馮建波

摘要：本篇文章首先對國內(nèi)貿(mào)易信用保險融資業(yè)務(wù)的基本內(nèi)容進(jìn)行概述，從信譽(yù)風(fēng)險、貿(mào)易風(fēng)險、合同風(fēng)險三個方面入手，對國內(nèi)貿(mào)易信用保險融資業(yè)務(wù)面臨的主要風(fēng)險進(jìn)行解析，并以此為依據(jù)，提出國內(nèi)貿(mào)易信用保險融資業(yè)務(wù)操作風(fēng)險防范對策。

關(guān)鍵詞：國內(nèi)貿(mào)易；信用保險融資業(yè)務(wù)；操作風(fēng)險；風(fēng)險防范

所謂的國內(nèi)貿(mào)易信用保險融資業(yè)務(wù)主要是指，金融機(jī)構(gòu)為了緩解企業(yè)融資難度大而研發(fā)的一種新型金融產(chǎn)品。隨著國內(nèi)貿(mào)易信用保險融資業(yè)務(wù)的出現(xiàn)，得到了諸多企業(yè)的廣泛關(guān)注和認(rèn)可，同時也受到了政府部門的重視。在2009年，我國相關(guān)部門頒布了促進(jìn)信用銷售發(fā)展的相關(guān)建議，激勵金融機(jī)構(gòu)加大對企業(yè)和保險機(jī)構(gòu)的合作力度，全力發(fā)展信用貿(mào)易金融業(yè)務(wù)。在同年五月，財政部門也發(fā)布了貿(mào)易企業(yè)專項(xiàng)資金管理方案，對貿(mào)易企業(yè)發(fā)展專項(xiàng)資金進(jìn)行明確，重點(diǎn)給予中小企業(yè)提供貿(mào)易信用保險費(fèi)用補(bǔ)助，并對補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)和方式進(jìn)行優(yōu)化。在相關(guān)政策以及市場的全力引導(dǎo)和支持下，我國貿(mào)易信用保險融資業(yè)務(wù)得到了穩(wěn)定發(fā)展。

一、國內(nèi)貿(mào)易信用保險融資業(yè)務(wù)的基本概述

從國內(nèi)貿(mào)易信用保險融資業(yè)務(wù)角度來說，其主要指我國內(nèi)部采用賒銷結(jié)算形式，賣方企業(yè)進(jìn)行貿(mào)易信用保險的投保，從而特許賣方企業(yè)利用應(yīng)收賬款實(shí)現(xiàn)金融機(jī)構(gòu)的融資，把銷售款項(xiàng)當(dāng)作債務(wù)償還的主要來源。針對金融機(jī)構(gòu)、保險企業(yè)、賣方企業(yè)來說，在保險項(xiàng)目下對應(yīng)賠付款達(dá)成對應(yīng)協(xié)議的狀況下，金融機(jī)構(gòu)需要給賣方企業(yè)在產(chǎn)品交付之后以及賬款回收之前提供對應(yīng)的短期授信服務(wù)[1]。買方企業(yè)向保險企業(yè)進(jìn)行貿(mào)易信用保險的投保，用于確保企業(yè)應(yīng)收賬款回收穩(wěn)定和安全。從保險企業(yè)角度來說，其所擔(dān)受的風(fēng)險主要以買家信譽(yù)風(fēng)險為主，也就是買方企業(yè)在面臨破產(chǎn)或者無力償還相應(yīng)債務(wù)的情況下所形成的商業(yè)風(fēng)險。當(dāng)出現(xiàn)商務(wù)風(fēng)險之后，假設(shè)賣方企業(yè)無法順利實(shí)現(xiàn)賬款回收或者面臨應(yīng)收賬款損失，應(yīng)該由保險企業(yè)提供對應(yīng)的補(bǔ)償，并結(jié)合保險企業(yè)、賣方企業(yè)以及金融企業(yè)三方簽署的相關(guān)合同約定，由保險企業(yè)把對應(yīng)的賠付賬款替賣方企業(yè)交由金融機(jī)構(gòu)。

