焦超

【摘 要】資金管理是企業(yè)財務控制中的一種，鐵路企業(yè)實行資金集中管理機制可以使企業(yè)管理者掌握資金動向，提高資金的使用效率。鐵路企業(yè)通過實行資金集中管理機制可以協(xié)調(diào)各單位部門資金余缺，盤活資金存量，優(yōu)化資源配置，并為鐵路企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營等經(jīng)濟活動拓寬融資渠道。本文首先對資金集中管理進行了概述，其次分析了鐵路實行企業(yè)資金集中管理現(xiàn)存的問題和意義，最后提出鐵路企業(yè)資金集中管理機制的策略，以期提高鐵路企業(yè)的競爭力。

【關(guān)鍵詞】鐵路企業(yè)；資金集中管理機制；探析；問題；意義；策略

一、對于資金集中管理的概述

企業(yè)的資金管理主要包括資金的日常管理和資金的預算編制，資金的日常管理主要包括收入和支出，例如在規(guī)定限額內(nèi)盡快收回應收款項，以增加其資金流入量以及當期利潤，降低企業(yè)損失，以及對于支出的款項，運用合理的信用工具，延長資金流出時間。資金的預算編制是指企業(yè)根據(jù)市場發(fā)展態(tài)勢以及經(jīng)驗對資金的收付時間進行準確預測，并對資金進行分類以及對資金的使用情況進行預算編制，提高資金的使用效率。企業(yè)的資金集中管理是指在日常的資金管理中，在集團企業(yè)內(nèi)部設立專門管理資金的部門，對其所有的下屬企業(yè)以及部門的資金進行統(tǒng)一地組織、計劃、監(jiān)控、調(diào)配、使用等，以實現(xiàn)對企業(yè)資金的合理籌集以及高效運用，從而企業(yè)運營降低風險，提升競爭力。

二、鐵路企業(yè)資金集中管理現(xiàn)存的問題

1.行政干預過度

鐵路企業(yè)受行政干預，缺乏自主決策權(quán)，且屬于壟斷行業(yè)，無市場以及資金壓力，這就導致鐵路企業(yè)在市場投資時沒有進行充分的市場調(diào)研，導致部分投資過于盲目，無法對資源進行合理配置。同時，由于鐵路企業(yè)限制條件以及資金監(jiān)控環(huán)節(jié)多，導致鐵路企業(yè)對資金集中關(guān)注較多，而對資金營運考慮較少。

2.資金預算管理不規(guī)范

鐵路企業(yè)的資金預算管理模式為自上而下、逐級分解的，進行預算編制時沒有充分挖掘企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)營潛力，對于企業(yè)投入產(chǎn)出未進行充分分析。同時，鐵路企業(yè)編制預算時沒有緊密結(jié)合實際，主要是參考歷史數(shù)據(jù)進行調(diào)整增減，資金預算缺乏預見性與科學性。此外，鐵路企業(yè)進行預算編制時與其生產(chǎn)環(huán)節(jié)結(jié)合也不夠緊密，沒有充分掌握設備的運用維護情況，導致業(yè)務部門的預測數(shù)據(jù)出現(xiàn)偏差，給財務部門的資金預算編制帶來困難，缺乏有效性以及科學性。另外，鐵路企業(yè)在預算執(zhí)行過程中，個別部門沒有對資金預算的執(zhí)行等情況進行動態(tài)的監(jiān)督、分析以及考核，沒有對超預算、無預算等情況做到責任追究，對于資金的預算管理無法形成剛性約束，給鐵路企業(yè)造成資金風險。

3.未形成資金管理和防范機制

目前，部分鐵路企業(yè)對于資金管理具有隨意性，尚未形成完善的資金管理機制和風險防范機制。部分鐵路企業(yè)對于資金的審計以及預算管理不夠嚴謹，并且沒有全面、及時地采集市場風險信息，沒有對市場資金風險的日常動態(tài)進行科學分析，導致無法準確地對風險進行評估和預測，給鐵路企業(yè)帶來資金損失。此外，由于鐵路企業(yè)對于資金以及其他工作的管理沒有形成緊密的結(jié)合，對于暴露出來的問題和風險，并未提出有效的解決措施。

4.信息傳遞不準確

鐵路企業(yè)每天發(fā)生的業(yè)務種類多，涉及的資金數(shù)量大，導致其無法及時統(tǒng)計動態(tài)信息，以及實時掌握資金的存量以及流量，降低了決策效率。同時，由于部分鐵路企業(yè)的財務信息不公開、不透明導致其信息失真，無法對信息進行統(tǒng)一管理，進而為企業(yè)管理層難提供決策依據(jù)。

