韓連華

摘 要：在財務(wù)共享模式之下，企業(yè)集團應(yīng)針對運營資金進行科學(xué)合理的管理，編制完善的計劃方案，在全面研究與分析財務(wù)共享模式的情況下，針對企業(yè)集團營運資金管理問題進行合理的分析，在科學(xué)管理中提升各方面營運資金管理工作效率與水平，促進企業(yè)集團營運資金的合理管理與維護，為其持續(xù)發(fā)展夯實基礎(chǔ)。

關(guān)鍵詞：財務(wù)共享服務(wù)模式 企業(yè)集團 營運資金 管理措施

中圖分類號：F406.71 文獻標識碼：A 文章編號：2096-0298（2018）09（a）-119-02

對于企業(yè)集團營運資金管理工作而言，為了符合當前的財務(wù)共享服務(wù)模式發(fā)展需求，在實際改革與管理的過程中，應(yīng)創(chuàng)建嚴格的管理機制，完善管理流程，預(yù)防財務(wù)工作核心價值流失現(xiàn)象，在財務(wù)資源相互整合的情況下，充分發(fā)揮先進運營管理方式的積極作用，促進企業(yè)集團的長遠發(fā)展與進步。

1 財務(wù)共享服務(wù)模式之下的企業(yè)集團營運資金管理概述

財務(wù)共享服務(wù)模式來源于20世紀80年代，可針對稀缺資源進行合理配置，提升資源利用率，科學(xué)進行附加值較低業(yè)務(wù)單元的財務(wù)資源整合活動，促進企業(yè)財務(wù)管理工作統(tǒng)一化與規(guī)范化的發(fā)展。使用合理的整合方法進行財務(wù)資源的集中處理，提升財務(wù)工作附加值，在節(jié)約成本的情況下提高工作效率。

而財務(wù)共享服務(wù)模式的服務(wù)載體就是財務(wù)工作，屬于作業(yè)管理體系，主要按照統(tǒng)一的標準進行業(yè)務(wù)單元整合，實現(xiàn)財務(wù)工作的重組與改革，簡言之就是整合、集中的進行分散財務(wù)單元管控，設(shè)立專業(yè)化的財務(wù)共享中心，統(tǒng)一進行分散財務(wù)業(yè)務(wù)的處理，在一定程度上能夠降低發(fā)展成本，提升客戶滿意度，保證財務(wù)管理工作效率。通常情況下，財務(wù)共享服務(wù)模式被應(yīng)用在大型企業(yè)或是跨國企業(yè)中，可充分發(fā)揮規(guī)?；陌l(fā)展優(yōu)勢，形成良好的財務(wù)共享機制，提升工作成效。通常情況下，財務(wù)共享服務(wù)模式特點表現(xiàn)為以下幾個方面。

1.1 服務(wù)較為廣泛

在傳統(tǒng)財務(wù)管理工作中，財務(wù)部門屬于事務(wù)管理機構(gòu)，而在新型財務(wù)服務(wù)模式中，財務(wù)共享中心所提供的服務(wù)，會向內(nèi)部企業(yè)提供財務(wù)服務(wù)，將協(xié)議作為基本內(nèi)容，科學(xué)開展收費工作，并結(jié)合具體的資金管理特點與要求開展管控活動，以免影響各方面工作效率與水平。

1.2 技術(shù)較為集中

在財務(wù)共享服務(wù)模式實際運行的過程中，需將財務(wù)共享中心作為工作載體，完善信息系統(tǒng)，保證其運行高效性，在一定程度上能夠合理收集與保存數(shù)據(jù)信息，提升整體數(shù)據(jù)的完整性。同時還能創(chuàng)建合理化的共享模式，統(tǒng)一進行管理與控制活動，遵循簡易性的操作原則，確保每項工作的優(yōu)化實施，提升資源配置效率，降低整體工作成本。

1.3 具有規(guī)模小的特點

財務(wù)共享模式可以應(yīng)用在大型企業(yè)或是跨國企業(yè)中開展管理工作，具有一定的規(guī)模性，能夠充分發(fā)揮規(guī)模優(yōu)勢，并促進分散資源的合理整合，提升資源利用效率，滿足當前的長遠發(fā)展需求。

