馮百慧

【摘 要】伴隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的迅猛發(fā)展，企業(yè)的融資租賃業(yè)務(wù)作為我國(guó)企業(yè)以融物方式取得融資目的的籌資方式，對(duì)于滿足我國(guó)企業(yè)的資金需求有著一定的作用，能夠有效地緩解我國(guó)企業(yè)在融資困難方面的問題。當(dāng)前，我國(guó)企業(yè)的融資租賃業(yè)務(wù)邁入了高速發(fā)展的時(shí)期，但在實(shí)際發(fā)展過程中也出現(xiàn)了融資渠道較為狹窄、法律不健全等多樣化的問題，因而采取適當(dāng)?shù)姆绞綄?duì)我國(guó)融資租賃業(yè)務(wù)的發(fā)展提出建議可以為更好地解決這些問題帶來(lái)幫助。本文通過對(duì)融資租賃業(yè)務(wù)發(fā)展的含義與功能進(jìn)行闡述，揭示了融資租賃業(yè)務(wù)的作用，同時(shí)為促進(jìn)我國(guó)融資租賃業(yè)務(wù)的發(fā)展提出可行的建議和措施，為推動(dòng)我國(guó)融資租賃業(yè)務(wù)的發(fā)展提供幫助。

【關(guān)鍵詞】融資租賃；信貸風(fēng)險(xiǎn)；風(fēng)險(xiǎn)管理

一、前言

融資租賃業(yè)務(wù)是指承租人通過選擇設(shè)備，有具有資金的出租人將設(shè)備進(jìn)行購(gòu)買，通過收取租金的方式將設(shè)備出租給缺乏資金的承租人。在這種情況下，承租人可以在合同期內(nèi)進(jìn)行設(shè)備的退租、續(xù)租等，有效地實(shí)現(xiàn)融資的方式。融資租賃業(yè)務(wù)發(fā)展最為發(fā)達(dá)的是美國(guó)，其已經(jīng)將融資租賃業(yè)務(wù)作為證券融資與銀行信貸的主要資金流轉(zhuǎn)方式。由于我國(guó)的融資租賃業(yè)務(wù)發(fā)展較為緩慢，國(guó)家及政府在融資租賃方面提出了較多的推動(dòng)措施，為形成一個(gè)證券融資及銀行信貸的有機(jī)資金發(fā)展系統(tǒng)。我國(guó)融資租賃業(yè)務(wù)在實(shí)際發(fā)展中遇到的諸多問題必須要予以適當(dāng)?shù)慕鉀Q，這樣才能為推動(dòng)其發(fā)展帶來(lái)適當(dāng)?shù)牧鬓D(zhuǎn)體系。

二、融資租賃的涵義與功能

1.融資租賃涵義

我國(guó)的融資租賃業(yè)務(wù)大致可以分為三種方式：廠商系金融租賃公司、銀行金融租賃公司與獨(dú)立第三方的融資租賃公司，在實(shí)際發(fā)展過程中這三種方式都各有優(yōu)劣，可以滿足不同企業(yè)的融資業(yè)務(wù)需求。廠商系主要涉足專業(yè)工程機(jī)械等領(lǐng)域；銀行金融系重點(diǎn)涉足航空、航運(yùn)等對(duì)資本規(guī)模要求較大的行業(yè)；獨(dú)立機(jī)構(gòu)類涉足領(lǐng)域相對(duì)較廣，主要集中在金額較小的行業(yè)。我國(guó)為促進(jìn)融資租賃業(yè)務(wù)的發(fā)展在近年來(lái)推出多項(xiàng)政策，對(duì)融資租賃企業(yè)的經(jīng)營(yíng)模式與發(fā)展布局進(jìn)行創(chuàng)新，為規(guī)范我國(guó)的融資租賃市場(chǎng)帶來(lái)正確的發(fā)展方向。盡管我國(guó)的融資租賃業(yè)務(wù)受到國(guó)家政策的大力支持，但由于其起步較晚，在實(shí)際發(fā)展中同西方國(guó)家的滲透率有著較大的差距。融資租賃業(yè)務(wù)作為滿足其余人資金流轉(zhuǎn)需求的重要方式，同我國(guó)企業(yè)的進(jìn)步和發(fā)展有著密切的聯(lián)系，可以有效地將所租賃物品的使用權(quán)與所有權(quán)進(jìn)行分離，降低了企業(yè)在進(jìn)行融資租賃業(yè)務(wù)時(shí)的成本，為更好地滿足企業(yè)的資金使用需求帶來(lái)了幫助。

