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        現(xiàn)金流量管理及其在財務(wù)管理中的運(yùn)用

        2018-10-19 05:15:37周磊
        今日財富 2018年18期
        關(guān)鍵詞:現(xiàn)金流量現(xiàn)金財務(wù)

        現(xiàn)金流量管理是指從現(xiàn)金流量管理出發(fā),將收益進(jìn)行統(tǒng)籌,圍繞單位的經(jīng)營發(fā)展、投資行為與籌資行為的管理體系?,F(xiàn)金流量管理可對單位一定時間內(nèi)的現(xiàn)金流動、時間與數(shù)量等的規(guī)劃實(shí)施全面管。面對當(dāng)前激烈的市場競爭,單位若想要實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展,就必須不斷提高自身綜合競爭力、完善競爭機(jī)制,做好每一個環(huán)節(jié)的管理工作,尤其是直接關(guān)系著單位經(jīng)濟(jì)效益的財務(wù)管理,應(yīng)充分重視現(xiàn)金流量管理。

        一、現(xiàn)金流量管理的內(nèi)容

        現(xiàn)金流量又叫現(xiàn)金流轉(zhuǎn)、現(xiàn)金流動,現(xiàn)金流量管理是單位財務(wù)管理的重要組成部分,是對單位運(yùn)營、管理、投資等現(xiàn)金流動實(shí)施統(tǒng)計的活動,對單位經(jīng)濟(jì)活動起指導(dǎo)作用。及時掌握現(xiàn)金流量的特征,了解現(xiàn)金流量狀態(tài),可為單位經(jīng)營的統(tǒng)籌安排提供客觀數(shù)據(jù)依據(jù)?,F(xiàn)金流量管理首先是財務(wù)管理的重要內(nèi)容,在財務(wù)管理當(dāng)中占據(jù)著首要地位;其次,現(xiàn)金流量管理是評估單位價值的重要指標(biāo)之一,與單位經(jīng)營管理之間有著緊密的聯(lián)系,同時還是評判單位財務(wù)風(fēng)險的重要指標(biāo)內(nèi)容。

        現(xiàn)金流量管理的內(nèi)容主要包括以下方面:第一,各類與現(xiàn)金預(yù)算分工組織機(jī)制有關(guān)的制度與流程的制定,以及實(shí)際執(zhí)行活動的預(yù)測與計劃;第二,由調(diào)度、收賬、付賬等共同組成的控制執(zhí)行系統(tǒng);第三,特定階段各系統(tǒng)及其子系統(tǒng)的運(yùn)轉(zhuǎn)結(jié)果數(shù)據(jù)報告系統(tǒng);第四,評價并分析現(xiàn)金流量信息、預(yù)算執(zhí)行情況和現(xiàn)金流量管理系統(tǒng)自身情況的系統(tǒng)。

        二、現(xiàn)金流量管理在財務(wù)管理中的作用

        (一)準(zhǔn)確反映財務(wù)狀況

        現(xiàn)金流量直觀地展現(xiàn)了單位的財務(wù)實(shí)力,現(xiàn)金與非現(xiàn)金之間的轉(zhuǎn)化體現(xiàn)了單位等價物的流入與流出情況,動態(tài)化地展示了單位的財務(wù)狀況。對于單位的決策者而言,現(xiàn)金流量的展現(xiàn)有利于其正確評估單位的經(jīng)濟(jì)實(shí)力,幫助決策者做出正確經(jīng)營決策?,F(xiàn)金流量管理中的預(yù)算是整個財務(wù)預(yù)算的基礎(chǔ),單位運(yùn)營過程當(dāng)中所產(chǎn)生的資金分配、資金調(diào)控、財務(wù)支出等均是單位現(xiàn)金流量預(yù)算的內(nèi)容,做好單位的現(xiàn)金流量預(yù)算有利科學(xué)分配單位財務(wù)資金,為資金的切實(shí)落實(shí)、單位的投資決策提供數(shù)據(jù)支持。同時,現(xiàn)金流量對于財務(wù)報表來說也具積極作用。財務(wù)報表若缺乏對現(xiàn)金流量的統(tǒng)計,那么這份報表是不完整的,也無法直觀地體現(xiàn)單位現(xiàn)金的流入與流出狀況。總體而言,現(xiàn)金流量的管理對于單位財務(wù)管理來說必不可少,也是完善單位財務(wù)報表的重要內(nèi)容,同時還為單位財務(wù)成本的支出是否合理、決定是否科學(xué)等問題的解決提供了指導(dǎo)。

