平蕾

摘 要：當(dāng)前，票據(jù)貼現(xiàn)成為了大部分企業(yè)進(jìn)行短期融資的方式，但是，由于受到諸多因素的影響，在辦理票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)中均存在不少潛在風(fēng)險。給銀行造成了嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)損失。因此，如何認(rèn)清票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)風(fēng)險的特征并有效防范，是銀行面臨的重要問題。鑒于此，本文將對票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的風(fēng)險特征進(jìn)行分析，然后提出一系列防范措施，以期對相關(guān)人員有所裨益。

關(guān)鍵詞：票據(jù)貼現(xiàn)；風(fēng)險；防范

中圖分類號：F832.2 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1004-7344（2018）21-0310-01

引 言

伴隨我國經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，企業(yè)為了提升資金周轉(zhuǎn)效率，票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)與日俱增。在票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)過程中，因外界和銀行內(nèi)部各種綜合因素的影響，導(dǎo)致其面臨各種各樣的風(fēng)險，如信用風(fēng)險、道德風(fēng)險、內(nèi)控和操作風(fēng)險等。因此，為進(jìn)一步促進(jìn)票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的安全運行，各商業(yè)銀行有必要針對上述風(fēng)險，探索有效的防范措施，提升票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的風(fēng)險管理效果。

1 票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的風(fēng)險類型和特征

文章根據(jù)票據(jù)業(yè)務(wù)貼現(xiàn)運作過程匯總的風(fēng)險成因，將其分為信用風(fēng)險、道德風(fēng)險、政策風(fēng)險、內(nèi)控管理和操作風(fēng)險、流動性風(fēng)險和利率風(fēng)險六種。

（1）信用風(fēng)險。信用風(fēng)險又稱違約風(fēng)險，是金融風(fēng)險的主要類型，也是票據(jù)業(yè)務(wù)中最典型的風(fēng)險。該風(fēng)險主要是交易對手不能履行合同中還本付息的責(zé)任而使其實際收益和預(yù)期收益發(fā)生偏離。導(dǎo)致其出現(xiàn)的原因為票據(jù)的偽造、篡改、票據(jù)權(quán)利的缺失或某種不正當(dāng)?shù)钠睋?jù)行為（虛假貿(mào)易背景、承兌等），從而給銀行造成不必要的風(fēng)險損失。

（2）道德風(fēng)險。票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的道德風(fēng)險一般分為兩種：一種是持票人風(fēng)險；一種是銀行內(nèi)部人員風(fēng)險。持票人風(fēng)險就是指票據(jù)持有人通過各種手段有意識地詐騙銀行資金。如：虛開增值稅發(fā)票、變造貿(mào)易合同、與銀行內(nèi)部人員勾結(jié)、虛假的銀行查詢查復(fù)書等；銀行內(nèi)部人預(yù)案風(fēng)險則是因銀行內(nèi)部管控不嚴(yán)或者內(nèi)部部分人員職業(yè)道德出現(xiàn)問題與銀行外部人員勾結(jié)作案，從而給銀行造成資金損失。

（3）政策風(fēng)險。政策風(fēng)險主要是指由于國家政策發(fā)展重大變化、法規(guī)出臺把握不準(zhǔn)或者忽視上級行規(guī)章制度要求而造成的風(fēng)險。主要包括違反真實貿(mào)易背景要求的商業(yè)匯票而導(dǎo)致的風(fēng)險、超越上級行經(jīng)營授權(quán)及授信政策買入對手行或承兌行的票據(jù)等。

（4）內(nèi)控管理和操作風(fēng)險。內(nèi)部控制是商業(yè)銀行為實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)，通過制定和實施一系列制度、程序和方法，對風(fēng)險進(jìn)行事前防范、事中控制、事后監(jiān)督和糾正的動態(tài)過程和機制。導(dǎo)致內(nèi)控管理和操作風(fēng)險的原因主要是銀行內(nèi)部制度建設(shè)落實情況不力或者不健全。

（5）流動性風(fēng)險。流動性風(fēng)險是指商業(yè)銀行無力為負(fù)債的減少和資產(chǎn)的增加提供融資而造成的損失或破產(chǎn)的風(fēng)險。導(dǎo)致票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)出現(xiàn)流動性風(fēng)險的原因有兩種：一種是由于市場動蕩，商業(yè)銀行無法以合理價格出售已獲得資產(chǎn)的風(fēng)險；另一種是商業(yè)銀行在不影響財務(wù)狀況或日常經(jīng)營情況下，沒有及時滿足資金需求的風(fēng)險。

（6）利率風(fēng)險。利率風(fēng)險是指利率波動引起的銀行金融資產(chǎn)價值的變動和銀行經(jīng)營收益（績效）的變動。在票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)中，其主要面臨的利率風(fēng)險形式包括基準(zhǔn)風(fēng)險、收益曲線風(fēng)險和重新定價風(fēng)險。

