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        淺談JBFZ房產(chǎn)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

        2018-09-04 07:40:42王俊杰
        財(cái)稅月刊 2018年5期
        關(guān)鍵詞:財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)建議

        摘 要 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)存在于企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié),我們不能將其完全消除,但可以利用相關(guān)方法進(jìn)行合理控制。房地產(chǎn)行業(yè)素有高風(fēng)險(xiǎn)高收益的特點(diǎn),項(xiàng)目投資金額大,開(kāi)發(fā)周期長(zhǎng),資金回收緩慢,財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)一直居高不下;加之,近年國(guó)家政策層出不窮,房地產(chǎn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)加劇。本文主要就JBFZ房地產(chǎn)企業(yè)的內(nèi)部原因進(jìn)行分析,以期對(duì)公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制有所建議與幫助。

        關(guān)鍵詞 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn);JBFZ房地產(chǎn)企業(yè);建議

        房地產(chǎn)行業(yè)在我國(guó)起步較晚,屬于新興行業(yè),但其如雨后春筍般發(fā)展迅速,在較短時(shí)間內(nèi)就占據(jù)了大量的市場(chǎng)。近年,隨著產(chǎn)業(yè)規(guī)模的不斷壯大,其高風(fēng)險(xiǎn)的特性也越來(lái)越突出,企業(yè)想要持續(xù)健康穩(wěn)定的發(fā)展,財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制必須被提上日程,而企業(yè)內(nèi)部不合理因素是引發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)最直接的原因。

        一、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的理解

        狹義的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)用貨幣資金償還到期債務(wù)的不確定性,又稱融資風(fēng)險(xiǎn)或籌資風(fēng)險(xiǎn)。廣義的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指在企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的過(guò)程中,由于各種難以或無(wú)法預(yù)料、控制的因素作用,使企業(yè)的實(shí)際收益與預(yù)期收益發(fā)生偏離的不確定性。常見(jiàn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有籌資風(fēng)險(xiǎn)、營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)、收益分配風(fēng)險(xiǎn)等。本文分析的是JBFZ廣義的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

        二、JBFZ產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)因

        (1)籌資渠道單一,資金結(jié)構(gòu)不合理;JBFZ其獲取資金的主要途徑就是銀行借貸,各年銀行借款占負(fù)債總額的比重接近50%。在2015和2016年企業(yè)有利用一些信托融資,但是與銀行借貸相比,其規(guī)模非常小。企業(yè)較多的利用銀行借貸來(lái)進(jìn)行籌資,高額的資金成本會(huì)對(duì)企業(yè)的利潤(rùn)積累產(chǎn)生抵減作用;同時(shí)會(huì)使企業(yè)面臨較大的償債壓力,而且國(guó)家信貸政策的每一次改變,JBFZ的資金鏈都會(huì)面臨巨大的沖擊,財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)便由此而來(lái)。

        另一方面,房地產(chǎn)素有投資金額大、開(kāi)發(fā)周期長(zhǎng)的特點(diǎn),而其籌集到的資金又趨于短期化,這就使得企業(yè)經(jīng)常出現(xiàn)“短債長(zhǎng)投”的現(xiàn)象,將短期資金投放到長(zhǎng)期投資中,還未收回資金、產(chǎn)生利潤(rùn),就要面臨還款問(wèn)題,這無(wú)疑會(huì)引發(fā)甚至加重財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。就JBFZ的資金結(jié)構(gòu)來(lái)看,其債務(wù)性籌資為主,權(quán)益性籌資為輔;短期借款較多,長(zhǎng)期借款較少;流動(dòng)負(fù)債較多,長(zhǎng)期負(fù)債較少。這樣的資金結(jié)構(gòu)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的影響不容小視。

        (2)運(yùn)營(yíng)渠道不廣泛,銷售模式單一;房產(chǎn)企業(yè)銷售模式眾多,而一直以來(lái)JBFZ采用的基本都是自主銷售,對(duì)其他模式利用甚少,這樣單一的銷售模式在部分情況下對(duì)企業(yè)發(fā)展是不太好的。自主銷售模式下,銷售團(tuán)隊(duì)由企業(yè)自己掌握,便于控制和管理,同時(shí)也能減少企業(yè)利潤(rùn)的流失,但與專業(yè)的代理商相比,在市場(chǎng)拓展和掌握市場(chǎng)信息的廣度、深度方面還是略顯遜色的,特別是在企業(yè)進(jìn)入新的地理區(qū)域時(shí)。網(wǎng)絡(luò)營(yíng)銷模式是互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代的產(chǎn)物但JBFZ對(duì)其的運(yùn)用略顯不足,缺乏重視。

