宮麗麗

【摘 要】隨著社會主義市場經(jīng)濟(jì)的迅速發(fā)展和改革開放的不斷深入，企業(yè)之間的競爭日趨激烈，貨幣資金作為企業(yè)資產(chǎn)的重要組成部分，既對企業(yè)的持續(xù)健康發(fā)展起著重要的支撐作用，又是企業(yè)財務(wù)會計管理的重中之重，越來越多的受到管理層的高度重視。但是在企業(yè)實際的生產(chǎn)經(jīng)營過程中，貨幣資金的管理和運用往往會出現(xiàn)一系列的問題，使貨幣資金難以恰到好處的利用起來，而這些問題直接影響著一個企業(yè)的持續(xù)經(jīng)營與發(fā)展。所以本文就是針對企業(yè)貨幣資金管理所出現(xiàn)的問題采取一些列的解決措施，加強(qiáng)企業(yè)貨幣資金的管理，防范貨幣資金風(fēng)險，使企業(yè)在激烈的市場競爭中立于不敗之地，從而提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)的健康快速發(fā)展。

【關(guān)鍵詞】貨幣資金；管理；探析

一、貨幣資金的含義和特點

含義：貨幣資金的含義是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營的過程中屬于貨幣形態(tài)的那部分資金，能夠靈活的投入市場流通，用來購買商品、勞務(wù)或償還債務(wù)的交換媒介。根據(jù)它們用途的不同可以分為庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。

特點：貨幣資金是現(xiàn)階段企業(yè)最活躍的資金，其流動性極強(qiáng)，是企業(yè)的重要支付手段和流通手段。企業(yè)在日常的生產(chǎn)經(jīng)營過程中，大部分的經(jīng)濟(jì)活動都是通過貨幣資金這個媒介來完成的。企業(yè)擁有貨幣資金的多少成為判斷一個企業(yè)償債能力的大小的重要指標(biāo)，貨幣資金作為企業(yè)的血液，在企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)揮著舉足輕重的作用。

二、加強(qiáng)貨幣資金管理的重要意義

1.優(yōu)化企業(yè)的內(nèi)部環(huán)境

資金的運轉(zhuǎn)反映了一個企業(yè)的營運效果。加強(qiáng)貨幣資金的管理，嚴(yán)格把控企業(yè)各部門的資金來源和合理運用，讓企業(yè)的資源能夠充分利用，從而優(yōu)化企業(yè)的內(nèi)部控制環(huán)境，促進(jìn)企業(yè)的健康和諧發(fā)展。

2.有利于決策的有效性

企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，各部門的各項決策都離不開貨幣資金的管控工作，企業(yè)管人員加強(qiáng)監(jiān)督和管理企業(yè)資金的投入與產(chǎn)出，這樣就能夠有效的促進(jìn)管理層決策的科學(xué)有效性。

三、我國企業(yè)貨幣資金管理出現(xiàn)的問題

1.貨幣資金管理制度不完善

很多的企業(yè)在日常的生產(chǎn)經(jīng)營過程中都會制定資金管理制度章程，但是制度卻不完善。有些企業(yè)雖然通過科學(xué)的核算和考評，但是與公司的實際情況不吻合，使得不良資金占比較高，財務(wù)風(fēng)險加大。更有一些企業(yè)的資金管理體制壓根就沒有建立，或是即使建立了預(yù)算制度，也沒有按照相關(guān)的制度去執(zhí)行，造成貨幣資金不足或過剩的現(xiàn)象時而發(fā)生，貨幣資金的管理和控制比較隨意，嚴(yán)重影響了企業(yè)的正常生產(chǎn)與經(jīng)營。

2.貨幣資金的監(jiān)管控制不嚴(yán)格

首先，有一些公司貨幣資金的內(nèi)部監(jiān)督與控制并不完善，即使公司有內(nèi)部控制制度，由于沒有相應(yīng)的內(nèi)部監(jiān)管與考核相結(jié)合，所以企業(yè)的貨幣資金管理制度并不能順利的實施下去。還有一些企業(yè)對于制度的建設(shè)一點也不重視，工作流程也不按照規(guī)定來進(jìn)行，相應(yīng)的崗位人員更是沒有按需要配備齊全，嚴(yán)重影響業(yè)務(wù)工作的開展。