通常情況下，國內(nèi)貿(mào)易信用保險融資業(yè)務(wù)具備的主要特性在于，應(yīng)收賬款+信用保險。從實(shí)際角度中，這種融資方式往往得到了金融機(jī)構(gòu)的認(rèn)可。主要因素在于，該融資方式能夠引導(dǎo)企業(yè)快速處理收款困難現(xiàn)象的同時，還能減少金融機(jī)構(gòu)所面臨的信譽(yù)風(fēng)險。針對金融機(jī)構(gòu)來說，這種融資方式最為重要的特性就是，一方面可以采用賣方自行采購保險的方式，減少由于買方的特殊因素導(dǎo)致應(yīng)收賬款損失現(xiàn)象出現(xiàn)，間接的緩解了金融機(jī)構(gòu)信貸壓力。另一方面，利用賠付轉(zhuǎn)讓合同，由保險企業(yè)把對應(yīng)的賠償資金交由金融機(jī)構(gòu)，能夠防止賣方企業(yè)在接受賬款之后不歸還給金融機(jī)構(gòu)而面臨的道德風(fēng)險。

二、國內(nèi)貿(mào)易信用保險融資業(yè)務(wù)面臨的主要風(fēng)險

（一）信譽(yù)風(fēng)險

即便這幾年我國貿(mào)易信用保險融資業(yè)務(wù)得到了穩(wěn)定發(fā)展，但是由于其發(fā)展時間相對較短，各個方面有待完善，尤其在貿(mào)易背景下真實(shí)性核查方面，金融機(jī)構(gòu)缺少規(guī)范的核查方式。和國際相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)約束的國際貿(mào)易存在較大差異，國內(nèi)貿(mào)易不管是在模式方面，還是在運(yùn)輸方面，都存在多樣性，并且缺少信譽(yù)度較高的第三方信息，在進(jìn)行貿(mào)易背景真實(shí)性進(jìn)行核查的過程中，采用的方式往往以核實(shí)合同憑證為主，如果賣方或者賣方存在道德因素，發(fā)生賣方或者買方建立虛假貿(mào)易合同狀況，偽造供貨單憑證，而金融機(jī)構(gòu)又不能進(jìn)行全面核查，使其面臨較為嚴(yán)重的信譽(yù)風(fēng)險，給金融機(jī)構(gòu)帶來嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)損失。

（二）貿(mào)易風(fēng)險

結(jié)合國內(nèi)貿(mào)易信用保險相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)得知，被保險人和關(guān)聯(lián)主體之間出現(xiàn)貿(mào)易業(yè)務(wù)之后產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)損失，保險公司不賦有對應(yīng)的承擔(dān)責(zé)任。而怎樣對關(guān)聯(lián)主體加以明確，在實(shí)務(wù)認(rèn)定過程中將會面臨一定難度。也就是可能會涉及賣方企業(yè)控股人員、實(shí)際操控人員、董事會等，也可能包含了使得賣方企業(yè)利益轉(zhuǎn)移的相關(guān)機(jī)構(gòu)[2]。尤其是那些將會使得賣方企業(yè)利益出現(xiàn)轉(zhuǎn)移的機(jī)構(gòu)，識別難度相對較大。由此可見，如果金融機(jī)構(gòu)在貸款之前沒有進(jìn)行精準(zhǔn)核查，存在披露，或者沒有意識到賣方企業(yè)和關(guān)聯(lián)主體所簽署了對應(yīng)的貿(mào)易合同，在出現(xiàn)合同約定風(fēng)險的過程中，保險公司有權(quán)拒絕賠付。

（三）合同風(fēng)險

在開展國內(nèi)貿(mào)易信用保險融資業(yè)務(wù)工作時，包含的合同關(guān)系主要有四種，第一種是賣方企業(yè)和買方企業(yè)之間簽署的貿(mào)易合同；第二種是賣方企業(yè)和保險企業(yè)之間簽署的保險合同；第三種是賣方企業(yè)和金融機(jī)構(gòu)簽署的融資合同；第四種是金融機(jī)構(gòu)、保險企業(yè)和賣方企業(yè)之間簽署的賠償轉(zhuǎn)讓合同。其中，保險合同以及金融合同之間存在獨(dú)立的法律關(guān)系；金融合同和保險合同往往是編制在貿(mào)易合同的條件下；保險合同和貿(mào)易合同之間面臨較為繁瑣的關(guān)聯(lián)性；賠償合同主要是在保險企業(yè)支付相關(guān)補(bǔ)償款的狀況下才會形成對應(yīng)的約束力，保險企業(yè)只是在賣方企業(yè)行使對應(yīng)合同之后，并且買方企業(yè)出現(xiàn)了合同約定的對應(yīng)風(fēng)險，才會提供對應(yīng)的補(bǔ)償。所以，當(dāng)賣方企業(yè)沒有行使合同職責(zé)時，保險企業(yè)則可以根據(jù)合同約定標(biāo)準(zhǔn)拒絕賠付。