1.4 統(tǒng)一收支的特點分析

在財務(wù)共享服務(wù)模式中，可針對各類成員單位的資金收支情況進行統(tǒng)一分析，集中開展管理工作。在財務(wù)共享中心的支持下，形成企業(yè)集團內(nèi)部的總體賬戶，轉(zhuǎn)變以往成員單位單獨設(shè)立賬戶的發(fā)展模式，在一定程度上能夠促進資金收支活動的科學(xué)管理，在財務(wù)共享服務(wù)模式中，統(tǒng)一進行賬戶的操作管理。此類管理模式在應(yīng)用的過程中，可提升工作效率與水平，促進企業(yè)集團在運營期間進行資源調(diào)配與處理，但是會導(dǎo)致下屬成員單位的資金調(diào)配權(quán)利被剝奪，不利于長遠發(fā)展，因此，需進行各方面分析與研究，編制完善的計劃方案。

1.5 結(jié)算中心方面的模式分析

在統(tǒng)一收支模式的支持下，結(jié)算中心模式允許企業(yè)集團下屬成員單位可設(shè)獨立賬戶，能夠自主進行資金收支處理。但是，在籌資與投資方面，需要財務(wù)服務(wù)中心進行處理，針對結(jié)算業(yè)務(wù)進行科學(xué)化與合理化的改革，并形成經(jīng)營資金活動的監(jiān)督管理體系，在下屬成員單位資金調(diào)配的情況下，提升下屬成員單位積極性。

1.6 資金池相關(guān)模式分析

對于此類模式而言，主要是在財務(wù)共享服務(wù)的過程中，為集團設(shè)立總賬戶，并結(jié)合具體的情況下進行分析與調(diào)查，為下屬單位設(shè)立分賬戶。共享中心可以使用銀行系統(tǒng)，針對子賬戶進行實時性的監(jiān)督與管理，開展內(nèi)部協(xié)調(diào)與配合工作，實現(xiàn)余額管理工作目的。同時，還能針對資金的閑余情況進行仔細研究與分析，統(tǒng)一進行投資管理與協(xié)調(diào)，在提升資金使用量的情況下，降低綜合成本，增強各方面工作效果，為其后續(xù)發(fā)展夯實基礎(chǔ)。

2 財務(wù)共享服務(wù)模式在企業(yè)集團運營資金管理中的問題

2.1 管理流程不完善

對于財務(wù)共享服務(wù)模式而言，在企業(yè)集團運營資金管理的過程中，未能創(chuàng)建完善的流程體系，無法進行資源的集中管理與維護，沒有實現(xiàn)財務(wù)流程的再造與改革，經(jīng)常會出現(xiàn)操作規(guī)范性問題與管理嚴格性問題，難以提升資金資源的管控效率與水平，甚至對其長遠發(fā)展與進步造成影響。

2.2 財務(wù)管理缺乏核心價值

對于財務(wù)共享服務(wù)模式而言，在企業(yè)集團運營資金管理方面，未能充分發(fā)揮財務(wù)管理的核心價值，難以形成良好的資源整合機制。通常情況下，財務(wù)共享服務(wù)中，只重視電子技術(shù)與互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的應(yīng)用，未能保證財務(wù)管理工作的科學(xué)性與合理性，甚至?xí)l(fā)嚴重問題，無法滿足當前的時代發(fā)展需求。同時，工作人員缺乏正確觀念與意識，沒有創(chuàng)建風(fēng)險管理機制，難以針對資產(chǎn)進行科學(xué)化與合理化的處理，經(jīng)常會導(dǎo)致資金管理陷入困境。另外，在財務(wù)管理前未能形成價值管理機制，經(jīng)常會出現(xiàn)核心價值流失的問題，難以滿足當前發(fā)展需求。

3 財務(wù)共享服務(wù)模式在企業(yè)集團營運資金管理中的應(yīng)用措施

在企業(yè)集團營運資金管理的過程中，需合理使用財務(wù)共享服務(wù)模式，編制完善的計劃方案，在科學(xué)研究與管控的情況下，及時發(fā)現(xiàn)其中存在的問題，采取合理化的措施進行資金管理，促進各方面工作的穩(wěn)定落實，具體應(yīng)用措施包括以下幾點。

