陳麗麗

摘 要：隨著經(jīng)濟(jì)全球化的進(jìn)程不斷加深，我國的國民經(jīng)濟(jì)水平得到了很大的提升。面臨著國家改革和發(fā)展的需求，國家對財政基金政策也實(shí)施了高效率地改革措施。國庫集中支付就是在這一背景下提出來的對國家財政管理政策進(jìn)行創(chuàng)新性變革的國庫管理制度，是目前國家的財政改革的重點(diǎn)工作，直接關(guān)乎財政改革工作的效果。同時，這一工作也是國家財政改革工作面臨的難點(diǎn)問題。本文主要針對國庫集中支付下財政資金的管理所面臨的挑戰(zhàn)與風(fēng)險，據(jù)此提出相應(yīng)的應(yīng)對措施。

關(guān)鍵詞：國庫集中支付；財政資金；管理與風(fēng)險控制

1.引言

近年來，我國經(jīng)濟(jì)水平始終保持持續(xù)穩(wěn)定的增長速度，國民經(jīng)濟(jì)也在不斷地提升。在此期間，我國的國家財政制度面臨著重大的變革。國庫集中支付制度就是財政改革的一個重要環(huán)節(jié)，受到了國家的高度重視。國庫集中支付最早是在國外很多國家普遍采用的一種財政管理政策，我國在21世紀(jì)初才開始初步實(shí)施這一政策。我國的國庫集中支付制度通過近十幾年的推廣實(shí)施，為從根本上解決我國財政管理上的諸多問題提供了很大的便利，也成為了推進(jìn)市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的必要因素。目前，我國各國庫集中支付政策已經(jīng)進(jìn)入了全面深化改革的階段。這一制度對我國的經(jīng)濟(jì)發(fā)展，財政管理具有很重要的意義，但是同時在深化改革的過程中，國庫集中支付制度面臨著眾多不可避免的挑戰(zhàn)與風(fēng)險。本文國庫集中支付制度帶來的變化入手分析，探討目前這一政策所面臨的挑戰(zhàn)與風(fēng)險，進(jìn)而有針對性地提出科學(xué)合理的應(yīng)對措施。

2.國庫集中支付下財政資金的管理存在的挑戰(zhàn)與風(fēng)險

2.1國庫集中支付概述

所謂的國庫集中支付政策就是將政府的財政資金統(tǒng)一集中在指定的銀行開設(shè)的國庫單一賬戶內(nèi)，所有的支出均由預(yù)算單位自行申請，在通過國庫統(tǒng)一支付機(jī)構(gòu)對預(yù)算進(jìn)行審核，審核通過后將資金直接通過單一賬戶劃轉(zhuǎn)到預(yù)算單位。因此，這一制度也成為國庫單一賬戶制度。這一制度一經(jīng)實(shí)施推廣，據(jù)為國家財政管理帶來了很大的成效：（1）國庫單一賬戶作為國庫集中支付的基礎(chǔ)，將以往的分散化財政管理政策進(jìn)行改革，提高了國家的財政資金的支付去向以及流程以及銀行賬戶透明度。而且通過對財政賬戶的統(tǒng)一規(guī)范化管理，在很大程度上提高了財政資金的管理支付效率，方便了國家統(tǒng)一管理，加強(qiáng)了國家財政調(diào)控的能力。（2）統(tǒng)一開設(shè)的銀行賬戶，在某種程度上方便了國家監(jiān)控機(jī)制的實(shí)施。國庫集中支付政策通過建立國庫單一賬戶體系，將所有的財政支出資金集中在單一賬戶內(nèi)。并通過與國家監(jiān)察部門的聯(lián)網(wǎng)，能夠?qū)崟r地向監(jiān)察部門更新財政使用情況，將所有的財政支出記錄透明化，以便及時發(fā)現(xiàn)存在的問題，在很大程度上提高了國家監(jiān)控的效率，保證了財政資金的有效使用。（3）由預(yù)算單位直接提出資金申請，在通過國家財政部門授權(quán)支付，不僅規(guī)范了國家的財政資金使用的流程，而且能夠使財政部門清晰的掌握所有資金的去向，在規(guī)定的資金預(yù)算二度內(nèi)，嚴(yán)格把控預(yù)算支出，減少不必要的浪費(fèi)。同時，由國家統(tǒng)一賬戶與預(yù)算單位直接進(jìn)行資金支付，與以往分散賬戶相對比，提升了財政資金的使用效率，優(yōu)化了運(yùn)行機(jī)制，降低了財政支出的成本。