2 票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的防范措施

2.1 健全內(nèi)控制度

①商業(yè)銀行應(yīng)在有效防范風(fēng)險的前提下簡化手續(xù)，提高服務(wù)效率。商業(yè)銀行在開展票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)時，應(yīng)規(guī)范票據(jù)業(yè)務(wù)操作流程，實行分級審批。嚴(yán)格票據(jù)業(yè)務(wù)操作，建立風(fēng)控部門、票據(jù)部門、會計部門各部門相互制約制度、分工協(xié)作，有效規(guī)避票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)風(fēng)險；②商業(yè)銀行應(yīng)對票據(jù)業(yè)務(wù)人員的崗位職責(zé)和結(jié)構(gòu)進(jìn)行不斷調(diào)整和充實，從而提升人力資源分配和制度的科學(xué)合理性，確保票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的穩(wěn)定運行和發(fā)展壯大。

2.2 加大硬件設(shè)施投入

商業(yè)匯票金額具有資金額度大、時空跨度大等特點，非常容易成為犯罪分子的目標(biāo)。因此，商業(yè)銀行除了認(rèn)真貫徹相關(guān)制度來進(jìn)行防偽、反假外，還必須加強對相關(guān)防偽技術(shù)措施和硬件設(shè)備的投入。積極探索有效的查詢查復(fù)方式，利用當(dāng)前先進(jìn)的信息技術(shù)改變傳統(tǒng)的查詢查復(fù)方式，提升票據(jù)信息傳遞效率。電子商業(yè)匯票具有辦理貼現(xiàn)無查詢環(huán)節(jié)、流轉(zhuǎn)性好、安全性高等優(yōu)點，商業(yè)銀行應(yīng)逐漸減少紙質(zhì)票據(jù)的流通，積極推廣電子商業(yè)匯票。利用對硬件設(shè)施的開發(fā)和投入，提升票據(jù)防偽、反假的科技含量，形成商業(yè)票據(jù)防偽、反假的信息網(wǎng)絡(luò)，構(gòu)筑防止詐騙的防火墻，把票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的風(fēng)險降到最低點。

2.3 加強風(fēng)險管理文化建設(shè)

承擔(dān)和管理風(fēng)險是商業(yè)銀行的基本職能，也是商業(yè)銀行業(yè)務(wù)不斷創(chuàng)新發(fā)展的原動力。而一家商業(yè)銀行的風(fēng)險管理水平不僅是生存發(fā)展的需要，也是現(xiàn)代金融監(jiān)管的迫切要求，更直接體現(xiàn)了商業(yè)銀行的核心競爭力。因此，商業(yè)銀行應(yīng)加強風(fēng)險管理文化建設(shè)，提升業(yè)務(wù)人員的風(fēng)險意識，使其熟知業(yè)務(wù)中的各種風(fēng)險，并將風(fēng)險意識貫穿于票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的整個流程中，明確其風(fēng)險管理職責(zé)，建立相應(yīng)的風(fēng)險管理激勵機制，提升所有員工對風(fēng)險的關(guān)注度。

2.4 加強對票據(jù)從業(yè)人員的培訓(xùn)

票據(jù)業(yè)務(wù)是一項專業(yè)性強、技術(shù)要求高、易產(chǎn)生風(fēng)險的業(yè)務(wù)，因此要求從業(yè)人員不僅具有強烈責(zé)任感，還必須具有較強的票據(jù)鑒別技能和掌握豐富的票據(jù)法律、法規(guī)知識。因此，發(fā)展票據(jù)業(yè)務(wù)必須注重對從業(yè)人員的培訓(xùn)，不斷提高票據(jù)從業(yè)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德素質(zhì)，加強對從業(yè)人員的職業(yè)道德培訓(xùn)和業(yè)務(wù)技能培訓(xùn)，并將其作為從業(yè)人員重要的考核標(biāo)準(zhǔn)。組織員工進(jìn)行相關(guān)案例的實際學(xué)習(xí)，及時剖析案件實例，吸取教訓(xùn)，緊抓員工政策法規(guī)的灌注，提高員工遵紀(jì)守法的自覺性和職業(yè)道德水準(zhǔn)，從而打造一支專業(yè)硬、素質(zhì)高、能力強的票據(jù)業(yè)務(wù)人員隊伍，增強市場競爭力。

3 結(jié)束語

總而言之，對于票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)中所存在的潛在風(fēng)險銀行必須要予以充分重視，首先要掌握票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)中存在的風(fēng)險類型，其次需要了解導(dǎo)致風(fēng)險存在的原因，最后在不斷的實踐中進(jìn)行探討，并采取有效的防范與控制方法來降低票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)中風(fēng)險的發(fā)生機率。

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收稿日期：2018-6-20