陳昌博

摘 要 自從改革開放以來，中國發(fā)展的腳步越來越快。中國市場經(jīng)濟在不斷完善，影響著企業(yè)的發(fā)展。公司加快了現(xiàn)代化步伐，導致當今企業(yè)競爭越來越激烈。在企業(yè)發(fā)展的過程中，內(nèi)部控制是企業(yè)管理中的重點，一個企業(yè)想得到很好的發(fā)展，首先就要做好內(nèi)部控制。但從我國目前的國情來看，在實施過程中，還存在有一些不可忽略的問題，只有解決這些問題，企業(yè)內(nèi)部控制才能得到很好實施。本文主要介紹了中國企業(yè)內(nèi)部控制與財務管理現(xiàn)狀和存在的問題，并提出了相應的解決方案。

關(guān)鍵詞 企業(yè) 內(nèi)部控制 財務管理

隨著經(jīng)濟的不斷發(fā)展，企業(yè)相關(guān)制度正在逐步完善，企業(yè)內(nèi)部控制和財務管理也在不斷完善。目前市場競爭非常激烈，如果公司希望能夠穩(wěn)定發(fā)展，就必須建立相應制度，積極完善內(nèi)部控制制度，提高財務管理能力。只有這樣，才能提高公司綜合競爭力和管理能力，使企業(yè)在激烈的市場競爭中站穩(wěn)腳跟。

一、內(nèi)部控制和財務管理概述

結(jié)合實踐來看，內(nèi)部控制是指經(jīng)濟單位和組織在經(jīng)濟活動中建立相互制約的商業(yè)組織形式和責任分工。它的產(chǎn)生是因為需要加強經(jīng)濟管理。而財務管理指是企業(yè)經(jīng)濟管理。它和內(nèi)部控制有著一定聯(lián)系，實行財務管理，可以為內(nèi)部控制提供數(shù)據(jù)報表等。

二、企業(yè)內(nèi)部控制與財務管理現(xiàn)狀及存在問題

（一）內(nèi)部控制針對面小

企業(yè)內(nèi)部控制程序需要企業(yè)負責人、企業(yè)各部門管理人和全體員工共同參與，需要大家一起承擔相應的職責。但現(xiàn)在很多企業(yè)內(nèi)部控制只針對員工，公司規(guī)章制度只要求員工遵守，只用來約束員工，對一些高層管理者沒有任何約束力。

（二）企業(yè)不重視內(nèi)部控制，財務管理制度存在缺陷

由于一些企業(yè)對內(nèi)部控制沒有深入認識，從而忽略了內(nèi)部控制的重要性。一些企業(yè)認為內(nèi)部控制就是控制公司成本，或者覺得實行內(nèi)部控制會增加工作量，而且沒有增加公司收入，反倒使公司管理成本增加了。內(nèi)部控制對于有些公司而言，僅僅停留在表面形式，沒有真正實行起來。另外，如果一個企業(yè)沒有完善的財務管理制度，會使財務管理工作缺乏約束，從而導致出現(xiàn)各種問題，影響企業(yè)的發(fā)展。

（三）內(nèi)部控制程序和財務管理制度不完善

為了增強企業(yè)經(jīng)濟管理，實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營目標，就需要完善內(nèi)部控制和財務管理制度。雖然說現(xiàn)在很多企業(yè)已經(jīng)實行了內(nèi)部控制和財務管理制度，但是由于制度比較片面，沒有一個規(guī)范的流程，沒有對員工職責進行明確劃分，這將導致員工在每次出現(xiàn)問題時都逃避責任，沒有人會承認。另外，在制度實施過程中，缺乏監(jiān)督，從而使其不能很好地實施。

（四）財務報表和相關(guān)信息缺乏真實性

在我國，在會計核算方面，往往會出現(xiàn)差異。這種現(xiàn)象常見，并暴露了公司內(nèi)部控制系統(tǒng)問題。會計信息缺乏真實性，主要影響因素有以下兩點：第一，相對來說，我國會計制度是比較完善的，但由于執(zhí)行力度不夠，導致信息失真。第二，因為個人問題，有些人會利用職位謀私，私自挪用公司財產(chǎn)。為了不被人發(fā)現(xiàn)，存在做假賬的現(xiàn)象，相關(guān)財務信息不真實。虛假會計信息會破壞正常的經(jīng)濟秩序，對于此類問題，需要盡快解決。

（五）企業(yè)會計從業(yè)人員自身素質(zhì)低下

一個企業(yè)想要發(fā)展，想要能夠很好地實行內(nèi)部控制和財務管理制度，高素質(zhì)的會計人員必不可少。有些企業(yè)會對會計人員進行專業(yè)培訓，會經(jīng)常開展培訓課程，但是有些員工并沒有高度重視企業(yè)培訓，隨便應付了事。這樣，會使得財務人員水平無法得到提高，達不到企業(yè)的用人要求，使公司制度無法夠開展實施。還有一些財務人員思想觀念比較落后，缺少創(chuàng)新。財務人員自身問題阻礙了企業(yè)的發(fā)展。

