（中國海洋大學(xué)山東青島266100）

一、引言

企業(yè)社會責(zé)任（CSR）自1924年由美國學(xué)者Shelton提出以來，一直是理論界和實(shí)務(wù)界關(guān)注的重點(diǎn)。目前，我國企業(yè)社會責(zé)任仍處于起步階段，已有的社會責(zé)任的研究主要聚焦在企業(yè)產(chǎn)權(quán)性質(zhì)、企業(yè)績效、企業(yè)規(guī)模等方面。溫素彬、方苑（2008）以利益相關(guān)者為視角，構(gòu)建了企業(yè)社會責(zé)任的利益相關(guān)者模型，實(shí)證檢驗(yàn)了企業(yè)社會責(zé)任與財(cái)務(wù)績效之間的關(guān)系。結(jié)果表明，企業(yè)履行社會責(zé)任，協(xié)調(diào)好各利益相關(guān)者，有助于增強(qiáng)其對消費(fèi)者的吸引力，提高企業(yè)利潤。為了促進(jìn)企業(yè)更好地履行社會責(zé)任，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展，有必要探討企業(yè)社會責(zé)任的影響因素。根據(jù)高階理論，高管的價值觀和認(rèn)知水平會對其決策和行為產(chǎn)生影響，高管的背景特征產(chǎn)生了獨(dú)特的價值觀和認(rèn)知水平,因此需要關(guān)注高管背景特征在企業(yè)社會責(zé)任方面的作用。

本文以2011—2015年滬深A(yù)股上市公司作為研究對象，探討高管背景特征對企業(yè)社會責(zé)任的影響，旨在為企業(yè)提供一個促進(jìn)企業(yè)社會責(zé)任履行的內(nèi)部視角，同時也補(bǔ)充了現(xiàn)有文獻(xiàn)。

二、理論分析與研究假設(shè)

根據(jù)高階理論，高管團(tuán)隊(duì)的背景特征與管理者的認(rèn)知能力和價值觀密切相關(guān)。而高管的認(rèn)知能力和價值觀會影響其戰(zhàn)略決策。即企業(yè)社會責(zé)任決策受高管的認(rèn)知能力和價值觀的影響,而高管團(tuán)隊(duì)的價值觀和認(rèn)知又以高管的背景特征為基礎(chǔ)，因此，高管的教育水平、任職期限、專業(yè)背景等背景特征必然會影響企業(yè)社會責(zé)任。

教育水平是衡量高管認(rèn)知能力與價值觀趨向的首要指標(biāo)。一般而言，高管的教育水平越高，在復(fù)雜環(huán)境下的適應(yīng)能力和處理問題的能力也越強(qiáng)。這是因?yàn)?，學(xué)歷越高的人受教育的時間越長，可能會具備更正確價值觀，此外，由于其所學(xué)的知識更多，可能會做出更為明智的決策。目前我國越來越重視社會責(zé)任，對企業(yè)的要求趨于多元化，面對紛繁復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)環(huán)境，高管教育水平通過影響其價值觀和決策能力進(jìn)一步影響企業(yè)社會責(zé)任。高學(xué)歷的高管在制定決策時往往能認(rèn)識到社會責(zé)任與企業(yè)長期發(fā)展的良性互動關(guān)系，會考慮企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展。同時教育水平越高的高管思考問題越全面，能充分考慮內(nèi)外部利益相關(guān)者及其利益訴求，從而在企業(yè)社會責(zé)任方面做出更正確的決策，也就傾向于履行更多社會責(zé)任。翟華云、劉小文（2015）認(rèn)為女性高管的學(xué)歷越高，企業(yè)社會責(zé)任表現(xiàn)越好。此外，根據(jù)馬斯洛需求層次理論，平均教育水平較高的高管團(tuán)隊(duì)更關(guān)注其自身價值的實(shí)現(xiàn),傾向于通過履行社會責(zé)任來滿足自身非物質(zhì)方面的需求。因此，本文提出以下假設(shè)：