2.2國庫集中支付政策所面臨的挑戰(zhàn)和風(fēng)險

目前根據(jù)國庫集中支付政策將以往的分散、重復(fù)的資金賬戶取消，設(shè)立單一賬戶體系，就是為了增強(qiáng)財政資金的使用透明度，以便于國家對財政資金的監(jiān)督管理。同時，提升財政資金的使用效率。但是，伴隨著國庫集中支付政策的不斷推進(jìn)實(shí)施，一些問題也隨之而來：

（1）首先，國庫集中支付政策是有預(yù)算單位直接向國家財政部門提出申請，但是由于監(jiān)管機(jī)制還不夠完善，財政部門很難準(zhǔn)確把握預(yù)算單位所需的預(yù)算資金，一般只能通過往年的預(yù)算情況進(jìn)行對比。所以在財政部門與預(yù)單位之間會存在由于信息不對稱而造成的資金浪費(fèi)的風(fēng)險。另外，預(yù)算單位存在著預(yù)算流程不科學(xué)，出現(xiàn)反復(fù)調(diào)整的現(xiàn)象，難免造成支付程序難以執(zhí)行，降低支付效率[1]。

（2）其次，目前所有的財政資金支付程序基本都是通過信息網(wǎng)絡(luò)來實(shí)現(xiàn)的，一旦信息系統(tǒng)出現(xiàn)安全隱患，將會對國家的財政資金管理造成很大的危害。例如，病毒入侵、網(wǎng)絡(luò)不穩(wěn)定、信息儲物不完整或者丟失等現(xiàn)象，都會嚴(yán)重影響支付活動的進(jìn)行。

（3）國庫集中進(jìn)行資金管理，雖然提高了財政資金的管理效率，優(yōu)化了支付流程，但是資金通過集中管理后，很多的管理政策還不夠完善，所有的業(yè)務(wù)流程都需要不斷進(jìn)行改進(jìn)，而這些流程的規(guī)范化以及科學(xué)合理化等問題均有待考驗(yàn)。另外，集中進(jìn)行管理后，所有的流程是一致的上下關(guān)聯(lián)的，此時員工的工作素養(yǎng)就顯得至關(guān)重要。一旦由于員工操作失誤而造成支付環(huán)節(jié)出現(xiàn)差錯，將會在很大程度上降低資金支付的效率，甚至發(fā)生資金嚴(yán)重?fù)p失等現(xiàn)象。

（4）雖然國庫集中支付系統(tǒng)是統(tǒng)一進(jìn)行管理的，但是由于不同的地區(qū)其發(fā)展程度不同，所使用的網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)也不一致，而且各地區(qū)的數(shù)據(jù)信息是不公開共享的，很容易出現(xiàn)數(shù)據(jù)缺失，系統(tǒng)運(yùn)行不穩(wěn)定等現(xiàn)象。缺乏對數(shù)據(jù)的系統(tǒng)性以及整體性的把握。而且，目前各地的軟件開發(fā)技術(shù)水平不一，已經(jīng)在一定程度上阻礙了財政資金進(jìn)行深化改革的進(jìn)程[2]。

（5）在支付過程中，通常情況下存在直接支付和授權(quán)支付兩種方式。在進(jìn)行財政資金直接支付過程中，預(yù)算單位直接將支付憑證交給中心進(jìn)行審核，在通過中心提供的支付憑證交由銀行，此時就直接將資金通過國庫劃撥給預(yù)算單位。這一過程就對審核機(jī)關(guān)的工作職能提出了高要求。一方面是各個主體之間的支付信息不是透明的，很容易造成判斷失誤。另一方面，工作人員的工作素養(yǎng)參差不齊，很容易造成工作失誤的現(xiàn)象。