其次，資金的審批流程不嚴(yán)格，管理也比較混亂。企業(yè)并沒有注重建立貨幣資金的授權(quán)審批體制，有的雖然建立了但是也沒有嚴(yán)格按照審批制度去執(zhí)行。使得企業(yè)的各種票據(jù)的使用、保管等環(huán)節(jié)并沒有完全按照審批權(quán)限來執(zhí)行，造成權(quán)限和流程的混亂，許多空白票據(jù)有丟失和被盜的現(xiàn)象，財務(wù)人員對于貨幣資金的支出有時也不按照資金的審批流程來執(zhí)行，嚴(yán)重影響了貨幣資金的正常運營效果。

3.企業(yè)貨幣資金管理手段較落后

隨著社會的不斷進(jìn)步，企業(yè)的經(jīng)濟(jì)也在高速發(fā)展，出現(xiàn)跨地區(qū)跨區(qū)域的生產(chǎn)和經(jīng)營，這時良好的企業(yè)資金管理成為企業(yè)發(fā)展的基礎(chǔ)，也是現(xiàn)階段企業(yè)最關(guān)心的問題。有些企業(yè)沒有先進(jìn)的貨幣資金管理手段，所以就不能很好地控制資金的收支平衡，這樣就嚴(yán)重影響了企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中由于資金利用不充分而導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)效益低下，由此增加企業(yè)的資金成本。特別是對于那種地域分布相對廣泛的的集團(tuán)公司，由于資金的管理手段相對落后，導(dǎo)致資金管理內(nèi)控不嚴(yán)格，資金的利用效率非常低。有些企業(yè)資金很充足，但是有些企業(yè)卻缺少資金，集團(tuán)公司沒有統(tǒng)一的規(guī)劃和管理，不得不向銀行申請貸款，這就無形之中增加了企業(yè)的財務(wù)費用，使得整個集團(tuán)公司的資金使用率低下，造成資源的浪費，成本的上升。沒有統(tǒng)一的資金管理系統(tǒng)，企業(yè)很難進(jìn)行有效的監(jiān)督和控制，從而給企業(yè)帶了很大的財務(wù)風(fēng)險，不利于企業(yè)的健康發(fā)展，甚至影響企業(yè)的生存。

4.企業(yè)財務(wù)人員會計人員的綜合素質(zhì)不高

很多企業(yè)的生產(chǎn)者和經(jīng)營者出于成本的考慮，在外面聘請的是兼職的會計人員，定期來公司對企業(yè)的經(jīng)濟(jì)事項進(jìn)行匯總賬務(wù)處理，這樣的財會人員只是機(jī)械的對企業(yè)提供的相關(guān)單據(jù)進(jìn)行賬務(wù)處理，并沒有深入的去了解公司生產(chǎn)和經(jīng)營的來龍去脈，也不會給企業(yè)的管理者提出一些有建設(shè)性的意見和建議。還有一些中小企業(yè)任用的財務(wù)人員職業(yè)素質(zhì)不高，并不是專業(yè)的會計出身，而是半路出家，根本不具備專業(yè)的資金管理能力和職業(yè)素養(yǎng)，而且法律意識淡薄。很多出納都違反會計法的規(guī)定，將企業(yè)的資金匯入公司老板賬戶或是個人賬戶，造成公私不分，這種現(xiàn)象是財務(wù)嚴(yán)厲禁止的。還有一些企業(yè)財務(wù)利用職務(wù)之便，對于收入進(jìn)來的錢不記賬，重復(fù)報銷等等，嚴(yán)重侵貪企業(yè)的資金，導(dǎo)致企業(yè)的資金受到嚴(yán)重?fù)p失。

