高興軍

摘 要：隨著時代的發(fā)展，我國保險事業(yè)受到全球經(jīng)濟一體化的推動，得到了難得的發(fā)展機遇，但是隨著發(fā)展的擴大企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險也在加大，企業(yè)間的競爭更加激烈，面對日益競爭激烈的全球經(jīng)濟，保險公司如何提升核心價值？加強企業(yè)內(nèi)部管理效率的提升，還需進一步研究與探索。保險公司靈活完整的業(yè)務(wù)流程，以及快速高效的業(yè)務(wù)處理效率，使得其不斷的發(fā)展壯大，需要不斷的加強內(nèi)部模式變革，從公司核心競爭實力出發(fā)，積極加強財務(wù)管理，通過對財務(wù)風(fēng)險的識別、管理和控制，積極預(yù)防財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生。人壽保險基層公司在面臨世界復(fù)雜經(jīng)濟環(huán)境下，也要加強風(fēng)險監(jiān)測和控制，具體分析和識別財務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生的原因，本文就是在此基礎(chǔ)上，不斷完善人壽保險基層公司的財務(wù)風(fēng)險管理體系，以提升保險業(yè)競爭實力出發(fā)，積極探索有效的財務(wù)風(fēng)險管理措施，以及財務(wù)管理有效控制方法，希望為人壽保險基層公司發(fā)展奠定一定基礎(chǔ)。

關(guān)鍵詞：人壽保險 財務(wù)管理 基層

中圖分類號：F842.3 文獻標識碼：A 文章編號：2096-0298（2018）07（b）-094-02

1 財務(wù)管理堅持的五項原則

財務(wù)管理是一項綜合性的管理工程，其是通過各項業(yè)務(wù)經(jīng)營管理的延伸和細化的基礎(chǔ)下，對公司全部財務(wù)活動進行的調(diào)控和管理，目的是使得保險公司的財務(wù)內(nèi)容更加的高效化?；鶎尤藟郾ｋU公司財務(wù)管理應(yīng)該堅持五項基本原則，首先要注重管理的效率，效率原則必須強調(diào)財務(wù)管理的時效性，該原則能夠減少時間上的占用，大大提升工作效率，盡可能的在短時間內(nèi)辦好財務(wù)工作，目的是在較短時間內(nèi)辦好較多工作。財務(wù)管理還要遵循節(jié)約的原則，注重每一項經(jīng)濟管理活動中的節(jié)約，節(jié)約是勤儉美德的內(nèi)容之一，只有堅持節(jié)約才能提升資源使用效率。財務(wù)管理要遵循效益原則，一切的財務(wù)管理活動要遵循業(yè)務(wù)的經(jīng)濟效益為中心，注重效益的提升，重視業(yè)務(wù)財務(wù)管理活動中的效益，才能幫助企業(yè)大大的提升抵御風(fēng)險的能力。

財務(wù)管理還要遵循經(jīng)濟核算的原則，人壽保險基層公司在財務(wù)管理工作中，必須加強經(jīng)濟核算，注重經(jīng)濟業(yè)務(wù)的有效經(jīng)營，并在經(jīng)營活動中依據(jù)管理的需要，進行有效的經(jīng)濟核算，充分考慮到經(jīng)濟業(yè)務(wù)的大小，在合理的核算范圍內(nèi)進行盈利的提升，還能有效的提升保險公司財務(wù)管理能力。財務(wù)管理還要遵循一定經(jīng)濟責(zé)任制原則，很多財務(wù)數(shù)據(jù)和分析內(nèi)容，具有一定的指導(dǎo)意義，人壽保險基層公司在財務(wù)管理中必須建立一定的經(jīng)濟責(zé)任制，嚴格遵循一定的經(jīng)濟責(zé)任制原則，在管理中各司其職、各負其責(zé)任，將責(zé)任與公司的利益有效掛鉤，才能有效的實現(xiàn)財務(wù)管理目標。

