平蕾

摘 要：當(dāng)前，票據(jù)貼現(xiàn)成為了大部分企業(yè)進(jìn)行短期融資的方式，但是，由于受到諸多因素的影響，在辦理票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)中均存在不少潛在風(fēng)險(xiǎn)。給銀行造成了嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)損失。因此，如何認(rèn)清票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的特征并有效防范，是銀行面臨的重要問(wèn)題。鑒于此，本文將對(duì)票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)特征進(jìn)行分析，然后提出一系列防范措施，以期對(duì)相關(guān)人員有所裨益。

關(guān)鍵詞：票據(jù)貼現(xiàn)；風(fēng)險(xiǎn)；防范

中圖分類號(hào)：F832.2 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1004-7344（2018）21-0310-01

引 言

伴隨我國(guó)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，企業(yè)為了提升資金周轉(zhuǎn)效率，票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)與日俱增。在票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)過(guò)程中，因外界和銀行內(nèi)部各種綜合因素的影響，導(dǎo)致其面臨各種各樣的風(fēng)險(xiǎn)，如信用風(fēng)險(xiǎn)、道德風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)控和操作風(fēng)險(xiǎn)等。因此，為進(jìn)一步促進(jìn)票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的安全運(yùn)行，各商業(yè)銀行有必要針對(duì)上述風(fēng)險(xiǎn)，探索有效的防范措施，提升票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)管理效果。

1 票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)類型和特征

文章根據(jù)票據(jù)業(yè)務(wù)貼現(xiàn)運(yùn)作過(guò)程匯總的風(fēng)險(xiǎn)成因，將其分為信用風(fēng)險(xiǎn)、道德風(fēng)險(xiǎn)、政策風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)控管理和操作風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)和利率風(fēng)險(xiǎn)六種。

（1）信用風(fēng)險(xiǎn)。信用風(fēng)險(xiǎn)又稱違約風(fēng)險(xiǎn)，是金融風(fēng)險(xiǎn)的主要類型，也是票據(jù)業(yè)務(wù)中最典型的風(fēng)險(xiǎn)。該風(fēng)險(xiǎn)主要是交易對(duì)手不能履行合同中還本付息的責(zé)任而使其實(shí)際收益和預(yù)期收益發(fā)生偏離。導(dǎo)致其出現(xiàn)的原因?yàn)槠睋?jù)的偽造、篡改、票據(jù)權(quán)利的缺失或某種不正當(dāng)?shù)钠睋?jù)行為（虛假貿(mào)易背景、承兌等），從而給銀行造成不必要的風(fēng)險(xiǎn)損失。

（2）道德風(fēng)險(xiǎn)。票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的道德風(fēng)險(xiǎn)一般分為兩種：一種是持票人風(fēng)險(xiǎn)；一種是銀行內(nèi)部人員風(fēng)險(xiǎn)。持票人風(fēng)險(xiǎn)就是指票據(jù)持有人通過(guò)各種手段有意識(shí)地詐騙銀行資金。如：虛開(kāi)增值稅發(fā)票、變?cè)熨Q(mào)易合同、與銀行內(nèi)部人員勾結(jié)、虛假的銀行查詢查復(fù)書等；銀行內(nèi)部人預(yù)案風(fēng)險(xiǎn)則是因銀行內(nèi)部管控不嚴(yán)或者內(nèi)部部分人員職業(yè)道德出現(xiàn)問(wèn)題與銀行外部人員勾結(jié)作案，從而給銀行造成資金損失。

（3）政策風(fēng)險(xiǎn)。政策風(fēng)險(xiǎn)主要是指由于國(guó)家政策發(fā)展重大變化、法規(guī)出臺(tái)把握不準(zhǔn)或者忽視上級(jí)行規(guī)章制度要求而造成的風(fēng)險(xiǎn)。主要包括違反真實(shí)貿(mào)易背景要求的商業(yè)匯票而導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)、超越上級(jí)行經(jīng)營(yíng)授權(quán)及授信政策買入對(duì)手行或承兌行的票據(jù)等。

（4）內(nèi)控管理和操作風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)部控制是商業(yè)銀行為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，通過(guò)制定和實(shí)施一系列制度、程序和方法，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行事前防范、事中控制、事后監(jiān)督和糾正的動(dòng)態(tài)過(guò)程和機(jī)制。導(dǎo)致內(nèi)控管理和操作風(fēng)險(xiǎn)的原因主要是銀行內(nèi)部制度建設(shè)落實(shí)情況不力或者不健全。

（5）流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)是指商業(yè)銀行無(wú)力為負(fù)債的減少和資產(chǎn)的增加提供融資而造成的損失或破產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)。導(dǎo)致票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)出現(xiàn)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的原因有兩種：一種是由于市場(chǎng)動(dòng)蕩，商業(yè)銀行無(wú)法以合理價(jià)格出售已獲得資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)；另一種是商業(yè)銀行在不影響財(cái)務(wù)狀況或日常經(jīng)營(yíng)情況下，沒(méi)有及時(shí)滿足資金需求的風(fēng)險(xiǎn)。

