郭洋

【摘 要】近年來，隨著我國經(jīng)濟不斷的發(fā)展，過熱的經(jīng)濟導致我國商業(yè)銀行所面臨的挑戰(zhàn)也越來越多，但大部分商業(yè)銀行仍然把利潤放在第一位，重業(yè)務輕管理的現(xiàn)象仍然普遍。雖然大部分商業(yè)銀行在激烈的競爭中逐漸意識到財務風險控制的重要性，并且在實際經(jīng)營中也在逐步加強財務風險管理，但受到內(nèi)外部各種經(jīng)營、科技、人員等因素的影響，同時對業(yè)務經(jīng)營中存在的財務風險認識不足、控制意識差、控制力薄弱等問題，導致財務風險管理仍存在著很多漏洞。商業(yè)銀行經(jīng)營管理的核心內(nèi)容就是財務管理，在全球化經(jīng)濟發(fā)展的環(huán)境下，改進優(yōu)化財務管理措施，注重科技信息應用，借鑒國外大型商業(yè)銀行的先進理念和技術(shù)來改革創(chuàng)新自己的不足成為必不可少的一步。在不斷變化的經(jīng)濟環(huán)境中認識到我國商業(yè)銀行財務管理的薄弱點，并采取有效的措施加以改進。

【關(guān)鍵詞】商業(yè)銀行；財務風險；問題及措施

一、商業(yè)銀行財務風險概念及特征

商業(yè)銀行的主要經(jīng)營原則是自主經(jīng)營、自擔風險、自負盈虧，具有盈利性、安全性、流動性等特性。商業(yè)銀行財務風險產(chǎn)生在財務活動過程中的各個環(huán)節(jié)，具體包括 ： 流動性風險、資本性風險等。由于資金運用過程中存在無法預測或控制的不確定性，從而可能影響到財務狀況。商業(yè)銀行是經(jīng)營金融負債和金融資產(chǎn)的業(yè)務廣泛的特殊企業(yè)，由于它自身資金運動的特殊性，導致它在運動過程中形成的風險也具有相應的特殊形式。此外商業(yè)財務核算及監(jiān)督不完善，財務風險決策缺乏科學性，財務人員財務風險意識匱乏，內(nèi)部控制制度的不嚴密，管理機制相對落后等都是財務風險因素。

二、我國商業(yè)銀行財務風險管理存在的問題

1.財務風險管理措施滯后

我國商業(yè)銀行財務風險管理措施不完善，相對滯后，雖然近幾年我國商業(yè)銀行在財務風險管理方面的建設(shè)取得了一定的進步，但不合理不完善的地方仍然普遍。我國商業(yè)銀行財務風險管理措施仍然停留在較低的層面，不能覆蓋整個業(yè)務流程和管理活動，在決策、執(zhí)行、監(jiān)督方面不能貫穿整個過程，缺乏細致的流程規(guī)定，組織分工不明確，不能根據(jù)整個經(jīng)營環(huán)境的變化進行高效、安全的調(diào)整和控制，在互聯(lián)網(wǎng)經(jīng)濟的迅猛發(fā)展的同時，我國商業(yè)銀行財務風險管理措施不能根據(jù)現(xiàn)有經(jīng)濟環(huán)境的變化而做出相應的改進和創(chuàng)新，包括在法律法規(guī)遵行上和財務核算上都有很大漏洞，嚴重影響業(yè)務活動的發(fā)展。

2.內(nèi)部控制制度不嚴密，管理機制相對落后

我國商業(yè)銀行財務管理內(nèi)控制度和管理機制目前來說還是處于相對落后的層面，然而內(nèi)控制度的不嚴密、不明確、不清晰直接導致的是財務管理風險的加劇。不合理的風險管理方法和措施導致商業(yè)銀行的內(nèi)控制度更加具有復雜性，甚至牽連到各項業(yè)務的發(fā)展。在財務管理內(nèi)控制度中，業(yè)務流程、分工體系、控制目標及業(yè)務流程的不明確，導致在很大程度上不便于貫徹執(zhí)行，不利于財物人員對評估出的風險值進行統(tǒng)籌管理。大多商業(yè)銀行將財務風險管理視為財務部門的專項工作，傳統(tǒng)陳舊的財務管理方法已經(jīng)難以滿足當前商業(yè)銀行業(yè)務發(fā)展的需要，并且在工作中也沒有管理和理念等方面的創(chuàng)新，沒有給與重視。雖然我國商業(yè)銀行近幾年在財務管理內(nèi)控制度方面有很大的提升，但程序化內(nèi)控制度、信貸業(yè)務內(nèi)控制度、資金內(nèi)控制度等方面的綜合性控制仍然存在著很多的漏洞。并且我國大部分商業(yè)銀行不能與時俱進，不學習借鑒一些國外大型商業(yè)銀行的經(jīng)驗來改進自身的不足，這對提升財務管理能力圈設(shè)了很大的障礙。