3.1 創(chuàng)建財務(wù)共享的資金管理模式

在時代變革的背景下，互聯(lián)網(wǎng)信息技術(shù)受到廣泛應(yīng)用，形成了良好的發(fā)展模式，為了解企業(yè)集團化運營資金管理問題，應(yīng)針對矛盾進行合理的分析，并明確管理級別與管理鏈條的實際情況，創(chuàng)建財務(wù)共享服務(wù)模式。在此期間，應(yīng)建立財務(wù)共享服務(wù)中心，促進企業(yè)集團內(nèi)部各個部門工作的合理實施，針對流程進行改造，整合成為全新的管理機構(gòu)，借助信息系統(tǒng)與組織結(jié)構(gòu)優(yōu)化方式，降低工作成本，改善服務(wù)內(nèi)容，并轉(zhuǎn)變服務(wù)目的。對于財務(wù)共享服務(wù)模式而言，應(yīng)與資金管理結(jié)合在一起，創(chuàng)建規(guī)范化與信息化的管理體系，彌補企業(yè)集團傳統(tǒng)運營資金管理不足，在科學(xué)分析與協(xié)調(diào)的情況下，創(chuàng)建現(xiàn)代化與先進性的工作機制。

3.2 積極創(chuàng)建資金集中管理的網(wǎng)絡(luò)平臺

對于企業(yè)集團的運營資金而言，在實際管理的過程中，應(yīng)直接反映流動資產(chǎn)與負債情況，并合理使用運營資金。因此，在財務(wù)共享服務(wù)模式應(yīng)用的過程中，為了針對資金進行合理的處理，提升資金管理效率與質(zhì)量，應(yīng)創(chuàng)建專業(yè)化的網(wǎng)絡(luò)平臺，集中開展現(xiàn)金流與其他資金的管理工作。對于網(wǎng)絡(luò)平臺而言，應(yīng)統(tǒng)一規(guī)范標準，實現(xiàn)資金的匯總與分配目的，提升企業(yè)集團負債水平的控制效果，保證運營資金的平衡處理[1]。

3.3 制定統(tǒng)一的管理制度

財務(wù)共享服務(wù)模式應(yīng)用的過程中，需開展企業(yè)集團運營資金的統(tǒng)一集中管理活動，提升資金使用效率與水平，降低綜合成本。然而，在集中管理的過程中經(jīng)常會出現(xiàn)較高的風(fēng)險問題，嚴重影響企業(yè)集團運營資金的管理效果，不能保證各方面工作可靠性與有效性。因此，企業(yè)集團應(yīng)制定統(tǒng)一的管理制度，加大風(fēng)險管控力度，在統(tǒng)一制度的約束之下，規(guī)范運營資金收支管理行為，提升內(nèi)部借款管控效果，滿足標準與利率的協(xié)調(diào)要求，在規(guī)范資金預(yù)算與分配行為的情況下，更好的完成財務(wù)管理任務(wù)。同時，在工作中需對下屬成員單位提出財務(wù)共享服務(wù)中的資金管理規(guī)定，統(tǒng)一管理要求與內(nèi)容，并加大執(zhí)行與監(jiān)督力度，降低資金管理風(fēng)險率[2]。

3.4 完善監(jiān)督體系

對于企業(yè)集團運營資金的財務(wù)共享服務(wù)模式而言，在實際應(yīng)用期間，應(yīng)合理開展監(jiān)督工作，完善監(jiān)督體系，促進企業(yè)集團的長遠發(fā)展。一方面，應(yīng)制定完善的戰(zhàn)略方案，通過合理決策方式開展監(jiān)督活動，并科學(xué)執(zhí)行監(jiān)督制度，確保資金管理工作符合要求。對于財務(wù)管理監(jiān)督機制而言，應(yīng)提升監(jiān)督工作的權(quán)威性與可靠性，樹立正確觀念，成立專業(yè)化的小組負責(zé)進行內(nèi)部控制，領(lǐng)導(dǎo)人員也要參與到內(nèi)部協(xié)調(diào)與監(jiān)督活動中。另一方面，在財務(wù)管理監(jiān)督期間，需階段性的改革監(jiān)督體系，完善整體工作模式與內(nèi)容，在合理進行監(jiān)督管控的情況下，實現(xiàn)現(xiàn)代化的監(jiān)督管理工作目的。同時，應(yīng)在實際監(jiān)督期間，針對各方面內(nèi)容與要求進行分析，保持警惕性，預(yù)測是否出現(xiàn)資金管理問題，以便于提升整體工作效果。