（6）利率風(fēng)險(xiǎn)。利率風(fēng)險(xiǎn)是指利率波動(dòng)引起的銀行金融資產(chǎn)價(jià)值的變動(dòng)和銀行經(jīng)營(yíng)收益（績(jī)效）的變動(dòng)。在票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)中，其主要面臨的利率風(fēng)險(xiǎn)形式包括基準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)、收益曲線風(fēng)險(xiǎn)和重新定價(jià)風(fēng)險(xiǎn)。

2 票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的防范措施

2.1 健全內(nèi)控制度

①商業(yè)銀行應(yīng)在有效防范風(fēng)險(xiǎn)的前提下簡(jiǎn)化手續(xù)，提高服務(wù)效率。商業(yè)銀行在開(kāi)展票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)規(guī)范票據(jù)業(yè)務(wù)操作流程，實(shí)行分級(jí)審批。嚴(yán)格票據(jù)業(yè)務(wù)操作，建立風(fēng)控部門、票據(jù)部門、會(huì)計(jì)部門各部門相互制約制度、分工協(xié)作，有效規(guī)避票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；②商業(yè)銀行應(yīng)對(duì)票據(jù)業(yè)務(wù)人員的崗位職責(zé)和結(jié)構(gòu)進(jìn)行不斷調(diào)整和充實(shí)，從而提升人力資源分配和制度的科學(xué)合理性，確保票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的穩(wěn)定運(yùn)行和發(fā)展壯大。

2.2 加大硬件設(shè)施投入

商業(yè)匯票金額具有資金額度大、時(shí)空跨度大等特點(diǎn)，非常容易成為犯罪分子的目標(biāo)。因此，商業(yè)銀行除了認(rèn)真貫徹相關(guān)制度來(lái)進(jìn)行防偽、反假外，還必須加強(qiáng)對(duì)相關(guān)防偽技術(shù)措施和硬件設(shè)備的投入。積極探索有效的查詢查復(fù)方式，利用當(dāng)前先進(jìn)的信息技術(shù)改變傳統(tǒng)的查詢查復(fù)方式，提升票據(jù)信息傳遞效率。電子商業(yè)匯票具有辦理貼現(xiàn)無(wú)查詢環(huán)節(jié)、流轉(zhuǎn)性好、安全性高等優(yōu)點(diǎn)，商業(yè)銀行應(yīng)逐漸減少紙質(zhì)票據(jù)的流通，積極推廣電子商業(yè)匯票。利用對(duì)硬件設(shè)施的開(kāi)發(fā)和投入，提升票據(jù)防偽、反假的科技含量，形成商業(yè)票據(jù)防偽、反假的信息網(wǎng)絡(luò)，構(gòu)筑防止詐騙的防火墻，把票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)降到最低點(diǎn)。

2.3 加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理文化建設(shè)

承擔(dān)和管理風(fēng)險(xiǎn)是商業(yè)銀行的基本職能，也是商業(yè)銀行業(yè)務(wù)不斷創(chuàng)新發(fā)展的原動(dòng)力。而一家商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理水平不僅是生存發(fā)展的需要，也是現(xiàn)代金融監(jiān)管的迫切要求，更直接體現(xiàn)了商業(yè)銀行的核心競(jìng)爭(zhēng)力。因此，商業(yè)銀行應(yīng)加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理文化建設(shè)，提升業(yè)務(wù)人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，使其熟知業(yè)務(wù)中的各種風(fēng)險(xiǎn)，并將風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)貫穿于票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的整個(gè)流程中，明確其風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)，建立相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理激勵(lì)機(jī)制，提升所有員工對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)注度。

2.4 加強(qiáng)對(duì)票據(jù)從業(yè)人員的培訓(xùn)

票據(jù)業(yè)務(wù)是一項(xiàng)專業(yè)性強(qiáng)、技術(shù)要求高、易產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)的業(yè)務(wù)，因此要求從業(yè)人員不僅具有強(qiáng)烈責(zé)任感，還必須具有較強(qiáng)的票據(jù)鑒別技能和掌握豐富的票據(jù)法律、法規(guī)知識(shí)。因此，發(fā)展票據(jù)業(yè)務(wù)必須注重對(duì)從業(yè)人員的培訓(xùn)，不斷提高票據(jù)從業(yè)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德素質(zhì)，加強(qiáng)對(duì)從業(yè)人員的職業(yè)道德培訓(xùn)和業(yè)務(wù)技能培訓(xùn)，并將其作為從業(yè)人員重要的考核標(biāo)準(zhǔn)。組織員工進(jìn)行相關(guān)案例的實(shí)際學(xué)習(xí)，及時(shí)剖析案件實(shí)例，吸取教訓(xùn)，緊抓員工政策法規(guī)的灌注，提高員工遵紀(jì)守法的自覺(jué)性和職業(yè)道德水準(zhǔn)，從而打造一支專業(yè)硬、素質(zhì)高、能力強(qiáng)的票據(jù)業(yè)務(wù)人員隊(duì)伍，增強(qiáng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。

3 結(jié)束語(yǔ)

總而言之，對(duì)于票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)中所存在的潛在風(fēng)險(xiǎn)銀行必須要予以充分重視，首先要掌握票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)中存在的風(fēng)險(xiǎn)類型，其次需要了解導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)存在的原因，最后在不斷的實(shí)踐中進(jìn)行探討，并采取有效的防范與控制方法來(lái)降低票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)中風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生機(jī)率。

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收稿日期：2018-6-20