H1：高管團(tuán)隊(duì)的教育水平對企業(yè)社會責(zé)任具有正向影響。

高管的任職期限在一定程度上反映了高管對公司的了解，從而影響高管在經(jīng)營活動中的決策。主要體現(xiàn)在以下方面：第一，任期較長的高管對公司的了解更充分全面，對企業(yè)內(nèi)外部利益相關(guān)者及其利益訴求亦有充分的了解和科學(xué)的判斷。而任期較短的高管因就任時間短，往往忽略某些利益相關(guān)者及其利益訴求，進(jìn)而做出一些有損社會責(zé)任的行為。第二，任期較長的高管與公司的契合度更高，更了解企業(yè)文化、企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略，也更具管理經(jīng)驗(yàn)。而任期短的高管在制定戰(zhàn)略時往往傾向于那些能迅速獲利的項(xiàng)目，較少關(guān)注環(huán)境問題，甚至不惜犧牲環(huán)境換取企業(yè)績效的增長。第三，隨著任職期限的增長，高管團(tuán)隊(duì)的權(quán)力也不斷增強(qiáng)，因而任期長的高管在企業(yè)社會責(zé)任履行方面更具話語權(quán)。孫德升（2009）認(rèn)為高管任期越長，高管對公司的忠誠度越高，容易形成與公司一致的價值觀，制定決策時也更傾向于考慮公司的長期效益和未來發(fā)展。因此，本文提出以下假設(shè)：

H2：高管團(tuán)隊(duì)平均任職期限對企業(yè)社會責(zé)任具有正向影響。

高管團(tuán)隊(duì)的專業(yè)背景與高管的專業(yè)技能和專業(yè)水平密切相關(guān)，構(gòu)成了高管團(tuán)隊(duì)認(rèn)識事物的基礎(chǔ)，在一定程度上反映了高管風(fēng)險意識、經(jīng)營理念、管理哲學(xué)等，并影響其戰(zhàn)略決策。高層管理團(tuán)隊(duì)成員的專業(yè)背景大體可分為兩大類：經(jīng)濟(jì)管理類和理工類。經(jīng)濟(jì)管理類專業(yè)背景的高管相較于理工類專業(yè)背景的高管具有綜合管理能力，能夠充分估計(jì)不確定性和風(fēng)險，并及時予以確認(rèn)，傾向于從不同角度分析問題解決問題，從而制定出更好的決策。Slater和Dixon（2010）通過研究證明，取得工商管理碩士學(xué)位的總經(jīng)理對企業(yè)環(huán)境績效有正向影響。因此，本文提出以下假設(shè)：

H3：高管團(tuán)隊(duì)經(jīng)濟(jì)管理類專業(yè)背景對企業(yè)社會責(zé)任具有正向影響。

三、研究設(shè)計(jì)

（一）樣本和數(shù)據(jù)來源

本文以滬深兩市2011—2015年的A股上市公司為分析樣本并作如下調(diào)整：（1）剔除金融公司；（2）剔除數(shù)據(jù)不全的公司；（3）剔除ST以及*ST的公司。企業(yè)社會責(zé)任指標(biāo)來自于和訊網(wǎng)上市公司社會責(zé)任報告專業(yè)測評體系公布的社會責(zé)任評分，相關(guān)上市公司高管背景數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)來自于CSMAR數(shù)據(jù)庫以及手工整理，并對所有連續(xù)型變量在1%和99%水平上進(jìn)行Winsorize處理。

（二）變量設(shè)定

1.被解釋變量。本文使用的企業(yè)社會責(zé)任指標(biāo)來自和訊網(wǎng)社會責(zé)任報告測評體系公布的社會責(zé)任評分。該評分體系從股東、員工、供應(yīng)商、客戶和消費(fèi)者、環(huán)境和社會五個方面對CSR進(jìn)行全面評價。

2.解釋變量?；诟唠A理論，本文將高管團(tuán)隊(duì)的范圍界定為董事、監(jiān)事和高管人員在內(nèi)的全部董監(jiān)高團(tuán)隊(duì)。