3.5 管理流程的合理控制

財務(wù)共享服務(wù)模式并非針對資金資源進行重組，而是在資源重組的情況下，實現(xiàn)原有流程與標準的改造，降低成本提升客戶滿意度。在此期間，應(yīng)針對管理流程進行合理的控制，除了要樹立正確的財務(wù)共享服務(wù)模式觀念之外，還需加大管理人員與員工意識的培養(yǎng)力度，使其在工作中形成正確認知，合理使用財務(wù)共享服務(wù)模式完成工作任務(wù)。同時，需針對工作人員進行階段性專業(yè)知識與先進技能的培訓(xùn)，使其掌握財務(wù)共享服務(wù)模式中資金管理方式，提升管理流程的改造與創(chuàng)新能力，促進資金管理工作的合理實施與長遠發(fā)展。

3.6 提升工作人員綜合素養(yǎng)

財務(wù)共享服務(wù)模式對工作人員綜合素養(yǎng)要求較高，直接決定財務(wù)工作是否能夠發(fā)揮核心價值。因此，為了提升資金管理工作效率與水平，應(yīng)增強工作人員的綜合素養(yǎng)，使其更好地參與到各類工作中。首先，企業(yè)集團需針對不同崗位需求進行嚴格分析，創(chuàng)新人才招聘方式與方法，在專業(yè)與能力把控的情況下，建設(shè)高素質(zhì)人才隊伍，并保證工作人員具備較高熱情與創(chuàng)新意識。其次，應(yīng)階段性開展教育培訓(xùn)活動，使得工作人員掌握先進的職業(yè)技能，在專業(yè)培訓(xùn)的情況下，結(jié)合自身工作要求，更好地掌握與學(xué)習(xí)知識，以免影響工作人員的處理效果。最后，在實際發(fā)展的過程中，還需創(chuàng)建集中化與開放性的教育機制與模式，在提升工作人員專業(yè)素養(yǎng)的情況下，更好地完成當前工作任務(wù)，充分發(fā)揮教育培訓(xùn)方式的積極作用。

3.7 加快信息化進程

對于財務(wù)共享服務(wù)模式而言，在實際管理期間需加大技術(shù)方面的支持，建立現(xiàn)代化的網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)服務(wù)平臺，充分發(fā)揮系統(tǒng)之間的協(xié)調(diào)作用，提升信息整合工作質(zhì)量。在此期間，應(yīng)針對大量數(shù)據(jù)信息進行研究與處理，打造現(xiàn)代化與先進性的系統(tǒng)進行信息傳遞，在保證數(shù)據(jù)傳輸精確度與效率的情況下，加大信息技術(shù)整合力度，提升數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)的應(yīng)用效果，保證數(shù)據(jù)共享與數(shù)據(jù)管理工作符合時代發(fā)展需求。同時，在建立網(wǎng)絡(luò)平臺期間，還需合理使用ERP技術(shù)輔助開展信息共享活動，除了可以針對數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)進行優(yōu)化利用之外，還能創(chuàng)建單元性與信息化的工作機制，在相互協(xié)調(diào)的情況下，保證數(shù)據(jù)信息的合理傳輸與管理，更好地完成工作任務(wù)。

4 結(jié)語

在財務(wù)共享服務(wù)模式的背景之下，應(yīng)科學(xué)開展企業(yè)集團運營資金的管理工作，制定完善的管控方案，協(xié)調(diào)各方面資金管理工作之間的關(guān)系，在科學(xué)協(xié)調(diào)與控制的情況下，提升資金管理效率與水平，優(yōu)化整體工作模式。

參考文獻

[1] 陳世養(yǎng).開開集團資金流動的渠道管理研究[D].廣西師范大學(xué)， 2017.

[2] 毛藝洋.基于渠道理論的營運資金管理探討——以美的集團為例[D].云南財經(jīng)大學(xué)，2016.