3.財物控制風險決策缺乏科學性

我國商業(yè)銀行經(jīng)常以陳舊的經(jīng)驗和主觀態(tài)度來判斷經(jīng)濟信息，然而這些信息未必是真實全面的，從而導致決策上的失誤，這就使商業(yè)銀行在無形之中多了未知風險，可能導致一些不必要的巨大經(jīng)濟損失。商業(yè)銀行往往以存款來判斷其業(yè)績，用存款指標的考核代替決策，加上缺乏必要的監(jiān)督制約機制，違章操作問題相當突出，直接導致了風險的發(fā)生。同時，隨著互聯(lián)網(wǎng)金融大經(jīng)濟的發(fā)展，大數(shù)據(jù)信息技術(shù)的運用成為了經(jīng)濟發(fā)展有力的助推器，先進的技術(shù)和信息平臺是商業(yè)銀行長久發(fā)展的關(guān)鍵，但我國商業(yè)銀行還沒有完全意識到信息科技的應用的重要性。

4.財務人員綜合素質(zhì)亟待提升

為增加業(yè)務收入，占領(lǐng)市場份額，商業(yè)銀行采取了激進的外延式擴張策略，大大增加了業(yè)務量和工作量。在這種情況下，精通銀行財務工作的專業(yè)人才就出現(xiàn)了不足，一些人員對系統(tǒng)的崗位鍛煉，各項制度規(guī)章、操作流程的掌握都不熟練的情況下就開始工作，導致財務工作的隨意性增大、財務風險增大。以自動化、網(wǎng)絡化為代表的信息技術(shù)在商業(yè)銀行的工作中得到了廣泛應用，高科技犯罪隱蔽性更強、危害性更大，既精通業(yè)務，又懂信息化知識的人才匱乏，不能適應發(fā)展的需要。我國商業(yè)銀行財務管理方面需要專業(yè)性的人才來推動發(fā)展，雖然我國商業(yè)銀行對從業(yè)人員的學歷要求越來越高，但具有較強財務風險管理能了的人才卻相當匱乏，并且大部分商業(yè)銀行也沒能從外部引薦專業(yè)性人才，即使有財務風險管理人才，很多商業(yè)銀行對這些專業(yè)性人才的綜合性培訓也做的不夠，這就導致商業(yè)銀行總是在被動的接受先進的理念和方法，財務風險控制不能得到高效的提升。

三、完善商業(yè)銀行財務風險管理的措施

1.改進和優(yōu)化財務風險管理措施

改進和優(yōu)化財務風險管理措施對于提升財務風險管理能力來說是無可厚非的。首先，管理者要對財務風險管理有一個重新定位，把財務風險管理放到一個較重的位置上。其次，要綜合各方面的資源進行財務管理的創(chuàng)新，只有創(chuàng)新才能在摸索中找到新的方法和技能來應對各種財務風險。最后，我國商業(yè)銀行要把格局放大，要不斷的學習和借鑒國外的大型商業(yè)銀行的先進的經(jīng)驗和方法，在經(jīng)驗的學習中不斷的完善創(chuàng)新成適合自己的東西，把創(chuàng)新的、低成本的、高效益的風險管理措施充分的運用到自己的財務風險管理中。這樣才能促進商業(yè)銀行健康穩(wěn)定的發(fā)展，充分滿足商業(yè)銀行財務風險管理的需要。

2.健全內(nèi)部控制制度，創(chuàng)新管理機制

對于商業(yè)銀行而言，健全內(nèi)部控制制度要考慮到不僅適應整體宏觀大環(huán)境的變化，還要滿足自身發(fā)展的戰(zhàn)略目標和經(jīng)營管理水平。同時，制度的制定要隨著外部環(huán)境的變換而變換，要有足夠的超前性。其次，內(nèi)部控制制度的設(shè)計要有預見性，是對歷史既成經(jīng)驗或案例的總結(jié)的改進和創(chuàng)新。逐步完善風險管理內(nèi)部控制的各項制度，樹立全面意識，強化并建立高效的風險管理體制，借鑒國外的大型商業(yè)銀行的先進治理經(jīng)驗，在適應自身發(fā)展的情況下進行改革和創(chuàng)新。超前的風險管理機制是今后銀行長期穩(wěn)定發(fā)展的關(guān)鍵，越是嚴峻的競爭環(huán)境就越要有超前的思維方式。樹立全員責任制，提高風險管理意識，以科學的技術(shù)水平和風險管理信息系統(tǒng)在可預見的情況下進行合理的風險規(guī)避，對今后商業(yè)銀行風險防范是十分有效的。