四、加強(qiáng)企業(yè)資金管理的措施

1.建立健全企業(yè)貨幣資金管理制度

一個良好健全的貨幣資金管理體制是一個企業(yè)健康持續(xù)長久發(fā)展的關(guān)鍵所在，在企業(yè)的發(fā)展中起著重要的作用。所以要全面的加強(qiáng)企業(yè)的資金管理水平，就應(yīng)當(dāng)實施集中的資金管理辦法。因為集中的資金管理是當(dāng)今現(xiàn)代企業(yè)和集團(tuán)公司發(fā)展選擇的必然趨勢，實施資金集中管理對于集團(tuán)公司整體利益最大化有一定的推動作用，能夠更好地降低企業(yè)的資金成本，提高資金的利用效率，優(yōu)化企業(yè)資金管理體制，對企業(yè)的生存與發(fā)展有著重要的作用。而且采用集中的資金管理體制能夠把歸集起來的資金根據(jù)各成員單位的需求來分配，有利于平衡集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部資金，提高集團(tuán)資金的利用效率。

2.加大內(nèi)部控制力度

企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)對庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金的內(nèi)部控制?，F(xiàn)金收入的簽發(fā)人和收款人必須是兩個人負(fù)責(zé)，職責(zé)應(yīng)該分開；定期盤點空白支票和收據(jù)的數(shù)量，登記收據(jù)領(lǐng)用登記簿，領(lǐng)用和注銷都要有經(jīng)辦人和核銷人簽字，收據(jù)聯(lián)次必須齊全；所有的當(dāng)天收上來的現(xiàn)金必須當(dāng)天記賬，出納做到日清月結(jié)，不得以白條抵庫；同時企業(yè)的內(nèi)部審計人員也要定期盤點現(xiàn)金，也可以根據(jù)企業(yè)需要隨時抽查。

3.采用先進(jìn)技術(shù)進(jìn)行資金管理

隨著互聯(lián)網(wǎng)的高速發(fā)展，計算機(jī)技術(shù)和財務(wù)軟件相結(jié)合成為新的資金管理手段，將成為未來企業(yè)管理資金的首選手段。因此，企業(yè)就應(yīng)該把計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)廣泛應(yīng)用到工作中，由集團(tuán)公司集中管理和實施。同時，為了加強(qiáng)資金管理的運營效率，上線ERP系統(tǒng)，在系統(tǒng)中財務(wù)與業(yè)務(wù)之間進(jìn)行數(shù)據(jù)的交流與溝通，使資金貫穿企業(yè)的采購、生產(chǎn)、銷售和財務(wù)過程中，有效地發(fā)揮財務(wù)對貨幣資金的監(jiān)督管理工作，促進(jìn)企業(yè)的正常發(fā)展。

4.提高企業(yè)財務(wù)人員的綜合素質(zhì)

企業(yè)在發(fā)展的過程中，也要不斷加強(qiáng)企業(yè)的財務(wù)人員的工作素養(yǎng)，嚴(yán)格要求自己，按照相關(guān)規(guī)定執(zhí)行企業(yè)的貨幣資金規(guī)定，不要觸犯法律，嚴(yán)格律己。同時，國家現(xiàn)階段也頒布了許多財務(wù)制度和會計準(zhǔn)則，國家的財經(jīng)法規(guī)不斷完善，在這種大環(huán)境下，財務(wù)人員就需要不斷的充實自己，不斷的加強(qiáng)新的財經(jīng)法規(guī)和財務(wù)相關(guān)知識方面的學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，掌握更多的專業(yè)知識，提高自己的專業(yè)技能，為企業(yè)的發(fā)展貢獻(xiàn)自己的微薄之力。

五、結(jié)論

總之，隨著企業(yè)的不斷發(fā)展壯大，企業(yè)的貨幣資金管理活動成為企業(yè)在經(jīng)濟(jì)發(fā)展過程中必不可少的組成部分，由于一些內(nèi)部和外部的原因使得一些企業(yè)的貨幣資金管理制度還不夠成熟，這就需要我們共同努力，不斷的找出問題的原因，及時地加以糾正，不斷地提高企業(yè)的資金管理水平，從而保證企業(yè)在高速發(fā)展的社會浪潮中處于不敗之地。

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