(jī)，積極開展運(yùn)動(dòng)式專項(xiàng)清欠活動(dòng)，結(jié)合住建部138號(hào)和國資委49號(hào)文件要求，積極協(xié)商保函置換保證金方式提前清收了泉州XX大橋質(zhì)保金1600萬元、向莆XX橋質(zhì)保金500萬元，通過債務(wù)抹轉(zhuǎn)方式清收了遼河特大橋工程尾款，還將糾紛處理與“兩金”壓控工作有機(jī)結(jié)合，借助法院力量清收。一是利用公司的執(zhí)行案件，向法院提供對(duì)業(yè)主享有的到期債權(quán)材料，請(qǐng)求法院協(xié)助執(zhí)行業(yè)主拖欠的工程款，清收無錫XX項(xiàng)目工程款4100萬元，該方式不僅避免了直接起訴業(yè)主帶來的不利影響，也節(jié)約了訴訟成本，解決了公司處理被訴案件的資金來源問題。二是運(yùn)用訴訟武器，維護(hù)自身合法權(quán)益。通化XX項(xiàng)目業(yè)主方拖欠公司履約保證金、質(zhì)量保證金及工程尾款長(zhǎng)達(dá)十年之久，公司深入收集證據(jù)，將業(yè)主納入債務(wù)人范圍，向法院提交訴訟，于2017年春節(jié)一次性收回所有債權(quán)1230萬元。

六、結(jié)束語

兩金壓控工作是改善資金狀況的治本之策，是企業(yè)發(fā)展的內(nèi)生動(dòng)力。中央建筑施工企業(yè)務(wù)必鞏固兩金壓控工作的主線地位，強(qiáng)化“一切為雙清，雙清保一切”管理理念，持續(xù)推進(jìn)常態(tài)化雙清工作。下一步，中央建筑施工企業(yè)務(wù)必要?jiǎng)?chuàng)新兩金壓控工作思路，將兩金壓控工作與預(yù)算、決算、分析、資金、金融、稅務(wù)等財(cái)務(wù)管理工作相融合，探索建立資產(chǎn)優(yōu)化長(zhǎng)效機(jī)制，并結(jié)合應(yīng)收賬款保理、ABS、ABN統(tǒng)一安排，多渠道實(shí)現(xiàn)兩金資產(chǎn)置換，提升資產(chǎn)質(zhì)量?！?/p>