相玉娟

摘要：以國庫會計數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)（TCBS）、財稅庫銀橫向聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)（TIPS）和國庫管理信息系統(tǒng)（TMIS）為基礎的現(xiàn)代化國庫業(yè)務處理系統(tǒng)已形成，提高了國庫業(yè)務效率及質量。但國庫信息化建設中仍存在的不足，例如：國庫支出業(yè)務中存在資金風險、與各相關業(yè)務單位對賬不及時、財政專戶難以進行有效的管理、國庫統(tǒng)計分析系統(tǒng)多維度分析功能欠缺等。本文針對信息化建設中存在的不足，提出相應的對策及建議。

關鍵詞：國庫；信息化；建設

中圖分類號：F812.4 文獻識別碼：A 文章編號：1001-828X（2018）018-0055-02

信息化、無紙化建設已全方位改變了我們生活工作模式，逐漸滲透到周圍的每個角落，從根本上解放了大量勞動力，提高了工作效率及業(yè)務質量。小到一個公司、一個產(chǎn)業(yè)，大到一個國家，均將信息化建設程度作為衡量現(xiàn)代化發(fā)展的重要指標。

一、目前國庫信息化建設的基本情況

近年來，人民銀行認真履行經(jīng)理國庫職責，加大科技創(chuàng)新力度，國庫電子化水平不斷提高，國庫核算系統(tǒng)進一步完善，國庫服務效能不斷增強，滿足了政府收支分類改革和各地不同財政體制需要。以國庫會計數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)（TCBS）、財稅庫銀橫向聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)（TIPS）和國庫管理信息系統(tǒng)（TMIS）為基礎的現(xiàn)代化國庫業(yè)務處理系統(tǒng)已形成。TCBS全國數(shù)據(jù)集中的會計核算系統(tǒng)，實現(xiàn)了各級稅款實時報解直達入庫、預算撥款退庫實時到賬、日間動態(tài)匯總生成預算收支報表等功能，減輕了國庫工作強度，提高了財政資金的入庫速度和使用效率。TIPS系統(tǒng)利用信息技術和網(wǎng)絡技術，在商業(yè)銀行、征收機關（國稅、地稅、海關、財政）、國庫之間實現(xiàn)實時扣稅、定時批量繳稅、銀行端申報查詢繳款、自繳核銷、電子退庫更正等業(yè)務。使納稅人足不出戶就可申報納稅，提高了稅務部門征管效率，有效降低稅務部門業(yè)務成本，減少了稅款入庫環(huán)節(jié)，加快了稅款入庫速度，增加了財政庫款的使用效率。TMIS系統(tǒng)提取TCBS、TIPS系統(tǒng)中的原始數(shù)據(jù)，并對海量的數(shù)據(jù)進行整合加工，實現(xiàn)國庫業(yè)務數(shù)據(jù)統(tǒng)計分析功能。在TMIS系統(tǒng)中可以查詢國庫的預算收入、預算支出、庫存信息、國債發(fā)行兌付、商業(yè)銀行經(jīng)收信息、監(jiān)督檢查等信息，通過數(shù)據(jù)深入分析挖掘，可以提供有效的決策數(shù)據(jù)支持。

二、國庫信息化建設中存在的不足

（一）國庫支出業(yè)務中存在資金風險

隨著國庫集中支付業(yè)務的不斷完善，財政預算撥款業(yè)務主要通過國庫單一賬戶體系支付到商品和勞務供應者或用款單位方式。但仍存在少量撥款業(yè)務采用傳統(tǒng)紙質憑證方式辦理，而且預算收入退庫及預算收入更正業(yè)務目前只能采取傳統(tǒng)紙質憑證辦理方式。這種紙質傳遞方式，在各個業(yè)務系統(tǒng)中都需要錄入基本信息。這樣不僅增加了工作量，而且容易出現(xiàn)信息不一致現(xiàn)狀，例如：稅務部門在稅務系統(tǒng)中錄入了收入退還書信息，結果國庫部門辦理時沒有成功，稅務部門又沒有及時的刪除相應錄入信息，這樣就出現(xiàn)了賬務不一致現(xiàn)狀。影響部門之間的賬務核對，存在資金風險。紙質憑證的審核工作繁重，審核的基本要素包括日期、單位、金額、原因、科目、印章等，每張憑證的印章都需要與單位的預留印章進行折角核對。這種人工審核方式不僅增加了人員工作強度和工作壓力，而且降級了審核的可靠性與安全性，存在資金風險。