2 人壽保險基層公司財務(wù)管理的現(xiàn)狀

2.1 經(jīng)營目標為下達任務(wù)，效益意識淡薄

人壽保險基層公司經(jīng)營目標上，仍然延續(xù)著傳統(tǒng)的思維方式，保費收入以上級公司下達任務(wù)為準，遵循上級保險公司的發(fā)展目標，以上級公司下達任務(wù)為主要，依靠上級公司指定的控制方向，注重上級公司制定控制目標，完全依靠上級公司的相關(guān)指導(dǎo)，只是遵循傳統(tǒng)的發(fā)展模式，這樣就會使得基層保險公司沒有真正意義上的經(jīng)營目標，沒有堅持以市場責(zé)任為主體，導(dǎo)致人壽保險基層公司沒有明確的發(fā)展方向，使得人壽保險基層公司缺乏一定的效益意識。

2.2 償付能力、資金運用渠道、財務(wù)報告以及財務(wù)檢查方面的問題

國內(nèi)人壽保險行業(yè)隨著市場競爭形勢的加劇，其普遍使用償付能力的管理模式，管理方面按照償付能力額度以及最低償付能力標準比值對內(nèi)部的經(jīng)營情況作出合理化的判斷。目前人壽保險公司的財務(wù)管理主要就是防范和預(yù)測財務(wù)風(fēng)險，大部分的人壽保險公司財務(wù)管理水平較差，償付能力存在不足的現(xiàn)象，這樣就加大了財務(wù)管理風(fēng)險。人壽保險行業(yè)資金運用的渠道不夠多元化，不利于我國證券市場快速發(fā)展，另外，我國人壽保險行業(yè)創(chuàng)新能力還比較欠缺，實踐中資金運用還無法滿足投資收益以及資金增值的要求。財務(wù)報告和財務(wù)檢查方面存在的問題較多，針對該方面的監(jiān)管力度較差，人員綜合素質(zhì)能力參差不齊，不夠重視風(fēng)險評價以及風(fēng)險安全檢查。

2.3 經(jīng)營業(yè)務(wù)缺乏管理，財務(wù)管理薄弱

人壽保險基層公司由于需要加強業(yè)務(wù)上經(jīng)營利潤的提升，片面進行市場的占有，在相關(guān)份額上注重系統(tǒng)內(nèi)的相關(guān)名次，往往片面的追求相關(guān)經(jīng)濟利潤，而忽視了成本的降低，導(dǎo)致相關(guān)業(yè)務(wù)在規(guī)模上雖然上升，但是比率上低于經(jīng)營費用的上升，大大增加了財務(wù)管理成本，使得經(jīng)營業(yè)務(wù)缺乏一定的管理，導(dǎo)致財務(wù)管理成本上升。由于人壽保險基層公司經(jīng)營業(yè)務(wù)缺乏一定的管理，管理上僅僅注重業(yè)務(wù)經(jīng)營，而忽視了加強內(nèi)部管理，特別是一些財務(wù)預(yù)算內(nèi)容，沒有高度重視，事中財務(wù)檢查流程僅僅是出于形勢考慮，造成了財務(wù)管理的薄弱，使得企業(yè)經(jīng)營管理達不到一定的經(jīng)營效益目標。

2.4 競爭缺乏約束機制，人為因素加大金融風(fēng)險

人壽保險基層公司要注重財務(wù)管理工作的內(nèi)容落實，但是實踐中財務(wù)管理缺乏一定的約束機制，由于為了提升業(yè)績?nèi)藟郾ｋU基層公司僅僅注重業(yè)務(wù)而忽視管理，缺乏對財務(wù)管理活動的有效調(diào)控和管理。從人壽保險基層公司的內(nèi)部機制來看，其缺乏一定的約束機制，實踐中要注重堅持以效益原則，但是從實踐內(nèi)容來看人為因素影響較大，業(yè)務(wù)經(jīng)營中要考慮的因素，缺乏一定的機制管理，人員管理上也缺乏一定的責(zé)任制原則，使得人員不能夠各盡其職，各盡其責(zé)，不能充分的調(diào)動人員的積極性，避免金融風(fēng)險的發(fā)生。

