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        組織外匯幫助相關(guān)單位虛假驗(yàn)資進(jìn)行謀利的行為應(yīng)如何定性

        2018-12-01 13:56:58邱廣勝
        職工法律天地·下半月 2018年11期
        關(guān)鍵詞:謀利

        摘 要:國家對外匯實(shí)行強(qiáng)制管理制度,目的在于集中使用一國的外匯,限制資本的流進(jìn)流出,防止外匯投機(jī),抵御金融風(fēng)險(xiǎn)。本案被告人組織外匯幫助相關(guān)單位虛假驗(yàn)資,結(jié)匯成人民幣后按照約定的比率收取手續(xù)費(fèi)進(jìn)行謀利,其實(shí)質(zhì)是非法買賣外匯,應(yīng)認(rèn)定為非法經(jīng)營罪。

        關(guān)鍵詞:組織外匯;謀利;非法經(jīng)營

        一、基本案情

        2011年到2013年間,被告人黃某通過他人組織境外美元,并通過被告人王某、蔡某等人的聯(lián)系,將境外美元以招商引資投資款的名義匯入相關(guān)部門指定的企業(yè)賬戶,注冊驗(yàn)資后在相關(guān)企業(yè)協(xié)助下立即以支付虛假的工程款、設(shè)備款等名義申請銀行結(jié)匯成人民幣,再相繼轉(zhuǎn)入被告人黃某等人指定的賬戶,并按每100萬美元收取12.5%-18%不等比例的人民幣作為手續(xù)費(fèi)。同時(shí)為逃避銀行對外匯資金的監(jiān)管,被告人黃某借用他人幾十張身份證辦理銀行卡,專門為其從事非法經(jīng)營外匯活動接收、過渡、轉(zhuǎn)移資金。

        二、不同處理意見

        本案審理中,有三種分歧意見:第一種意見認(rèn)為被告人組織外匯幫助相關(guān)單位虛假驗(yàn)資進(jìn)行牟利的行為不屬于非法買賣外匯,故亦不構(gòu)成非法經(jīng)營罪;第二種意見認(rèn)為被告人組織外匯幫助相關(guān)單位虛假驗(yàn)資進(jìn)行牟利的行為屬于非法買賣外匯,且有法律及司法解釋明確規(guī)定,故不需就適用刑法第二百二十五條第(四)項(xiàng)層報(bào)最高院請示;第三種意見則認(rèn)為被告人的行為構(gòu)成非法經(jīng)營罪,在此基礎(chǔ)上需就適用刑法第二百二十五條第(四)項(xiàng)層報(bào)最高院請示。

        三、意見分析

        非法經(jīng)營罪是指自然人或者單位在生產(chǎn)領(lǐng)域、流通領(lǐng)域中嚴(yán)重違反國家法律、行政法規(guī),擾亂市場管理秩序,并具有嚴(yán)重社會危害性的行為。作為典型的行政犯,成立該罪需同時(shí)具備以下條件:①違反國家規(guī)定;②擾亂市場秩序,情節(jié)嚴(yán)重;③刑法第二百二十五條所規(guī)定的四種行為之一。由于刑法第二百二十五條第(四)項(xiàng)屬于兜底條款,規(guī)定的較為原則,亦是司法實(shí)踐中適用的難點(diǎn)和分歧所在。

        筆者同意上述第二種意見,即本案被告人的行為與典型的非法買賣外匯犯罪有所不同,其行為是變相買賣外匯,符合非法經(jīng)營罪的主客觀要件,且有法律及司法解釋明確規(guī)定,故不需就適用刑法第二百二十五條第(四)項(xiàng)層報(bào)最高院請示,主要理由如下:

        1.組織外匯幫助政府虛假驗(yàn)資謀利的行為屬于非法買賣外匯

        我國法律對買賣外匯的個人、單位、交易場所都有嚴(yán)格的規(guī)定,合法的外匯交易須在國家規(guī)定的場所內(nèi)按操作規(guī)程進(jìn)行買賣,不允許脫離政府職能部門的監(jiān)管進(jìn)行交易。非法買賣外匯的行為主要包括私自買賣外匯、變相買賣外匯以及倒賣外匯等。隨著社會經(jīng)濟(jì)的發(fā)展,非法買賣外匯的手段也不斷翻新,傳統(tǒng)的一手交錢一手交貨的買賣方式已經(jīng)很少。變相買賣外匯通常表現(xiàn)為不直接進(jìn)行外匯和人民幣的買賣,而是以其他形式出現(xiàn),比如借外匯以人民幣償還,借人民幣以外匯償還等,以外匯和人民幣互換,從而實(shí)現(xiàn)貨幣價(jià)值的轉(zhuǎn)移。

