武光偉

【摘 要】隨著經濟的全球化不斷發(fā)展，復雜多變的社會環(huán)境和激烈的市場競爭對國有企業(yè)的經營管理者提出了更高的要求，資金運行效率的高低對于企業(yè)的意義重大。隨著我國改革開放和“一帶一路”建設的快速發(fā)展和推進，國有企業(yè)想要在市場中持續(xù)盈利，保持長久生命力，將面臨資金短缺、資金使用不當和資金利用效率低下等系列問題。企業(yè)只有提高自身的生產經營效能才能應對市場的挑戰(zhàn)與機遇，而資金作為企業(yè)生產經營的生命線，是支持企業(yè)健康發(fā)展的基石。當前，國有企業(yè)普遍存在資金管理觀念落后，資金管理模式老化，進而影響企業(yè)運營和發(fā)展需要。如何將國有企業(yè)資金合理規(guī)劃、科學管理，提高資金利用率，仍是國有企業(yè)在當今形勢下面臨著的一系列問題。

【關鍵詞】國有企業(yè)；資金管理；問題及措施

一、資金管理在國有企業(yè)發(fā)展中的重要性

1.國有企業(yè)資金管理的概念

對國有企業(yè)來說，資金管理是一個動態(tài)管理的過程，企業(yè)資金以貨幣形式存在，資金管理好壞直接關系到到企業(yè)的決策平衡高低和企業(yè)效益好壞，企業(yè)在經營過程中，資金運行貫穿企業(yè)經營活動的每個細節(jié)，從企業(yè)預付資金到回收資金，從頭到尾形成一個連續(xù)完整的資金循環(huán)，持續(xù)不斷的推動企業(yè)經營的良性運轉，因此做好企業(yè)資金管理工作對國有企業(yè)來說是至關重要的。

2.資金管理的重要作用

對于國有企業(yè)的經營者來說，企業(yè)經營要形成良性運轉，加強企業(yè)資金管理是維持企業(yè)正常良性運轉的必要條件。企業(yè)只有應用科學的資金管理方式，才能使其在生產經營活動中發(fā)揮優(yōu)勢，健康運行，企業(yè)的效益才能有所提高。企業(yè)在市場運行中需要設立目標利潤，為實現這一目標，企業(yè)的資金使用和管理方式就顯得格外重要，它關系到企業(yè)盈利狀況，以及在后續(xù)經營中能否獲得資金支持，企業(yè)只有加強資金管理與使用控制，才能加快資金積聚，將企業(yè)迅速做大做強，在同行業(yè)中立于不敗之地。

二、國有企業(yè)資金管理存在的問題

1.資金管理意識淡薄，使用效率低下

改革開放多年來，我國國有企業(yè)在政府支持下，企業(yè)獲取資金來源相對比較輕松，不存在資金方面的壓力，國有企業(yè)的工作重心主要集中在為企業(yè)創(chuàng)造效益方面，忽視了對資金的監(jiān)督管理，國有企業(yè)管理者在生產經營過程中，更多的是追求企業(yè)銷售規(guī)模和利潤產值，一味擴大銷售規(guī)模，忽視對企業(yè)資金時間價值的考慮，對生產經營過程中的資金運行方式缺乏統(tǒng)一科學的管理，容易造成企業(yè)資金流斷裂，進而引發(fā)企業(yè)資金危機。

另一方面，企業(yè)因不存在獲取資金方面的壓力，企業(yè)管理者往往不太重視對獲取的資金使用效率的考量，例如大量購進原材料造成存貨的積壓、應收賬款回收不力，進而引起周轉停止，企業(yè)出現壞賬問題，國有企業(yè)管理者將重心放在了擴大銷售收入業(yè)務上，沒有重視企業(yè)銷售質量問題，對客戶信用等級從不評價、不考核，導致企業(yè)應收賬款無法收回，資金周轉效率低下，情況嚴重時還會出現死賬、壞賬現象，上述這些問題都嚴重制約著企業(yè)經營的發(fā)展。

2.資金監(jiān)管不到位，管理過于分散

國有企業(yè)在經營發(fā)展過程中，伴隨著業(yè)務范圍的拓展，會出現對多個分支機構，企業(yè)對分支機構的資金管理難度會逐步增加，很多下屬單位為了方便管理，會刻意隱瞞本單位的資金情況，隱患問題無法暴露出來。國有企業(yè)沒有建立健全資金管控制度和自我約束機制，資金管理者執(zhí)行力如不能得到保障，資金管理環(huán)節(jié)就會出漏洞，最終結果是企業(yè)資產流失，影響企業(yè)持續(xù)經營。