（1）高管團(tuán)隊(duì)教育水平（Edu）。將學(xué)歷水平劃分為中專及中專以下、大專、本科、碩士、博士及博士以上學(xué)歷，分別賦值為1—5，并計(jì)算高管團(tuán)隊(duì)學(xué)歷的平均值。

（2）高管團(tuán)隊(duì)任職期限（Dur）。本文中對高管的職位不進(jìn)行具體劃分，為了精確計(jì)算，任職期限精確到月份，并計(jì)算高管團(tuán)隊(duì)任職期限的平均值。

（3）高管團(tuán)隊(duì)專業(yè)背景（Pro）。將經(jīng)濟(jì)管理類專業(yè)賦值為1，其他專業(yè)為0。

3.控制變量。本文以公司規(guī)模、資產(chǎn)負(fù)債率、資產(chǎn)收益率、成長性等作為控制變量，同時控制了行業(yè)和年份。具體見表1。

（三）模型設(shè)計(jì)

本文根據(jù)研究內(nèi)容和研究目標(biāo)，通過以下模型檢驗(yàn)本文提出的假設(shè)：

表1 變量選擇與變量定義

模型1用來解釋假設(shè)1到假設(shè)3，模型2用來解釋假設(shè)1到假設(shè)3中各個解釋變量對社會責(zé)任的綜合影響。

四、實(shí)證分析

（一）描述性分析

根據(jù)數(shù)據(jù)庫收集到的數(shù)據(jù)，對本文的研究變量進(jìn)行了描述性統(tǒng)計(jì)分析，結(jié)果見表2。CSR的均值為25.66分，標(biāo)準(zhǔn)差為17.46，說明企業(yè)社會責(zé)任履行水平較低且履行差異度較大，這與現(xiàn)實(shí)中企業(yè)的實(shí)際情況吻合。高管的平均受教育程度的均值為3.45，標(biāo)準(zhǔn)差為0.53，中位數(shù)為3.43，高管的學(xué)歷水平主要分布在本科和碩士研究生之間，這說明高管普遍受過良好的高等教育學(xué)歷，且離散程度較小。高管任職期限的均值為39.96月，最大值為80.57月，最小值為6.50月，這說明大多數(shù)高管在企業(yè)中的任職期限只有3年多，且不同企業(yè)中高管任職期限存在顯著差異。高管專業(yè)背景均值為0.49，說明高管團(tuán)隊(duì)中有49%的高管具有經(jīng)濟(jì)管理類專業(yè)背景。

表2 主要變量描述性統(tǒng)計(jì)分析

（二）相關(guān)性分析

本文對高管團(tuán)隊(duì)背景特征與企業(yè)社會責(zé)任之間進(jìn)行Pearson相關(guān)性檢驗(yàn)，分析各變量之間的相關(guān)性，檢驗(yàn)的結(jié)果如下頁表3所示。教育水平、任職期限、專業(yè)都存在著不同程度的相關(guān)性，教育水平、任職期限、專業(yè)背景與企業(yè)社會責(zé)任的相關(guān)系數(shù)，最高的值為0.139，其他幾個相關(guān)系數(shù)絕對值都低于0.5，這說明了各變量間不存在嚴(yán)重的多重共線性問題。