三、鐵路企業(yè)資金集中管理機制的意義

鐵路企業(yè)實行資金集中管理機制有效避免了資金管理失控的現(xiàn)象，規(guī)范了付款審批流程以及資金審批制度，避免了經(jīng)濟損失。此外，鐵路企業(yè)可以實時掌握資金的使用情況，并進行實時監(jiān)督，對于出現(xiàn)的問題能夠及時糾正，并且能夠通過分析資金的波動規(guī)律，優(yōu)化資源配置，減少閑置資金，加快資金周轉(zhuǎn)速度，提高資金的使用效率。鐵路企業(yè)實行資金集中管理機制還能加強企業(yè)內(nèi)部其他方面的管理，有助于促進各單位部門之間的聯(lián)系和溝通，激發(fā)員工工作的積極性，提高企業(yè)的內(nèi)控管理水平。另外，鐵路企業(yè)實行資金集中管理機制還能夠完善其預算編制體系。鐵路企業(yè)的資金預算編制是指對固定資金和流動資金進行編制，同時對企業(yè)的資金收入支出以及經(jīng)營活動等進行分析預測。通過資金的集中管理有助于預算人員更全面分析資金的使用情況，使企業(yè)預算編制更加科學，提高企業(yè)的預算工作的效率以及預算管理水平，進而降低資金成本。此外，鐵路企業(yè)實行資金集中管理機制還能夠拓寬融資渠道，吸引社會投資。

四、鐵路企業(yè)資金集中管理機制的策略

1.加強鐵路企業(yè)的資金預算管理

資金預算是鐵路企業(yè)實行全面預算管理的重點，企業(yè)的資金流與經(jīng)營活動密切相關(guān)，鐵路企業(yè)實行全面資金預算管理制度可以促進其做好資金集中管理工作。鐵路企業(yè)在進行預算編制時應將所有資金收支都納入預算管理工作中來，同時資金預算編制可按年度或季度進行，保障鐵路企業(yè)資金預算的可操作性和時效性，實現(xiàn)對資金的動態(tài)管理。同時，通過資金預算機制控制資金支出的源頭，企業(yè)在進行資金支出活動時必須按照事先編制好的預算進行，對于預算外的資金支出需求要不予撥付，有效約束資金對成本的支出，使業(yè)務預算與資金預算形成聯(lián)動。此外，鐵路企業(yè)在進行資金預算編制時要根據(jù)其制定好的發(fā)展戰(zhàn)略以及自身實際和市場形勢來建立科學的預算編制體系，并且應明確預算編制的年度目標和總體目標，之后將由上級審核后的預算計劃交由鐵路企業(yè)各單位部門進行調(diào)整，調(diào)整完畢后再匯總上報。同時，要實時監(jiān)控預算管理執(zhí)行情況，實現(xiàn)企業(yè)對資源的優(yōu)化配置，提高其經(jīng)濟效益。

2.完善鐵路企業(yè)資金的監(jiān)管體系

鐵路企業(yè)應建立相關(guān)的監(jiān)督制度，完善資金監(jiān)管體系，加強各部門的協(xié)調(diào)配合。加強對開戶單位的監(jiān)管，及時制止違規(guī)支付現(xiàn)象。鐵路企業(yè)各部門應各司其責，將資金安全和賬戶監(jiān)管納入鐵路企業(yè)日常的工作中來，加強對各級單位資金安全以及賬戶的監(jiān)管。加強對各單位的相關(guān)財務信息的上報以及資金歸集的真實性核查，實時監(jiān)督資金的使用情況，對于發(fā)現(xiàn)的問題應及時上報上級財務主管部門并予以解決，以便及時作出調(diào)整。此外，鐵路企業(yè)可以成立專門的監(jiān)督部門，由專人對各單位的資金變動情況進行監(jiān)督，確保資金管理上報數(shù)據(jù)的真實有效。監(jiān)督部門的內(nèi)部人員之間要形成相互監(jiān)督，避免出現(xiàn)徇私舞弊的現(xiàn)象。

3.加強鐵路企業(yè)資金的統(tǒng)籌控制

鐵路企業(yè)應破除以往資金管理中多頭管理、條塊分割的弊端，避免由財會部門外的其他部門管理資金。同時，對于大額資金要減少支付環(huán)節(jié)，實行集中支付，降低資金成本。直接將資金撥付到建設項目的核算單位，加快資金流動速度，取消中間中轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)，滿足企業(yè)內(nèi)部的資金需求，避免給企業(yè)帶來資金風險，實現(xiàn)資金效益最大化。制定規(guī)范的資金集中管理制度，嚴格執(zhí)行進出款規(guī)定，增強支付能力，提高資金使用力度。

4.建立科學的員工考核制度

鐵路企業(yè)要建立科學的激勵考核機制，提高員工工作積極性。鐵路企業(yè)應將各部門員工的任務指標完成情況納入績效考核指標，并且要對考核指標進行量化，同時制定明確的獎懲辦法。對于指標完成好的員工要給予獎勵，相反對于指標完成不好的員工要給予懲罰。

五、結(jié)語

綜上所述，當前我國經(jīng)濟進入新常態(tài)，新形勢下鐵路企業(yè)的資金管理辦法也應該結(jié)合實際，適應經(jīng)濟發(fā)展需求，其資金的集中管理制度的關(guān)鍵點也要做出相應的變化。目前，鐵路企業(yè)資金集中管理中還存在行政干預過度，閑置資金較多，資金使用效率低，未形成資金管理和防范機制，信息傳遞不準確等問題。因此，鐵路企業(yè)應加強鐵路企業(yè)的資金預算管理，完善鐵路企業(yè)資金的監(jiān)管體系，加強鐵路企業(yè)資金的統(tǒng)籌控制，建立科學的員工考核制度等措施，使鐵路企業(yè)的資金使用和管理跟上時代發(fā)展步伐，保證鐵路企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展。

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