許多國有企業(yè)涉及業(yè)務范圍廣、跨區(qū)域經營項目，企業(yè)對資金的監(jiān)管難度較大，加上下設子公司和分公司開戶銀行多，資金管理分散，可能存在部分子公司資金閑置，部分子公司資金短缺，企業(yè)資金不能統(tǒng)籌安排，合理分配使用。

3.預算資金管理形同虛設

資金預算屬于企業(yè)全面預算管理的一部分，它是依據企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展需要，分別從籌資、投資、日常運作等方面對資金進行全面分析。而多數國有企業(yè)缺乏資金預算管理意識、缺乏資金時間價值觀念和現金流量觀念，沒有制定具體資金使用計劃和安排，對于資金的使用隨意性大，導致實際使用資金同預算資金誤差偏大。在預算編制中，企業(yè)管理者更多考慮的是如何完成年度經營目標，沒能從企業(yè)實際出發(fā)進行預算資金需求和安排，做出的資金預算往往會超出企業(yè)實際經營資金需求，雖然編制了資金預算，但沒能得到有效執(zhí)行，預算資金管理流于形式。

4.營運資金周轉效率低下

長期以來，由于國有企業(yè)受政府支持，比較容易獲取資金，銀行愿意把資金貸款給國有企業(yè)，使得國有企業(yè)管理者不太重視資金的時間價值。其表現：一是國有企業(yè)普遍存在存貨積壓現象，過多的存貨長時間存放在倉庫里，一直到報廢都沒能使用。企業(yè)管理者購進存貨時，往往不考慮市場行情變化，隨意購進大量存貨，企業(yè)存貨大量積壓，占用了企業(yè)大量流動資金，影響資金的周轉速度，同時也增加了企業(yè)資金流動風險性。二是國有企業(yè)的應收款回收較慢。國有企業(yè)考核制度決定了企業(yè)管理者將工作重點放在了銷售規(guī)模而非質量上。由于企業(yè)缺乏對客戶信用度的調查，出現部分劣質的客戶惡意拖欠貨款，延長了國有企業(yè)賬款回收的時間，久而久之，國有企業(yè)就會出現壞賬、呆賬，嚴重影響企業(yè)生產的正常運轉，擾亂企業(yè)資金計劃安排。

5.國有企業(yè)投資沒有明確的規(guī)劃，投資項目風險大

國有企業(yè)誕生背景較為復雜，很長一段時間內都是在計劃經濟條件下生存的，因此，有些國有企業(yè)管理者經營思路狹隘但很難轉變，管理方法陳舊，缺乏憂患意識，市場競爭意識薄弱。

隨著國國民經濟的快速發(fā)展，國有企業(yè)不應在立足于本行業(yè)，可以進行大膽改革嘗試，特別是對企業(yè)資金管理思路狹窄，方法老舊的管理模式的更應如此。只有企業(yè)經營者對資金管理樹立了正確的價值使用觀念，吸收應用先進資金管理方法，才能根本提高資金管控效率。

三、加強國有企業(yè)資金管理的措施

1.強化企業(yè)的資金管理意識，提高資金周轉效率

國有企業(yè)管理層應加強對企業(yè)資金管理，提高資金管控效率。企業(yè)為了提高經營業(yè)績，僅僅通過擴大銷售規(guī)模已無法實現的，企業(yè)還需將財務資金管理與生產經營有機結合，才能最終降低資金財務風險，實現企業(yè)價值增值的目標。企業(yè)管理者應從生產經營實際出發(fā)，結合自身經營特點，確定企業(yè)未來發(fā)展方向，統(tǒng)籌安排使用資金，降低財務風險，為企業(yè)提供安全資金來源渠道。同時企業(yè)還應加強員工對資金安全防范管理意識，企業(yè)經營的本質就是對人員的管理，因此企業(yè)需要加強對員工資金安全管理培訓，將資金管理工作的責任分解落實到各部門，保證企業(yè)資金管理工作的順利運行。

作為企業(yè)管理者，在生產經營過程中不能以追求銷售規(guī)模最大化為目標，大量囤積存貨，占用企業(yè)大量的資金，管理者應提高自身管理素質，提升對市場捕捉的敏感程度，建立快速靈敏的市場變化應對機制。并結合以往的歷史數據，預測未來市場情況變化，準確判斷企業(yè)所需儲備的存貨數量，科學有效的實施存貨精細化管理，減少存貨占有。同時，企業(yè)應當事前全面調查客戶信用狀況，建立客戶信息檔案制度，分清優(yōu)質客戶和不信任客戶，確定對客戶的賒銷額，減少企業(yè)賒銷賬款，降低壞賬損失比例，實現企業(yè)資金管理效率的提升。