三、加強企業(yè)內(nèi)部控制和財務管理的解決辦法

（一）提高對內(nèi)部控制的認識，實現(xiàn)人人參與

一個企業(yè)的內(nèi)部控制需要全體人員參與，包括董事會、經(jīng)理層等，每個人都應承擔相應的責任。在公司內(nèi)部，要加大宣傳內(nèi)部控制，使人人都能認識到內(nèi)部控制的重要性，使公司能夠有一個優(yōu)秀的企業(yè)文化。領導應該以身作則，為員工做榜樣，展現(xiàn)出作為管理人員的主導作用。

（二）財務管理觀念應與時俱進

內(nèi)部控制可以確保業(yè)務管理法律合規(guī)性和資產(chǎn)安全性，并可以保持財務報告和相關(guān)信息的真實性。在企業(yè)中，很多管理人員都有著很多權(quán)利，使對其的監(jiān)督管理工作難以開展。因此，內(nèi)部控制應在治理結(jié)構(gòu)、權(quán)責分配和業(yè)務流程方面發(fā)揮相互制約和相互監(jiān)督的作用，同時兼顧企業(yè)運作效率。管理者公司內(nèi)部控制部門或人員應具備獨立性。此外，有些企業(yè)只重視經(jīng)營，而忽略了管理運營理念，這樣的管理方法是不可取的。一個企業(yè)的發(fā)展離不開財務管理，應全面認識到財務管理在企業(yè)中的重要性。

（三）完善內(nèi)部控制和財務管理制度

如今，市場經(jīng)濟快速發(fā)展，在這樣的環(huán)境下，企業(yè)想要長期屹立不倒，首先要完善內(nèi)部控制，建立財務管理制度。這對公司的成長和發(fā)展非常重要。應根據(jù)公司實際情況建立內(nèi)部控制，例如結(jié)合公司經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務范圍等，根據(jù)情況變化進行調(diào)整。在企業(yè)發(fā)展過程中，內(nèi)部控制應貫穿企業(yè)運營的每一個環(huán)節(jié)，對于一些重點環(huán)節(jié)要加強監(jiān)控。此外，企業(yè)要結(jié)合運營中碰到的問題，需要不斷完善內(nèi)部控制制度，增強風險防范意識。對于財務管理制度，要接受新思路，有必要加強資金管理制度，建立金融監(jiān)管體系。

（四）財務人員應提高自身的專業(yè)能力，發(fā)揮自身的作用

在企業(yè)中，財務人員有著特殊的地位，掌握著公司的財務信息。財務人員自身的能力將影響公司的財務管理水平。想要提高公司財務管理水平，首先財務人員要提高自身的專業(yè)素養(yǎng)和職業(yè)道德水平，其次要加強對專業(yè)知識的學習，提高自身的專業(yè)水平。同時還要具有創(chuàng)新意識，學（下轉(zhuǎn)第頁）（上接第頁）會利用高科技來處理數(shù)據(jù)信息。

（五）建立完善的激勵和約束機制

為了使公司內(nèi)部控制和財務管理制度更好地實施，需要有效的獎勵措施。公司內(nèi)部還應設有專門的監(jiān)督機構(gòu)，對內(nèi)部控制和財物管理工作進行監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)錯誤后，要給予相應的處罰。而對于嚴格執(zhí)行制度的部門或個人，應給予相應的獎勵。獎罰分明，可以提高員工的積極性，從而促進企業(yè)的發(fā)展。

（六）進一步提升企業(yè)領導者內(nèi)部控制與財務管理力度

要想充分地發(fā)揮內(nèi)部控制與財務管理工作的重要作用，進一步提升企業(yè)領導者對它們的管控力度十分重要。首先，企業(yè)內(nèi)部控制除了要切實遵照均衡原則以外，全體員工不管是領導者還是普通人都應納入控制范疇，并且對于資產(chǎn)與信息等也要做好管控。其次，企業(yè)財務管理工作的領導者應與時俱進，結(jié)合當前的實際情況改變自身的經(jīng)營管理思想，切實提升對內(nèi)部控制的重視程度，并定期召開財務部門會議了解情況，之后切實按照經(jīng)營狀況構(gòu)建資金使用計劃，以此最大限度地保證企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營效益。

四、結(jié)語

隨著市場經(jīng)濟體制的不斷改革，企業(yè)想要獲得穩(wěn)定發(fā)展，就要高度重視內(nèi)部控制和財務管理。要引進先進的管理方法和手段，使企業(yè)實現(xiàn)高效率化，為公司發(fā)展奠定基礎。

（作者單位為寧波捷豹集團有限公司）

參考文獻

[1] 孫萍.試析財務管理中存在的主要問題及解決策略[J].中國新技術(shù)新產(chǎn)品，2012（7）：226.

[2] 安平.試論財務管理在企業(yè)內(nèi)控建設中的作用——以昆鐵服裝公司為例[D].云南財經(jīng)大學，2014.

[3] 李小蘭.加強企業(yè)內(nèi)部控制提高財務管理水平[J].財經(jīng)界，2016（29）：162.

[4] 王少君.企業(yè)內(nèi)控中財務管理的功能及實踐分析[J].財會學習，2017（7）：37-38.

[5] 馮永生.淺析在提升企業(yè)內(nèi)控績效中財務管理的功能分析

[J].財會學習，2016（24）：249-250.

[6] 韋寧權(quán).企業(yè)的內(nèi)部控制與財務管理工作分析[J].技術(shù)與市場，2016，23（6）：276.