3 加強人壽保險基層公司財務(wù)管理的措施

3.1 財務(wù)管理角度內(nèi)部優(yōu)化措施

人壽保險基層公司要積極抓住經(jīng)營成本的內(nèi)容，降低經(jīng)營成本，特別是該行業(yè)中的賠款支出要給予高度的重視。要嚴格審查并且控制賠付，注重內(nèi)部財務(wù)管理和業(yè)務(wù)管理，強化道德約束并減少人為的道德風(fēng)險。人員管理上可以選擇一些具有一定資格的專業(yè)人員，定期對崗位進行輪換，加強崗位可操作性，持續(xù)性的探究并預(yù)防理賠風(fēng)險，加強人員職業(yè)道德建設(shè)，以及職業(yè)技能培訓(xùn)，才能使得管理落實到實處。人員管理上要選聘一些具有資格的理賠人員，加強理賠人員的責(zé)任心，從而最大限度地避免人為道德風(fēng)險。

財務(wù)管理方面防范和預(yù)測財務(wù)風(fēng)險，并做到及時應(yīng)對風(fēng)險的發(fā)生，防范風(fēng)險的出現(xiàn)并降低災(zāi)害的發(fā)生，才能使得財務(wù)管理落實。人壽保險行業(yè)由于意外事故及自然災(zāi)害的影響，導(dǎo)致一定的損失現(xiàn)象，將會有效降低保險標的發(fā)生，并發(fā)生一定的事故風(fēng)險及損失。財務(wù)管理方面的風(fēng)險控制必不可少，保險行業(yè)主要是針對風(fēng)險進行有效的預(yù)防，防止出現(xiàn)事故的風(fēng)險以及因此導(dǎo)致的損失。人壽保險要積極完善并執(zhí)行雙人查勘制度、醫(yī)療專家審核制度、現(xiàn)場查勘制度、大額疑難調(diào)查回訪制度、理賠約束制度以及理賠分析制度，將這些制度有效地落實并執(zhí)行才是關(guān)鍵，只有確保制度的有效實施，防止漏洞的出現(xiàn)才能使得真正實現(xiàn)查勘、定損以及定責(zé)的準確無誤。

人壽保險行業(yè)的基層分公司還可以充分地運用分保技術(shù)，注重保險行業(yè)的內(nèi)部管理，確保保險業(yè)的蓬勃發(fā)展，才能減少市場所帶來的安全隱患。當(dāng)前，人壽保險市場面臨更為復(fù)雜的風(fēng)險，理賠的過程中人壽保險基層分公司要綜合運用法定、協(xié)議、企財險等指標，充分地運用科學(xué)的管理方法，將風(fēng)險進行科學(xué)合理的轉(zhuǎn)嫁，確保各級公司機構(gòu)良性運作，增強自身業(yè)務(wù)承保的能力，從而不斷提高經(jīng)營績效。人壽保險基層公司要在內(nèi)部建立健全的考核評價機制，例如人壽保險基層公司可以利用EVA法健全考核評價機制，將EVA指標分配到各個業(yè)務(wù)單元當(dāng)中，并在各個單元指標完成后實現(xiàn)一定業(yè)務(wù)的單元依據(jù)，實現(xiàn)規(guī)模增長以及效益提高的有機結(jié)合。

人壽保險公司可以試圖嘗試運用EVA中心法以及EVA驅(qū)動法，通過這兩種方式來單獨進行部門的業(yè)績評估，通過有效的評估實現(xiàn)有效的監(jiān)督管理，通過強化管理實現(xiàn)相關(guān)業(yè)務(wù)的直接可控，積極幫助基層保險公司實現(xiàn)一定可控業(yè)務(wù)的價值提升。人壽保險行業(yè)要想實現(xiàn)良好的內(nèi)部財務(wù)管理，并將財務(wù)管理落實到實處，還可以在內(nèi)部構(gòu)建基于EVA的激勵計劃，為人壽保險基層公司實現(xiàn)高效地管理，從而實現(xiàn)避免管理人員追逐短期利益的動機。