        本案被告人以營利為目的,在沒有實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營的情況下,組織外匯賣給鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府轄區(qū)內(nèi)的引資企業(yè),通過在國內(nèi)組織操縱外匯,用虛假的手續(xù)結(jié)匯成人民幣,然后按約定的比率收取費(fèi)用進(jìn)行牟利,雖然形式上通過銀行走賬,但這只是非法買賣外匯的環(huán)節(jié)之一,系實(shí)施犯罪的一種手段,其本質(zhì)仍屬于變相買賣外匯,政府招商引資可視為買方,對價(jià)被告人收取好處費(fèi),可視為賣方。被告人并非出借美元,而是變相通過買賣美元的方式幫助政府虛假驗(yàn)資,所謀取的手續(xù)費(fèi)并非借出外匯產(chǎn)生的報(bào)酬或者勞務(wù)費(fèi),而是非法買賣外匯過程中因交易行為所產(chǎn)生的盈利。

        2.變相買賣外匯的行為違反國家金融法規(guī)規(guī)定

        為維護(hù)外匯交易市場秩序的穩(wěn)定,我國對外匯實(shí)行強(qiáng)制管理制度?!吨腥A人民共和國外匯管理?xiàng)l例》對買賣外匯的個人、單位、交易場所有嚴(yán)格的規(guī)定,任何組織、個人從事外匯買賣、結(jié)匯業(yè)務(wù)必須獲得國家外匯管理部門的許可并在國家規(guī)定的場所內(nèi)按操作規(guī)程進(jìn)行,不允許脫離政府職能部門的監(jiān)管進(jìn)行非法買賣外匯。只有違反上述規(guī)定的行為,才有可能引起刑法手段的介入,從而被納入刑法調(diào)整范疇,具備刑事可罰性。非法經(jīng)營罪屬于法定犯,要以違反國家規(guī)定為前提,本案被告人變相買賣外匯行為違反了《外匯管理?xiàng)l例》相關(guān)禁止性規(guī)定。

        3.各被告人的行為擾亂了國家金融市場秩序,有必要受到刑法的規(guī)制

        國家對外匯管理的目的在于集中使用一國的外匯,限制資本的流進(jìn)流出,防止外匯投機(jī),抵御金融風(fēng)險(xiǎn)。本案在脫離國家有關(guān)部門監(jiān)管以及沒有實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營的情況下,為了迎合政府招商引資的需要,不是實(shí)際的外資投資人而假冒,幫助政府虛假投資,通過在國內(nèi)組織操縱外匯,用虛假的手續(xù)結(jié)匯成人民幣,然后按約定的比率收取費(fèi)用進(jìn)行牟利,其行為比較隱蔽,監(jiān)管部門難以發(fā)現(xiàn),擾亂了國家的金融管理秩序以及外匯市場的管理秩序,系以合法形式掩蓋非法目的,被告人獲利達(dá)到3千萬,且所得利益均由政府買單,造成了國家的損失,社會危害性大,系非法經(jīng)營罪保護(hù)法益的范疇,應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的刑事責(zé)任。

        4.本案情節(jié)達(dá)到非法經(jīng)營外匯入罪標(biāo)準(zhǔn)

        我國刑法及司法解釋對此類行為定罪處罰均有明確規(guī)定,全國人大常委會《關(guān)于懲治騙購?fù)鈪R、逃匯和非法買賣外匯犯罪的決定》這一單行刑法,第四條規(guī)定:在國家規(guī)定的交易場所以外非法買賣外匯,擾亂市場秩序,情節(jié)嚴(yán)重的,依照刑法第二百二十五條的規(guī)定定罪處罰;最高人民法院《關(guān)于審理騙購?fù)鈪R、逃匯和非法買賣外匯刑事案件具體應(yīng)用法律若干問題的解釋》第三條規(guī)定:在外匯指定銀行和中國外匯交易中心及其分中心以外買賣外匯,擾亂金融市場秩序,具有下列情形之一的,按照刑法第二百二十五條第(三)項(xiàng)的規(guī)定定罪處罰:(一)非法買賣外匯二十萬美元以上的;(二)違法所得五萬元人民幣以上的(《中華人民共和國刑法修正案》將刑法第二百二十五條增加一項(xiàng)作為第三項(xiàng),原第三項(xiàng)改為第四項(xiàng))。本案被告人黃蘭英等人非法買賣外匯高達(dá)1.9億美元,理應(yīng)對其定罪處罰。

        綜上,本案被告人構(gòu)成非法經(jīng)營罪,應(yīng)適用刑法第二百二十五條第(四)項(xiàng),且適用該項(xiàng)規(guī)定有法律及最高院司法解釋的明確規(guī)定,故不屬于作為法律適用問題逐級向最高院層報(bào)的情形。

        參考文獻(xiàn):

        [1]張明楷.《刑法學(xué)》 [M].法律出版社2011年版,第749頁.

        [2]周慶琳,湯詠梅.采用資金對沖方式非法經(jīng)營外匯構(gòu)成非法經(jīng)營罪[J].人民司法·案例,2010年第24期.

        作者簡介:

        邱廣勝,男,法律碩士,現(xiàn)工作于淮安市中級人民法院執(zhí)行局。

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