3.加強財物控制風險決策的科學性，注重信息科技的運用

科學的財務控制決策能提高銀行的運作效率和規(guī)避風險的水平。建立科學的財務決策需要對大數(shù)據(jù)進行分析，順應互聯(lián)網(wǎng)發(fā)展的大趨勢，利用信息技術(shù)整合客戶有效信息，形成對整個運作體系進行貫穿的計算分析平臺，從而能對整個經(jīng)濟環(huán)境和客戶進行有效分析和判斷，推動銀行財務控制風險決策向互聯(lián)網(wǎng)信息時代靠近。銀行具有雄厚的資金和誠信度，同時流動性、安全性、盈利性有保障。想要在信息科技如此強大的市場環(huán)境下控制財務管理風險，需要通過商業(yè)銀行大數(shù)據(jù)的研究，建立專業(yè)的信息化團隊，專業(yè)的信息科技團隊對于現(xiàn)代商業(yè)銀行來說是提升商業(yè)銀行運營效率的關(guān)鍵，是不替代的。通過專業(yè)化的信息科技團隊培養(yǎng)，商業(yè)銀行會在在運營效率和財務風險抵抗上有質(zhì)的提升，才能在互聯(lián)網(wǎng)如此昌盛的環(huán)境下有新的突破和發(fā)展。大數(shù)據(jù)研究已經(jīng)發(fā)展成為當前商業(yè)銀行發(fā)展的重中之中，信息科技人才的引進和培養(yǎng)已經(jīng)成為必不可少的一步，提高信息科技的運用，提高財務風險管控，更好地適應當前互聯(lián)網(wǎng)金融環(huán)境。

4.增強財務人員綜合素質(zhì)，培養(yǎng)和引進專業(yè)化人才

提高財務人員的職業(yè)素質(zhì)可以從各個方面著手。首先，進行全員全方位的培訓是必不可少的，尤其是要明確管理人員的責任，讓管理人員先重視起財務風險管理的重要性，管理人員帶頭做到在財務風險方面的宣傳工作，加強宣傳后員工會在工作中首先想到財務管理風險的重要性，達到雙管齊下的效果。針對不同層次的財務人員在制定詳細全面的培訓計劃后，進行不同的批次的培訓。其次，進行績效考核體系。根據(jù)員工對各項規(guī)章制度、業(yè)務流程、道德品質(zhì)、學習能力的熟練度等進行量化考核。如：以月考或季考的形式進行量化考核或以工作中對各項規(guī)章制度的遵守情況進行量化考核。防范財務風險的關(guān)鍵取決于員工的風險意識，管理人員的風險意識更是重中之重。從而更好地推動商業(yè)銀行的健康發(fā)展。培養(yǎng)和引進財務管理專業(yè)化人才是我國商業(yè)銀行的當務之急，任何團隊只有不斷地注入新的血液才能不斷的循壞發(fā)展。財務管理模式的創(chuàng)新、以及先進的財務風險管理方法和理念都需要專業(yè)化的財務管理人才來推動。通過專業(yè)化人才帶動原本財務管理人員的積極性，不僅能保證商業(yè)銀行的財務風險管理方面的人才儲備，更能保障商業(yè)銀行財務風險管理方面優(yōu)秀團隊的建設(shè)。

四、結(jié)語

綜上所述，商業(yè)銀行是我國金融體系的重要組成部分，對于商業(yè)銀行而言最重要的就是財務風險控制。商業(yè)銀行財務管理部門在實際經(jīng)營中要注重財務管理，分析自身缺陷，借鑒先進的技術(shù)、改進和優(yōu)化財務風險管理措施，提高人員意識，把握好市場環(huán)境，發(fā)展自身優(yōu)勢，注重信息技術(shù)的運用，積極完善各種漏洞，讓我國商業(yè)銀行健康穩(wěn)健的安全發(fā)展。

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