        (二)降低財務(wù)風(fēng)險

        現(xiàn)金對于單位而言至關(guān)重要,在實(shí)施單位決策時,若忽視對現(xiàn)金流量的管理,就極易產(chǎn)生冒進(jìn)主義。試想單位在運(yùn)營的過程當(dāng)中,面對瞬息萬變的市場環(huán)境,若在資金流方面出現(xiàn)問題,就可能會影響單位的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。為此,在單位管理層在做出單位經(jīng)營決策、開展新業(yè)務(wù)時,務(wù)必要全面分析單位的現(xiàn)金流量情況,實(shí)時掌握單位的資金周圍情況、負(fù)債能力以及開展新業(yè)務(wù)可能會面臨的財務(wù)風(fēng)險等,通過深入分析,再制定出單位發(fā)展規(guī)劃方案,以保證單位的穩(wěn)定發(fā)展。雖然在經(jīng)濟(jì)下滑的階段,各都會倍加重視對現(xiàn)金流量的管理,但在經(jīng)濟(jì)上升時期,單位也不能忽略對現(xiàn)金流量的管理,只有全面掌握單位的現(xiàn)金流量,才能更好地發(fā)揮現(xiàn)金流量管理的積極作用,確保單位的穩(wěn)步發(fā)展。此外,加強(qiáng)現(xiàn)金管理,實(shí)現(xiàn)單位結(jié)付的無現(xiàn)金化,還可有效防止腐敗,以實(shí)現(xiàn)單位的可持續(xù)發(fā)展。而為實(shí)現(xiàn)對現(xiàn)金流量的強(qiáng)化管理,不但要加強(qiáng)政府監(jiān)管,還要加強(qiáng)行業(yè)的自律,注重財務(wù)工作人員思想道德的建設(shè),各方共同努力,才能做好現(xiàn)金流量的管理工作。

        (三)利于實(shí)現(xiàn)市場價值

        現(xiàn)金流量的管理在一定程度上體現(xiàn)了單位的價值,也是單位提高自身市場價值的重要手段。在經(jīng)營管理的過程當(dāng)中,單位管理人員應(yīng)對單位的市場價值進(jìn)行正確評估,包括營業(yè)額、經(jīng)濟(jì)增長點(diǎn)、整體價值等,而這些均可利用現(xiàn)金流量實(shí)施客觀評價。單位管理人員應(yīng)以發(fā)展性的眼光看待問題,不但要對單位當(dāng)下的市場價值進(jìn)行評估,而且還要依單位歷史市場價值與當(dāng)前價值有預(yù)見性地評估單位在未來一段時間內(nèi)的市場價值與可能可獲取的經(jīng)濟(jì)價值。單位市場價值的評估并不僅指企業(yè)所獲得的利益,而且還包括單位所能創(chuàng)造的社會價值,以及社會價值所帶來的經(jīng)濟(jì)效益?,F(xiàn)金流量是單位財務(wù)管理乃至整體管理的長期發(fā)展戰(zhàn)略,其并不是對單位資金進(jìn)行簡單的計算或整合。現(xiàn)金流量是單位的市場價值反映,因此,做好企業(yè)現(xiàn)金流量的管理有利實(shí)現(xiàn)企業(yè)的市場價值。

        三、結(jié)語

        伴隨市場的發(fā)展,企業(yè)所面臨的挑戰(zhàn)也將不斷提升,為保證我國市場經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)步發(fā)展,就有必要提高企業(yè)的財務(wù)管理工作水平與效果?,F(xiàn)金流量管理是企業(yè)財務(wù)管理的重要組成部分,對于企業(yè)財務(wù)支出、運(yùn)營決策均具非常重要的意義。在今后的發(fā)展過程當(dāng)中,企業(yè)應(yīng)重視現(xiàn)金流量的管理,依實(shí)際情況采取行而有效的管理措施,以不斷完善企業(yè)財務(wù)管理體系,實(shí)現(xiàn)企業(yè)的健康、穩(wěn)定和可持續(xù)發(fā)展。(作者單位為陜西省軍區(qū)警衛(wèi)勤務(wù)隊)

        作者簡介:周磊(1985.11-),男,漢,山東棗莊人,大專,陜西省軍區(qū)警衛(wèi)勤務(wù)隊,3級,研究方向:軍隊財務(wù)管理。

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