3.2 全面加強基層保險公司財務(wù)集中管理

人壽保險基層公司的財務(wù)管理要采取集中式的模式，只有將管理中的內(nèi)容進行有效的匯總，集中問題存在的原因并總結(jié)相關(guān)經(jīng)驗，才能使得財務(wù)管理工作落實到實處。集中管理模式要從法人意識出發(fā)，從思想理念上進行有效的系統(tǒng)化的學(xué)習(xí)，才能真正的感受到管理的重要性。目前，基層保險公司要強化統(tǒng)一管理，提升經(jīng)營風(fēng)險管控意識，采取必要措施加強管理，例如可以在內(nèi)部建立財務(wù)中心，對財務(wù)內(nèi)容進行集中式的管理，讓此管理起到一定的杠桿作用，才能使得財務(wù)費用達到一定的管理目標。財務(wù)管理要進行深入的細化，注重定額預(yù)算管理，加大相關(guān)費用的計劃，注重對費用進行使用計劃的考核，才能使得基層保險公司的管理更加的高效。

3.3 加強財務(wù)制度建設(shè)，強化內(nèi)部監(jiān)督機制

保險公司要想實現(xiàn)一定的機制內(nèi)容，就需要加強內(nèi)部財務(wù)制度建設(shè)，根據(jù)實際內(nèi)容進行細節(jié)的細化，建立收入管理制度、資產(chǎn)管理制度、財產(chǎn)管理制度、費用支出管理制度、對相關(guān)的內(nèi)容進行制度建設(shè)，從管理的角度出發(fā)，細化相關(guān)費用的管理細節(jié)，才能確保相關(guān)費用的監(jiān)管，管理要實現(xiàn)規(guī)范化、程序化、開支制度化，才能改變傳統(tǒng)模式的弊端，全面強化財務(wù)制度內(nèi)容，才能使得財務(wù)管理落實到實處。

人壽保險基層公司的管理要全面落實監(jiān)督機制，通過有效的經(jīng)營監(jiān)控，經(jīng)過全過程的有效監(jiān)管，建立經(jīng)營監(jiān)控制度，采取內(nèi)外相結(jié)合的制度內(nèi)容，才能使得內(nèi)部管理落實到實處。保險公司要在監(jiān)督上積極地引進外部監(jiān)督審計機構(gòu)的監(jiān)督，強化監(jiān)督細節(jié)的落實，每年定期的進行檢查，這樣可以及時地發(fā)現(xiàn)問題并解決問題，監(jiān)督手段和方法上要制定綜合性的計劃考核內(nèi)容，堅持以效益考核為中心的目標，通過績效考核及時地轉(zhuǎn)化風(fēng)險，全面落實責(zé)任才能使得風(fēng)險降低到最低，各個環(huán)節(jié)也要加強成本核算，規(guī)范化管理全公司的經(jīng)營行為，才能提高整個基層保險公司的整體財務(wù)管理水平。

3.4 加強財會基礎(chǔ)工作，全面提升財會人員素質(zhì)

人壽保險基層公司的基礎(chǔ)財會工作也是至關(guān)重要的內(nèi)容，需要高素質(zhì)的管理人員進行落實，因此，保險公司的管理人員要高度重視人員綜合素質(zhì)能力的提升，加強內(nèi)控管理，注重深入的認識到基礎(chǔ)工作的重要性，全面提升管理者的綜合素質(zhì)才能使得財務(wù)管理目標得到快速的實現(xiàn)。保險公司要加大培訓(xùn)的力度，要對人員加強崗位培訓(xùn)的力度，實施輪崗實訓(xùn)，強化員工的職業(yè)專業(yè)素養(yǎng)，才能使得財務(wù)管理目標實現(xiàn)。

4 結(jié)語

今年，國內(nèi)人壽保險公司的部分基層壽險公司，開始出現(xiàn)經(jīng)營效益滑坡的現(xiàn)象，該種現(xiàn)象并非偶然，是長期市場競爭發(fā)展以來，基層保險公司片面追求規(guī)模擴張的趨勢下，產(chǎn)生超負荷粗放經(jīng)營的結(jié)果。所以，本文積極研究我國的基層保險公司發(fā)展中存在的問題，從問題中找到積極應(yīng)對措施，才能快速地提升財務(wù)管理水平，保障保險公司取得長足發(fā)展，才能使得保險企業(yè)提升一定的抗風(fēng)險能力，才能實現(xiàn)保險行業(yè)的快速發(fā)展。

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