2.完善資金管理制度，對資金實行集中管控制

企業(yè)應加強內控制度建設，完善資金內控管理制度，主要從以下3個方面考慮：一是企業(yè)建立建全規(guī)范資金授權和審批制度。企業(yè)資金的使用應在授權范圍內審批使用，審批手續(xù)要齊全，審批流程合理，不能越權審批，確保資金安全和高效使用。二是不相容崗位職責要實行分離制度。資金的授權審批不能由一人辦理，企業(yè)經營管理者超越自身權利范圍授權使用資金，這樣才能確保資金安全使用，降低資金運行風險。三是加強對財務印章、財務票據規(guī)范管理。對企業(yè)財務各種票據從購買、領用、核銷、保管全過程按財務制度規(guī)范辦理手續(xù)，款項支付和印章不能由一人同時保管。

對下設很多子公司和分公司的企業(yè)，應隨時掌握下屬公司的資金流向，匯總歸集資金，由總部統(tǒng)一調配，統(tǒng)籌安排使用資金，將閑置的資金分配給資金短缺的公司，在公司間內部打通內部金融資金流通渠道，讓資金良性循環(huán)，以減少外部融資需求，降低融資成本。同時進一步規(guī)范各公司銀行開戶和賬戶，不得私設“小金庫”，規(guī)范資金收付管理流程，嚴格審批執(zhí)行程序和權限，有效防范資金風險。

3.將資金預算和資金使用有效結合

資金預算管理要和企業(yè)發(fā)展的戰(zhàn)略目標相適應，企業(yè)要科學制定企業(yè)長期和短期戰(zhàn)略發(fā)展目標，合理規(guī)劃確定戰(zhàn)略投資所需資金。在資金預算編制過程中，資金預算編制應具體化，比如要明確企業(yè)預算完成的收入和成本費用、企業(yè)未來項目投資額、項目融資額度等，要對資金收支進行預測和分析，綜合編制資金預算，明確企業(yè)制定的目標，及達到企業(yè)預定目標應采取的方法和措施均要詳細羅列出來。同時，通過反復編制預算平衡，制定完整預算方案，將預算指標層層分解落實，同時關注在資金預算與實際差額對比，分析尋找差額原因，并采取有效防范措施予以糾正，使資金運作在可控預算范圍內。任何預算外的資金項目未經批準都不得隨意修改投資額度。

4.提高企業(yè)的資金周轉率

企業(yè)的營運資金周轉率是其資金的一項重要指標。企業(yè)儲備大量的存貨不僅會占用企業(yè)的流動性資金，還會產生大量物流和倉儲管理費用，增加企業(yè)費用開始。針對國有企業(yè)存貨積壓問題首先應當提升國有企業(yè)管理這對市場判斷力，企業(yè)管理者應充分考慮歷史數據，結合現在市場行情準確預測企業(yè)未來需求量和儲備量，實現對存貨的嚴格高效管理，減少存貨對資金的過渡占用。對優(yōu)質客戶信用額度適當放寬，全面分析調查調查客戶信用等級，確定對各類客戶的賒銷額度，降低壞賬出現的概率。

5.規(guī)劃國有企業(yè)投資方向，做好投資風險評估

每個國有企業(yè)都應具備戰(zhàn)略規(guī)劃和戰(zhàn)略目標定位，只有在明確自身戰(zhàn)略定位基礎上才能更好的為企業(yè)的經營、發(fā)展做出貢獻，企業(yè)發(fā)展需要整體規(guī)劃，明確投資方向，企業(yè)的任何投資都是為企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略服務的，只有把國有企業(yè)的投資方向明確了，才可能提高資金利用效率。國有企業(yè)要做的一是要明確投資方向，做好投資風險評估，采取積極主動預防措施加以預防；二是要制定和完善激勵問責機制，把資金放在合理的機制上分配使用。

國有企業(yè)在進行長期投資時，應提前做好規(guī)劃、決策，做好投資項目的可行性分析研究，根據市場發(fā)展合理預測項目投資回報率，控制好投入與產出比，減少投資決策失誤帶來的資金損失。

四、結語

企業(yè)在市場中要持久生存下去就必須具備與市場環(huán)境相匹配的競爭力，國有企業(yè)資金管理好壞是企業(yè)穩(wěn)定運行的關鍵，為保持其在市場中競爭地位，國有企業(yè)必須依據市場發(fā)展需要，對資金管理進行新的額優(yōu)化和調整，對資金實施科學和精細化化管理，充分意識到資金管理的重要性，提升資金管理效率。

參考文獻：

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