（三）多元回歸分析

下頁表4的回歸結(jié)果顯示了高管背景特征對企業(yè)社會責(zé)任的影響。高管團(tuán)隊(duì)的教育水平在1%水平上與企業(yè)社會責(zé)任顯著正相關(guān)，假設(shè)1得到驗(yàn)證。表明高管團(tuán)隊(duì)的價值觀受學(xué)校教育的影響，教育水平越高，高管接受的知識越多，高管的道德水平越高，越積極承擔(dān)企業(yè)社會責(zé)任。高管團(tuán)隊(duì)平均任職期限對企業(yè)社會責(zé)任披露有顯著的正向影響，假設(shè)2得到了驗(yàn)證。主要可能有以下原因：高管團(tuán)隊(duì)的平均任期越長對企業(yè)越熟悉，會更重視企業(yè)社會責(zé)任履行。因此，隨著高管任職期限增長，高管會采取有利于企業(yè)發(fā)展的長期行為，傾向于積極履行社會責(zé)任。高管專業(yè)背景在10%水平上與企業(yè)社會責(zé)任顯著負(fù)相關(guān)，假設(shè)3沒有得到驗(yàn)證。表明具有經(jīng)濟(jì)管理類專業(yè)背景的高管，出于多方利益考慮，對承擔(dān)社會責(zé)任并不積極。這可能是因?yàn)槠髽I(yè)社會責(zé)任是一個長期決策，積極履行社會責(zé)任在短期內(nèi)必然會影響企業(yè)績效，而經(jīng)濟(jì)管理類專業(yè)的高管從某種程度上來說，可能更急功近利，看重企業(yè)的短期利益。將前述高管特征綜合對企業(yè)社會責(zé)任進(jìn)行回歸，結(jié)論與前述結(jié)論基本一致。另外，控制變量中企業(yè)規(guī)模Size和資產(chǎn)收益率ROA在1%水平上與企業(yè)社會責(zé)任CSR顯著正相關(guān)，表明企業(yè)規(guī)模越大，資產(chǎn)收益率越高，越會認(rèn)識到履行社會責(zé)任的重要性，越能夠積極履行社會責(zé)任。

表3 主要變量相關(guān)性分析

表4 高管背景特征與企業(yè)社會責(zé)任的回歸分析

（四）穩(wěn)健性檢驗(yàn)

為了檢驗(yàn)上述回歸結(jié)果的可靠性，本文做了如下穩(wěn)健性檢驗(yàn)：使用潤靈環(huán)球責(zé)任評級（RSK）提供的CSR報告評級數(shù)據(jù)替代和訊網(wǎng)社會責(zé)任報告測評體系公布的社會責(zé)任評分，重新進(jìn)行回歸。穩(wěn)健性回歸結(jié)果與上文結(jié)論基本一致，說明本文提出的假設(shè)檢驗(yàn)?zāi)Ｐ褪欠€(wěn)健可行的。從穩(wěn)健性檢驗(yàn)的回歸結(jié)果表5可知，高管背景特征對企業(yè)社會責(zé)任的影響仍然與原分析結(jié)果基本一致，即教育水平、平均任職期限與企業(yè)社會責(zé)任均顯著正相關(guān)。

表5 穩(wěn)健性回歸分析

五、結(jié)論與建議

企業(yè)社會責(zé)任是現(xiàn)代企業(yè)的一項(xiàng)重要行為，企業(yè)社會責(zé)任的影響因素亦是理論界和實(shí)務(wù)界關(guān)注的焦點(diǎn)。本文基于高階理論，以高管的教育水平、任職期限、專業(yè)背景等作為高管背景特征的替代變量，通過對2011—2015年滬深兩市A股上市公司進(jìn)行檢驗(yàn)，研究了高管背景特征對企業(yè)社會責(zé)任的影響。結(jié)論表明，高管教育水平、平均任職期限與企業(yè)社會責(zé)任有顯著的正相關(guān)關(guān)系，高管專業(yè)背景與企業(yè)社會責(zé)任有顯著的負(fù)相關(guān)關(guān)系。

本文的研究結(jié)果證實(shí)了高管背景特征對企業(yè)社會責(zé)任具有重要的影響，為研究企業(yè)社會責(zé)任影響因素提供了經(jīng)驗(yàn)證據(jù)。在履行社會責(zé)任的過程中，政策制定者應(yīng)當(dāng)合理優(yōu)化管理層結(jié)構(gòu)，充分借助高管的人才優(yōu)勢，發(fā)揮高管教育水平、任職期限等背景特征對企業(yè)社會責(zé)任的促進(jìn)作用。