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新疆維吾爾自治區(qū)國土資源規(guī)劃研究院

一、測繪事業(yè)單位財務(wù)內(nèi)控目前存在的問題

(一)內(nèi)部控制環(huán)境缺失

制度的實施，需要有較強的執(zhí)行力，內(nèi)部控制效果不理想，最終還是單位內(nèi)部執(zhí)行力度欠缺。一旦內(nèi)部控制環(huán)境出現(xiàn)問題，就相應(yīng)的阻礙了內(nèi)部制度的實施。目前，測繪事業(yè)單位財務(wù)只有簡單的框架式制度，沒有一套完整的保障措施體系，缺少良好的企業(yè)文化作為工作導(dǎo)引，這樣使得職工與企業(yè)的發(fā)展方向和發(fā)展目標(biāo)無法達成一致，企業(yè)沒有對員工建立一套科學(xué)的發(fā)展規(guī)劃，沒有使員工形成正確的人生觀與價值觀。測繪事業(yè)單位是側(cè)重于技術(shù)專業(yè)的，在對員工選擇時更注重專業(yè)技術(shù)與學(xué)歷而忽略了員工的綜合素質(zhì)，對單位未來發(fā)展存在一定的風(fēng)險。測繪事業(yè)單位在激勵機制建立時缺乏科學(xué)有效的方式方法更注重于表面主義與形式主義，這樣的激勵機制嚴重制約著企業(yè)的發(fā)展。

(二)會計內(nèi)部控制制度缺乏

內(nèi)部控制實際是以調(diào)節(jié)和控制為主要中心，其中調(diào)節(jié)也可理解為自我控制的一種方式，如何將二者現(xiàn)實統(tǒng)一，就需要單位內(nèi)部制定一套合理的內(nèi)控制度，科學(xué)實施內(nèi)控制度，否則無法達到企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制的目的?，F(xiàn)階段測繪事業(yè)單位的財務(wù)管理制度已經(jīng)無法適應(yīng)現(xiàn)階段的企業(yè)發(fā)展需求，企業(yè)的收支管理制度方面也沒有及時的進行合理科學(xué)性的修改，在收支管理方面缺乏嚴格的管理制度，對于財務(wù)系統(tǒng)程序的更新沒有足夠的重視，缺少重要的指導(dǎo)過程，這樣使得單位財務(wù)管理方面存在著很多的不足。

(三)內(nèi)部監(jiān)督流于形式，外部監(jiān)督不完善

現(xiàn)階段測繪事業(yè)單位財務(wù)內(nèi)部控制都是沿用著傳統(tǒng)的管理制度，存在一定的形式主義問題，無法適用于現(xiàn)階段的財務(wù)內(nèi)部控制，而且外部的監(jiān)管單位無法深入到測繪事業(yè)單位的內(nèi)部進行監(jiān)督管理，導(dǎo)致事業(yè)單位內(nèi)部權(quán)力受監(jiān)管的程度較低，單位內(nèi)部容易出現(xiàn)問題。

二、完善和加強測繪事業(yè)單位財務(wù)內(nèi)部控制的對策

(一)健全單位內(nèi)部管理制度

測繪事業(yè)單位要加強單位財務(wù)內(nèi)部控制力度，就要從財會管理工作入手，強化單位內(nèi)部財會管理制度，內(nèi)部財務(wù)部門要嚴格按照國家現(xiàn)行的財經(jīng)法律法規(guī)，對單位內(nèi)部管理制度進行查漏補缺，全面梳理，摒棄與國家法律法規(guī)相悖的制度，修訂一套能適應(yīng)本單位財務(wù)內(nèi)部管理的制度。測繪事業(yè)單位可以利用財務(wù)制度的改革推動整個單位的內(nèi)部改革，不斷在單位強化自身廉潔，自身素養(yǎng)和財會知識的宣傳，根據(jù)科學(xué)合理的單位內(nèi)部財務(wù)管理制度對內(nèi)部財務(wù)控制進行規(guī)范性運作，促進財務(wù)管理制度在單位內(nèi)部的實施與發(fā)揮其重要的作用。

(二)建立健全有效的內(nèi)部控制手段

事業(yè)單位內(nèi)部財務(wù)管理水平的提高，首先就應(yīng)該從會計內(nèi)部控制出發(fā)，以科學(xué)合理的控制手段使內(nèi)部控制在預(yù)期之內(nèi)達到相應(yīng)的目標(biāo)。會計內(nèi)部控制應(yīng)從以下三點出發(fā)，處理好各個方面的關(guān)系；首先，會計管理以預(yù)防控制為主，事后處理為輔，防范違法行為的發(fā)生；其次，通過科學(xué)合理的管理程序?qū)κ聵I(yè)單位內(nèi)部財會的主要業(yè)務(wù)進行有效的管理和制約；最后，單位財務(wù)管理應(yīng)該實行崗位責(zé)任制，責(zé)任到人，對于財務(wù)部門的人事設(shè)置進行細化設(shè)置，將崗位與責(zé)任落實到個人，這樣才能加強財務(wù)部門內(nèi)部控制機制的落實。

(三)強化單位財務(wù)內(nèi)部監(jiān)督控制

為了使測繪事業(yè)單位財務(wù)內(nèi)部控制制度的規(guī)范、有效、高效的執(zhí)行，事業(yè)單位就應(yīng)該注重內(nèi)部控制監(jiān)督部門的建設(shè)，獨立于財務(wù)部門建立內(nèi)部審查部門和制定一套科學(xué)的自我評估系統(tǒng)，不斷的加強審查部門工作人員的綜合素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平，提高工作人員的職業(yè)素養(yǎng)，要做到依照制度對單位內(nèi)部進行定期的審查，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正，避免財務(wù)部門出現(xiàn)嚴重問題，給企業(yè)造成不必要的損失。如果無法單獨設(shè)立審查部門和設(shè)立自我評估系統(tǒng)可加強與外部監(jiān)管單位的合作力度，聘請專業(yè)性的機構(gòu)或單位對本單位內(nèi)部財務(wù)控制制度的完善與提高提出合理性評價與建議。此外單位內(nèi)部還應(yīng)該制定一套科學(xué)的考核獎懲制度，將內(nèi)部監(jiān)督考核實行責(zé)任制，與獎懲制度相結(jié)合，以此來促進單位內(nèi)部員工積極參與到內(nèi)部控制管理工作上來，提高財務(wù)部門的整體工作效率。

(四)建立財務(wù)預(yù)警機制，加強財務(wù)風(fēng)險預(yù)測

與其他企業(yè)先進的內(nèi)部控制制度相比較，測繪事業(yè)單位在內(nèi)部財務(wù)管理制度上存在許多的不足之處，要虛心努力的學(xué)習(xí)先進科學(xué)的管理經(jīng)驗，通過不斷的學(xué)習(xí)、探索、實踐，總結(jié)出一套適合本單位發(fā)展需要的管理體制。在財務(wù)管理中降低內(nèi)部財務(wù)控制風(fēng)險，達到有效控制財務(wù)風(fēng)險的目的，與此同時，測繪單位還應(yīng)建立一套適合本單位的預(yù)算管理體系，與財務(wù)內(nèi)部控制制度相結(jié)合，這樣才能在最大程度上降低財務(wù)風(fēng)險。

三、結(jié)語

簡而言之，測繪事業(yè)單位財務(wù)內(nèi)部控制的提高要內(nèi)外結(jié)合的進行改革，才能達到完善單位財務(wù)內(nèi)部控制的目的，進而促進企業(yè)健康有序的發(fā)展。