2.融資租賃功能

融資租賃通過將物品的物權(quán)和債權(quán)進(jìn)行結(jié)合，充分地將物品的融資性和租賃性進(jìn)行相結(jié)合，這對(duì)于有市場(chǎng)與技術(shù)的企業(yè)在缺乏擔(dān)保的狀況下，可以使其將銀行與其他金融企業(yè)的資金進(jìn)行流轉(zhuǎn)，充分緩解企業(yè)在生產(chǎn)過程中的資金困難。融資租賃業(yè)務(wù)可以使企業(yè)將自身的收益進(jìn)行合理的增加，降低其沉重的稅收負(fù)擔(dān)。事實(shí)上，正是基于融資租賃業(yè)務(wù)在使用過程中對(duì)企業(yè)的資信與信用等級(jí)沒有過多的要求，使其能夠以較低的信用擔(dān)保取得充足的資金滿足生產(chǎn)的需要，為企業(yè)進(jìn)行融資租賃提供了較好的平臺(tái)。

三、融資租賃的作用

1.有利于刺激民間資本

融資租賃業(yè)務(wù)需要大量的資金供給，當(dāng)銀行等金融機(jī)構(gòu)缺乏足夠的資金時(shí)，往往需要民間金融機(jī)構(gòu)籌措大量的資金，在這種狀況下，民間金融機(jī)構(gòu)向人民尋找資金，可以將人們手中的空閑資金利用起來(lái)，為人們的資金創(chuàng)造較多的利用價(jià)值。隨著人民生活的提高，其手中的資金已經(jīng)豐富起來(lái)，而且人們理財(cái)觀念的不斷增強(qiáng)，促使人們不再滿足于將資金單一地存放在銀行，而是尋找資金回報(bào)率更好的機(jī)構(gòu)，在這種發(fā)展形勢(shì)下，民間金融機(jī)構(gòu)籌措資金便具有較大的可行性，可以充分滿足人們對(duì)資金回報(bào)率的要求，刺激了民間資本的增長(zhǎng)，為促進(jìn)人們生活水平的提升帶來(lái)極大的幫助。

2.有利于企業(yè)融資渠道擴(kuò)充

融資租賃業(yè)務(wù)作為一項(xiàng)新興的資金利用方式，使企業(yè)能夠及時(shí)地籌措到足夠的資金，避免因資金不足影響企業(yè)正常的運(yùn)轉(zhuǎn)和發(fā)展。銀行貸款在實(shí)際使用過程中對(duì)企業(yè)的要求有著較高的限制，導(dǎo)致部分企業(yè)難以及時(shí)地將資金利用起來(lái)，而融資租賃方式有效地避免了這種煩惱，為企業(yè)及時(shí)地將資金利用起來(lái)帶來(lái)了可行的措施。企業(yè)融資渠道的擴(kuò)充使我國(guó)的企業(yè)能夠擁有更多的資金來(lái)源，在實(shí)際運(yùn)作過程中能夠滿足企業(yè)擴(kuò)大生產(chǎn)的需求，以便更好支持我國(guó)實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

3.有利于企業(yè)資產(chǎn)盤活

企業(yè)的資產(chǎn)在以往的生產(chǎn)中單一地固定在某個(gè)企業(yè)中，極大地降低了企業(yè)資產(chǎn)的利用率。而融資租賃業(yè)務(wù)可以將企業(yè)閑置的資產(chǎn)過渡到企業(yè)，降低了企業(yè)資金的占用量，使企業(yè)能夠及時(shí)地將利用率較低的資金盤活，同時(shí)可以為企業(yè)取得一筆生產(chǎn)資金，滿足了企業(yè)日常生產(chǎn)的需求。融資租賃方式對(duì)于承租方和出租方都有著極大的利益，使其能夠及時(shí)地解決自身生產(chǎn)中存在的問題，避免因資金不足以及資產(chǎn)占用資金帶來(lái)的煩惱。

四、我國(guó)融資租賃業(yè)務(wù)發(fā)展的推進(jìn)建議

1.借鑒國(guó)際融資租賃經(jīng)驗(yàn)

國(guó)外的融資租賃方式已經(jīng)發(fā)展的十分成熟，通過對(duì)比美國(guó)和日本融資租賃業(yè)務(wù)發(fā)展可以看出，在發(fā)展之初，租賃滲透率與投資增長(zhǎng)率和經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)率高度相關(guān)。20世紀(jì)80年代，美國(guó)對(duì)經(jīng)濟(jì)松管制、降稅負(fù)、促升級(jí)，與我國(guó)目前調(diào)結(jié)構(gòu)、營(yíng)改增等發(fā)展背景十分相似，而我國(guó)的融資租賃業(yè)務(wù)處于起步階段，在發(fā)展過程中必然會(huì)遇到較多的困難，因而金融機(jī)構(gòu)需要借鑒國(guó)際融資租賃經(jīng)驗(yàn)，及時(shí)地解決自身發(fā)展過程中存在的問題，吸收國(guó)際融資租賃方面的優(yōu)點(diǎn)，制作出符合我國(guó)發(fā)展需求的融資租賃方式，為促進(jìn)我國(guó)企業(yè)的資金流轉(zhuǎn)帶來(lái)幫助。