        (3)缺乏財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制;自2010年以來(lái),JBFZ財(cái)務(wù)狀況一直大幅波動(dòng),財(cái)務(wù)指標(biāo)每年總是出現(xiàn)正負(fù)交替的變動(dòng),其利潤(rùn)亦是如此,盈利狀況很不穩(wěn)定;而企業(yè)也并沒(méi)有采取一些具有前瞻性的防范改進(jìn)措施,說(shuō)明其缺乏財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制。雖然企業(yè)在2014年引進(jìn)了ERP管理平臺(tái),但其主要的功能是對(duì)企業(yè)的資源進(jìn)行規(guī)劃,對(duì)企業(yè)的資金、成本等進(jìn)行管理,并沒(méi)有預(yù)測(cè)監(jiān)控或者防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的機(jī)制,而且企業(yè)也并沒(méi)有對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行系統(tǒng)的管理,總是在風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)之后再采取措施,對(duì)潛在風(fēng)險(xiǎn)無(wú)法識(shí)別,這無(wú)疑會(huì)加重企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

        三、JBFZ財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)建議

        (1)靈活應(yīng)對(duì)環(huán)境與政策的變化;經(jīng)濟(jì)環(huán)境和政策的變化對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)既是挑戰(zhàn)也是機(jī)遇,房地產(chǎn)不僅受制于國(guó)家政策,還常被經(jīng)濟(jì)環(huán)境左右,JBFZ可以安排專門的人員來(lái)進(jìn)行經(jīng)濟(jì)環(huán)境和國(guó)家政策分析工作,準(zhǔn)確把握其變化趨勢(shì)及規(guī)律,在此基礎(chǔ)上,對(duì)其充分利用,靈活制定具有針對(duì)性的措施,盡量降低外部因素所帶來(lái)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

        (2)籌資渠道向多元化發(fā)展,調(diào)整企業(yè)資金結(jié)構(gòu);JBFZ現(xiàn)階段主要依賴銀行借貸和少量信托融資來(lái)進(jìn)行籌資,銀行借貸的籌資成本普遍較高,這會(huì)讓企業(yè)面臨較大的壓力,企業(yè)應(yīng)發(fā)展多元化的籌資渠道,如合作開(kāi)發(fā)、預(yù)收款、預(yù)期收益融資、債券融資、股權(quán)融資、信托融資等。JBFZ應(yīng)該大膽嘗試各式各樣的籌資渠道,積極尋找最優(yōu)的、最適合企業(yè)的籌資組合,爭(zhēng)取做到籌資成本最低,財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)最小。在充分考慮JBFZ自身實(shí)際情況、資金需求量、籌資成本及難易程度等的基礎(chǔ)上,結(jié)合財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)分析,尋求最佳的長(zhǎng)短期資金比例,優(yōu)化其資金結(jié)構(gòu)。

        (3)靈活應(yīng)用各種銷售模式;在天津和泉州這些業(yè)務(wù)較多、較熟悉的地區(qū),企業(yè)適合采用自主銷售的銷售模式,擁有自己的銷售團(tuán)隊(duì),能節(jié)約成本,保持利潤(rùn),還方便管理控制。在開(kāi)拓新市場(chǎng)方面,JBFZ可以采用代理銷售模式,代理商熟悉當(dāng)?shù)厥袌?chǎng)環(huán)境,擁有大量客戶源,銷售能力和推廣能力也特別強(qiáng)。待到企業(yè)打開(kāi)當(dāng)?shù)厥袌?chǎng),可以慢慢向自主銷售過(guò)渡。

        當(dāng)今是互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代,在傳統(tǒng)銷售方式的基礎(chǔ)上,JBFZ應(yīng)建立健全企業(yè)的網(wǎng)絡(luò)營(yíng)銷平臺(tái),借助網(wǎng)絡(luò)對(duì)產(chǎn)品進(jìn)行宣傳銷售。與報(bào)紙、傳單、媒體廣告相比,網(wǎng)絡(luò)可將更多更全面的商品房信息快速大范圍傳播開(kāi),達(dá)到更理想的宣傳效果,有效提高銷售效率;其次網(wǎng)絡(luò)營(yíng)銷能夠減少人力財(cái)力的花費(fèi),有效降低成本。

        (4)建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制;完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制能夠提前預(yù)測(cè)到企業(yè)可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn),有防患于未然的作用,有助于企業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展。對(duì)于近年財(cái)務(wù)狀況不穩(wěn)定的JBFZ來(lái)說(shuō),建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制勢(shì)在必行。首先JBFZ可通過(guò)已有的ERP系統(tǒng)監(jiān)測(cè)主要財(cái)務(wù)指標(biāo)和各類杠桿系數(shù)實(shí)現(xiàn)初步大概的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警;其次引進(jìn)Z模型和F分?jǐn)?shù)模型,深入全面評(píng)估和預(yù)測(cè)其風(fēng)險(xiǎn)狀況,第一時(shí)間發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險(xiǎn),以便采取一些具有前瞻性的防控策略。

        總之,希望通過(guò)初步的研究探討,能夠?yàn)镴BFZ房產(chǎn)企業(yè)以及與其情況類似的企業(yè)應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)提供一些建議和參考。

        參考文獻(xiàn):

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        作者簡(jiǎn)介:王俊杰(1995-),男,漢族,四川自貢人,會(huì)計(jì)碩士,江西財(cái)經(jīng)大學(xué)大學(xué)會(huì)計(jì)學(xué)院MPAcc專業(yè),研究方向:財(cái)務(wù)管理與管理會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)。

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