三、國內(nèi)貿(mào)易信用保險融資業(yè)務(wù)操作風(fēng)險防范對策

（一）做好風(fēng)險管理工作

金融機(jī)構(gòu)需要全面開展風(fēng)險管理工作，優(yōu)化風(fēng)險管理流程，強(qiáng)化各個部門的工作職責(zé)，尤其是各個經(jīng)理人對貿(mào)易背景真實(shí)性等內(nèi)容的核查和了解。在借助各個稅務(wù)部門發(fā)布的相關(guān)數(shù)據(jù)，對專用發(fā)票的真假狀況進(jìn)行核查；全面實(shí)施由經(jīng)理人通知買方所在領(lǐng)域合同的遞送和驗(yàn)收，并告知執(zhí)行方式，明確買賣雙方貿(mào)易以及回執(zhí)簽署憑證的真?zhèn)涡訹3]。加強(qiáng)貸款、支付環(huán)節(jié)中的各項(xiàng)風(fēng)險，針對已經(jīng)獲取融資額度的相關(guān)企業(yè)，金融機(jī)構(gòu)需要根據(jù)相關(guān)路程和管理標(biāo)準(zhǔn)，對資金應(yīng)用方式和途徑進(jìn)行核查，對迎合貸款人員需求的，把貸款通過賣方企業(yè)賬戶直接交付給迎合合同要求的買方企業(yè)交易主體，而并非由賣方企業(yè)自行發(fā)放，以此保證資金應(yīng)用的規(guī)范性和合理性。

（二）加強(qiáng)保險拒賠風(fēng)險把控

金融機(jī)構(gòu)經(jīng)理人不應(yīng)該把保險當(dāng)作擔(dān)保依據(jù)，而是需要把風(fēng)險管理放置在貿(mào)易背景真實(shí)性以及貿(mào)易糾紛而引發(fā)的交易風(fēng)險等方面。尤其是保險合同中對賣方企業(yè)索賠的各項(xiàng)憑證要求以及時間標(biāo)準(zhǔn)等，在金融機(jī)構(gòu)人員對各項(xiàng)業(yè)務(wù)掌握不全面的狀況下，將會引發(fā)索賠延誤、融資風(fēng)險等。所以，應(yīng)該做好金融機(jī)構(gòu)經(jīng)理人培訓(xùn)工作，引導(dǎo)經(jīng)理人熟練的掌握各項(xiàng)內(nèi)容和條款，并做好和保險企業(yè)交流工作，實(shí)施掌握和核查賣方企業(yè)簽署的貿(mào)易合同相關(guān)內(nèi)容和行使職責(zé)，做好保險企業(yè)拒賠規(guī)范和管理工作，以免給金融機(jī)構(gòu)造成不必要的經(jīng)濟(jì)損失。

（三）強(qiáng)化對貿(mào)易企業(yè)風(fēng)險情況的把控

國內(nèi)貿(mào)易信用保險融資業(yè)務(wù)往往是在對國內(nèi)宏觀環(huán)境有所認(rèn)識的基礎(chǔ)上，為了將企業(yè)融資困難現(xiàn)象進(jìn)行處理，而形成的一項(xiàng)金融業(yè)務(wù)。所以，金融機(jī)構(gòu)需要從宏觀角度入手，做好貿(mào)易企業(yè)風(fēng)險情況的把控工作，并注重其增長、匯率改變狀況等[4]。尤其是在宏觀背景下存在的各項(xiàng)風(fēng)險，更需要注重貿(mào)易企業(yè)需求的異常改變情況，采取對應(yīng)的防護(hù)和處理對策，以此防止信貸風(fēng)險的出現(xiàn)。

四、結(jié)束語

總而言之，為了更好的國內(nèi)貿(mào)易信用保險融資風(fēng)險進(jìn)行把控和處理，就要給予國內(nèi)貿(mào)易信用保險融資業(yè)務(wù)高度注重，結(jié)合實(shí)際情況，做好國內(nèi)貿(mào)易信用保險融資風(fēng)險防范工作，加強(qiáng)國內(nèi)貿(mào)易信用保險融資管理力度，從基礎(chǔ)上減少不必要風(fēng)險出現(xiàn)，保證各方的合法權(quán)益，實(shí)現(xiàn)我國國內(nèi)貿(mào)易信用保險融資的穩(wěn)定發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

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[3]姜國棟.中小企業(yè)運(yùn)用國內(nèi)貿(mào)易信用保險融資研究[J].時代金融，2015 （24）：209-210+214.

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