2.建立健全融資租賃業(yè)務(wù)法律體系

基于融資租賃業(yè)務(wù)在我國(guó)的發(fā)展時(shí)間較短，在實(shí)際生產(chǎn)生活中缺乏較大的法律缺陷，造成部分金融機(jī)構(gòu)在開展相關(guān)業(yè)務(wù)的過程中缺乏合適的依據(jù)。因而我國(guó)需要健全融資租賃業(yè)務(wù)法律體系，結(jié)合我國(guó)的國(guó)情對(duì)融資租賃業(yè)務(wù)中出現(xiàn)的問題進(jìn)行限制，有效地避免部分企業(yè)或金融機(jī)構(gòu)因法律的空白而隨意開展業(yè)務(wù)，造成對(duì)融資租賃市場(chǎng)的干擾和破壞。融資租賃業(yè)務(wù)作為新興的產(chǎn)業(yè)，對(duì)于我國(guó)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展有著極大的推動(dòng)作用，必須要給予充分的重視，及時(shí)地將存在的問題予以解決，從而使其能夠更加平穩(wěn)地實(shí)現(xiàn)發(fā)展和進(jìn)步。

3.建立健全稅收抵免制度

融資租賃機(jī)構(gòu)在開展融資業(yè)務(wù)的過程中對(duì)于資金的使用量有著較高的要求，如果國(guó)家對(duì)其征收所得稅及其他稅目的話，必然會(huì)對(duì)其發(fā)展產(chǎn)生一定的限制，影響其在融資業(yè)務(wù)開展中的進(jìn)程。因而建立健全稅收抵免制度，可以有效地減輕企業(yè)在發(fā)展中的稅收負(fù)擔(dān)，使其能夠擁有較多的資金開展融資業(yè)務(wù)，推動(dòng)金融機(jī)構(gòu)能夠有效地為促進(jìn)企業(yè)的進(jìn)步和發(fā)展帶來(lái)更多的幫助。當(dāng)前我國(guó)的稅收負(fù)擔(dān)較為沉重，對(duì)于新發(fā)展的融資租賃行業(yè)也不例外，只有從稅賦方面減輕其發(fā)展中的負(fù)擔(dān)，才能使其能夠更好、更快地發(fā)展。另一方面，我國(guó)可以通過對(duì)稅收優(yōu)惠政策引導(dǎo)租賃企業(yè)加大對(duì)先進(jìn)制造業(yè)、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)的融資支持，促進(jìn)我國(guó)產(chǎn)業(yè)升級(jí)。

4.建立融資租賃業(yè)務(wù)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制

融資租賃業(yè)務(wù)的開展對(duì)于金融機(jī)構(gòu)有著較大的風(fēng)險(xiǎn)，一旦承租方?jīng)]有及時(shí)地將資金送到金融機(jī)構(gòu)中，導(dǎo)致金融機(jī)構(gòu)難以開展之后的融資租賃業(yè)務(wù)。因而建立融資租賃業(yè)務(wù)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，可以有效地避免資金難以及時(shí)回收的風(fēng)險(xiǎn)，為金融機(jī)構(gòu)的資金利用提供有效機(jī)制支持，為促進(jìn)融資租賃業(yè)務(wù)的進(jìn)步和發(fā)展帶來(lái)較大的幫助。

5.發(fā)展融資租賃財(cái)政補(bǔ)貼

融資租賃業(yè)務(wù)處于發(fā)展的初級(jí)階段，因而在某種程度上對(duì)資金的需求量也是極大的，在這個(gè)過程中，給予適當(dāng)?shù)难a(bǔ)貼才能為其更好地發(fā)展帶來(lái)較大的資金支持。發(fā)展融資租賃財(cái)政補(bǔ)貼可以從資金擁有量方面為金融機(jī)構(gòu)的融資業(yè)務(wù)開展帶來(lái)幫助。

6.融資租賃業(yè)務(wù)的社會(huì)宣傳和推廣

由于部分企業(yè)對(duì)于融資租賃業(yè)務(wù)并沒有較多的了解，因而必須要對(duì)融資租賃業(yè)務(wù)的社會(huì)宣傳和推廣給予較多的重視，從而為融資租賃業(yè)務(wù)的發(fā)展帶來(lái)更大的發(fā)展空間。

7.培養(yǎng)融資租賃業(yè)務(wù)人才

從融資行業(yè)內(nèi)部看來(lái)，隨著融資租賃業(yè)務(wù)的快速發(fā)展，融資租賃業(yè)務(wù)人才的儲(chǔ)備遠(yuǎn)遠(yuǎn)跟不上其發(fā)展速度，培養(yǎng)融資租賃專業(yè)人才，提高專業(yè)人員準(zhǔn)入，可以保證我國(guó)融資租賃業(yè)務(wù)穩(wěn)健、健康發(fā)展。

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