（6）現(xiàn)行的國庫集中支付政策是隨著國家的發(fā)展，不斷對財政資金進(jìn)行改革所提出來的新型政策，但是相對這一政策的發(fā)展而言，國家的法律法規(guī)并沒有非常完善，會存在一些法規(guī)管理方面的漏洞。

3.風(fēng)險應(yīng)對策略

面對國庫集中支付政策目前存在的風(fēng)險，提出以下幾點(diǎn)應(yīng)對策略：

（1）工作人員是所有操作流程的主體，提升工作人員的整體素質(zhì)以及業(yè)務(wù)能力是極其重要的內(nèi)容。用人單位可以通過組織員工培訓(xùn)，保證員工在上崗工作之前熟練掌握工作的業(yè)務(wù)流程，避免出現(xiàn)任何因工作失誤而發(fā)生損失的狀況。同時，用人單位還可以設(shè)立獎懲機(jī)制，約束員工的工作行為，增強(qiáng)員工自我素質(zhì)提升的意識。

（2）面對預(yù)算單位的粗放預(yù)算，需要做到規(guī)范預(yù)算流程，嚴(yán)格掌控部門預(yù)算額度，精細(xì)化部門預(yù)算工作，從根本上杜絕預(yù)算隨意、挪用財政資金的現(xiàn)象。預(yù)算單位可以，通過構(gòu)建獨(dú)立的預(yù)算部門，有專人負(fù)責(zé)預(yù)算工作的執(zhí)行，同時做好監(jiān)督制約工作，是預(yù)算工作透明化、精準(zhǔn)化。制定標(biāo)注的財政資金管理規(guī)章制度，要個把控預(yù)算實(shí)施[3]。

（3）加大軟件開發(fā)力度。支付軟件是國庫集中支付政策得以實(shí)施的重要保障，穩(wěn)定、科學(xué)、高效的支付軟件能夠有效的保證支付工作順利進(jìn)行。相關(guān)部門需要加大軟件開發(fā)的力度，完善支付軟件管理政策。實(shí)現(xiàn)支付軟件在保證基本的支付功能的同時，能夠做到廣泛應(yīng)用。另外，軟件系統(tǒng)應(yīng)該能夠?qū)崿F(xiàn)收集信息、分析數(shù)據(jù)、實(shí)時動態(tài)預(yù)警等功能，以提升業(yè)務(wù)操作的效率。

（4）不斷完善相關(guān)的法律政策。目前的國庫集中支付政策改革仍然處于不斷的發(fā)展摸索時期，此時就需要有較為完善的法律法規(guī)、政策體系對其進(jìn)行不斷的引導(dǎo)，才能保證改革進(jìn)一步實(shí)施。就需要國家不斷的完善已有的法律法規(guī)以及規(guī)章制度，彌補(bǔ)存在的不足之處。此外，還要保證相關(guān)法律的合理實(shí)施。做到科學(xué)立法的同時，保障相關(guān)法律能夠起到相應(yīng)的指引規(guī)范的作用[4]。

4.結(jié)論

我國的國家綜合實(shí)力在不斷的提升，國家經(jīng)濟(jì)穩(wěn)步提升。國庫集中支付政策作為我國財政管理的重要手段，為國家經(jīng)濟(jì)的發(fā)展做出了突出的貢獻(xiàn)。本文首先闡述國庫集中支付政策的基本含義并描述了這一政策的實(shí)施為我國的財政管理帶來的改變，進(jìn)一步深入分析目前國庫集中支付政策所面臨的挑戰(zhàn)與風(fēng)險，在此基礎(chǔ)上，提出應(yīng)對這些風(fēng)險的對策及建議。

參考文獻(xiàn)

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[3]藍(lán)鳳壯.國庫集中支付風(fēng)險與控制探討[J].財經(jīng)界（學(xué)術(shù)版），2014（13）：124.

[4]徐明堅(jiān). 論我國財政國庫集中支付制度改革[D].中南大學(xué)，2007.