（二）與各相關業(yè)務單位對賬不及時

國庫對賬工作是國庫資金核算的一項基礎工作，又是各職能部門共同協(xié)作、相互制約、確保各項預算收入準確完整入庫的一項重要手段，也是最大限度地防范國庫資金風險，確保國庫資金安全的重要手段。為了保證資金安全，需要及時與征收機關進行庫存、預算收入、預算支出的賬務核對。國庫集中支付業(yè)務也需要定期與財政部門、代理銀行進行賬務核對。這些對賬工作是保證國庫資金安全的日常性基礎工作，目前對賬工作基本采用人工核對方式，國庫部門按照制度要求需按具體征收機關，分科目分級次打印對賬報表，例如某區(qū)國庫需打印某區(qū)國稅分局中央、省、市、區(qū)4個級次的預算收入報表與某區(qū)國稅分局對賬，打印某區(qū)地稅分局中央、省、市、區(qū)4個級次的預算收入報表與某區(qū)地稅分局對賬，如果對應10個具體征收機關，即需要打印40份報表進行對賬。這僅以一個區(qū)庫為例，一般國庫會經(jīng)理多個區(qū)庫，將需要打印上百份對賬報表。對應的具體征收機關在收到對賬報表后，需要在自己的對應系統(tǒng)中手工逐一查詢核對，在3個工作日內(nèi)完成核對并返回。在手工對賬的模式下，國庫對賬工作經(jīng)常流于形式，征收機關在對賬報表中直接蓋章確認，部分征收機關一兩個月才返回對賬報表，甚至報表丟失還時有發(fā)生。

（三）財政專戶難以進行有效的管理

財政專戶是財政部門在商業(yè)銀行開設的，用于存儲、管理和核算具有專項用途的財政性資金的專用賬戶。目前財政專戶存在問題很多，如同一性質的賬戶在多家商業(yè)銀行機構開立，預算專項資金賬戶設置過多，賬戶使用不規(guī)范等，給國庫管理帶來了一定的難度。國庫部門難以掌握財政專戶賬號開戶情況，財政專戶資金使用記錄，無法對財政專戶進行有效統(tǒng)計。

（四）國庫統(tǒng)計分析系統(tǒng)多維度分析功能欠缺

TMIS系統(tǒng)對國庫信息資源整合和綜合利用，通過預先制定的規(guī)則對信息數(shù)據(jù)進行整理、加工、運算，提供多維度信息查詢統(tǒng)計工作，為各級政府單位提供了決策支持作用。然而全國各地經(jīng)濟形勢不同，地域差距較大，各地政府單位需要的分析數(shù)據(jù)千差萬別，即使是同一地區(qū)，不同單位對統(tǒng)計數(shù)據(jù)需求差距較大，采用預先定制的規(guī)則提供相應的統(tǒng)計報表，無法按照需要提供個性化統(tǒng)計數(shù)據(jù)，這樣降低了數(shù)據(jù)利用率，減少了數(shù)據(jù)的參考價值，難以提供有效的決策支持工作。

三、國庫信息化建設及發(fā)展的建議措施

（一）構建國庫支出無紙化系統(tǒng)

構建國庫支出無紙化系統(tǒng)，如下圖所示，在財政、稅務、國庫部門建立獨立安全的數(shù)據(jù)網(wǎng)絡傳輸通道，利用數(shù)字證書對傳送的電子信息進行數(shù)據(jù)加密，通過電子印章及電子印章驗證技術進行身份識別功能。系統(tǒng)具備憑證基本要素審核功能，自動檢驗憑證要素完整性。

征收機關可以通過系統(tǒng)創(chuàng)建預算收入退庫信息，系統(tǒng)審核基本要素，只有審核通過的信息才能啟動工作流。工作流流轉到國庫部門待處理狀態(tài)，系統(tǒng)通過電子印章對信息進行身份驗證，國庫部門工作人員對信息進行相應業(yè)務處理。系統(tǒng)解決了不同業(yè)務部門之間重復操作、信息不統(tǒng)一、基本要素審核工作、身份識別等問題，降低了人工工作壓力及工作量，而且提高了信息的可靠性、安全.性及工作效率。

（二）采用電子對賬解決對賬難題

電子對賬首要需要解決的問題就是不同對賬源“信息孤島”問題，可以通過數(shù)據(jù)集成方式解決。常用數(shù)據(jù)集成方式有數(shù)據(jù)轉換方法、數(shù)據(jù)倉庫及虛擬法。本文建議采用數(shù)據(jù)轉換方法，所謂數(shù)據(jù)轉換方法為通過轉換工具在不同數(shù)據(jù)庫之間進行模式映射，將一個數(shù)據(jù)庫中的數(shù)據(jù)復制、轉換為另一個數(shù)據(jù)庫中的數(shù)據(jù)，從而實現(xiàn)數(shù)據(jù)庫之間的轉換。

XML（Extensible Markup Language，可擴展的標識語言）具備提供統(tǒng)一的方法描述和交換獨立于應用程序或供應商的結構化數(shù)據(jù)。每個結構不同的XML文檔都有各自的Schema模式，Schema中定義相應XML文檔的結構、數(shù)據(jù)類型以及屬性等信息。因此可以采用XML格式文件作為中間轉換工具。建立各XML Schema模式與不同對賬數(shù)據(jù)源信息間的映射關系，可以稱之為數(shù)據(jù)轉換模式定義，它實際是定義了對賬數(shù)據(jù)源與標準結構XML數(shù)據(jù)文件的轉換規(guī)則，如下圖所示。在數(shù)據(jù)轉換標準結構和轉換模式確定后，通過數(shù)據(jù)源數(shù)據(jù)到XML文件轉換的中間件（即抽取轉換器），根據(jù)定義的映射關系就能實現(xiàn)異構數(shù)據(jù)源數(shù)據(jù)到XML標準結構文件的轉換。然后將XML數(shù)據(jù)文件傳送到數(shù)據(jù)交換區(qū)。最后，電子對賬系統(tǒng)從數(shù)據(jù)交換區(qū)取得XML數(shù)據(jù)文件，通過XML數(shù)據(jù)文件之間的信息加工分析處理轉換生成對賬結果。

電子化對賬通過設置對賬數(shù)據(jù)源的XML模式，通過模式轉換匹配成標準的信息，將不同格式的對賬報表即異構信息轉換成標準的對賬信息，進行信息比對自動完成對賬工作。為了防止因雙方系統(tǒng)的尾差計算方式不同導致的信息不一致，可以設置一個容錯值，系統(tǒng)還可以提供各類提醒功能，例如：未上傳對賬報表提醒、對賬報表結果不一致、結果確認等。通過電子化對賬系統(tǒng)可以及時高效地完成對賬工作，徹底解決對賬工作流于形式、效率低下、報表丟失等問題。

（三）建立財政專戶檔案

可以獨立構建財政專戶檔案系統(tǒng)，也可在支出無紙化系統(tǒng)中增加財政專戶檔案管理模塊。財政專戶在清算資金前，必須在系統(tǒng)中創(chuàng)建財政專戶檔案，記錄財政專戶基本信息。商業(yè)銀行和財政通過系統(tǒng)導入集中支付電子信息，系統(tǒng)對電子信息進行比對，通過字符模式匹配或人工標識識別財政專戶撥款信息，系統(tǒng)自動將財政專戶撥款相關信息記錄到檔案中。通過財政專戶檔案數(shù)據(jù)庫，用戶可以查詢財政專戶基本信息、撥款記錄等，統(tǒng)計財政專戶使用情況，多維度分析財政專戶信息，進而輔助管理財政專戶職能。

（四）建立國庫數(shù)據(jù)倉庫，個性化定制統(tǒng)計分析模型

通過采集TBS（TCBS）、TIPS、集中支付等電子數(shù)據(jù)，建立國庫數(shù)據(jù)倉庫。維護基礎信息，建立基礎信息中心，為統(tǒng)計分析提供基礎支持。按照預定規(guī)則、統(tǒng)計模型提供統(tǒng)一的信息統(tǒng)計查詢功能。除此之外，增加自定義維度、自定義指標、自定義查詢過濾器定制統(tǒng)計分析模型功能，為統(tǒng)計分析和綜合查詢提供個性化支持。進而滿足政府、財稅部門以及人民銀行內(nèi)部各部門對國庫收支運行相關信息的不同需求，為政府及相關部門決策提供參考信息。