胡鳳鳴
【摘要】文章以風(fēng)險(xiǎn)管理為角度,通過(guò)調(diào)查全國(guó)不同企業(yè)的現(xiàn)狀,來(lái)分析他們的內(nèi)部控制情況,通過(guò)分析他們?cè)谛畔⒎矫?,?jīng)濟(jì)方面,戰(zhàn)略經(jīng)營(yíng)方面來(lái)研究所取得的效果。再根據(jù)自身的情況找出相應(yīng)的解決辦法,將內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理更好的實(shí)踐到企業(yè)發(fā)展當(dāng)中。
【關(guān)鍵詞】風(fēng)險(xiǎn)管理 企業(yè) 內(nèi)部控制 評(píng)價(jià)
一個(gè)企業(yè)是不是可以正常運(yùn)行,內(nèi)部控制起著非常重要的作用,對(duì)于加強(qiáng)企業(yè)的自身管理來(lái)說(shuō)它也是一種重要的手段。
一、企業(yè)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題
第一,缺乏發(fā)展環(huán)境。很多企業(yè)還處在剛開(kāi)始的時(shí)期,很多制度并沒(méi)有完全制定,各項(xiàng)都不夠健全,員工大多沒(méi)有管理經(jīng)驗(yàn),所以就出現(xiàn)了一些不合理的內(nèi)部控制的現(xiàn)象,也存在著管理者怎么去實(shí)施內(nèi)部控制的誤差。如果想要管理者的技術(shù)水平有所提高,那就要制定詳細(xì)的內(nèi)控制度,這樣才能使培訓(xùn)順利的進(jìn)行。
第二,沒(méi)有可靠的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)流程。有的企業(yè)管理者在剛開(kāi)始經(jīng)營(yíng)的時(shí)候,沒(méi)有去學(xué)習(xí)系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)系統(tǒng),走進(jìn)了風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)的誤區(qū),在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中,也沒(méi)有正確的去評(píng)價(jià)自身的經(jīng)營(yíng),根本就沒(méi)有認(rèn)識(shí)到自身所存在的問(wèn)題與風(fēng)險(xiǎn),當(dāng)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)存在時(shí),就會(huì)不知所措,不知道如何去解決面臨的困難,那么后果將是非常嚴(yán)重的,是無(wú)法估量的。
第三,人員執(zhí)行力度較差。隨著不少大企業(yè)的發(fā)展,也逐漸完善健全了與內(nèi)部控制相關(guān)的法律法規(guī),法律法規(guī)并不是制定出來(lái)就行了,而是要確確實(shí)實(shí)落實(shí)下去,管理者要去做到監(jiān)督實(shí)施,要敢于去解決在監(jiān)督和落實(shí)當(dāng)中出現(xiàn)的困難[1]。如果不能去很好地落實(shí),那內(nèi)部控制也就不會(huì)有什么效果,所以提高員工的執(zhí)行力度是刻不容緩的。
第四,傳遞信息的通道沒(méi)有完全打開(kāi)。一個(gè)暢通的信息傳遞通道對(duì)做好內(nèi)部控制工作相當(dāng)重要,特別是今天這個(gè)大環(huán)境之下,對(duì)信息傳遞的條件要求非常高,很多企業(yè)沒(méi)有一個(gè)完整的傳遞信息的通道,信息只是在企業(yè)內(nèi)部傳遞,沒(méi)有形成一個(gè)良好信息傳遞的循環(huán)系統(tǒng),以至于到底落實(shí)得如何也沒(méi)有得到一個(gè)回復(fù),所以更沒(méi)有辦法得知風(fēng)險(xiǎn)管控到底有沒(méi)有執(zhí)行到位。
第五,監(jiān)控管理體系落實(shí)不足。落實(shí)監(jiān)控管理體系主要是為了讓企業(yè)能夠躲避風(fēng)險(xiǎn)?,F(xiàn)在很多國(guó)家的企業(yè)都沒(méi)有用一個(gè)正確的態(tài)度來(lái)對(duì)待國(guó)家實(shí)行的監(jiān)控管理體系,而是趁機(jī)會(huì)鉆國(guó)家的漏洞,對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表弄虛作假,導(dǎo)致投資方的經(jīng)濟(jì)利益受到了嚴(yán)重的虧損。所以,一定要把控制管理體系嚴(yán)格按照要求監(jiān)督落實(shí),并且做到風(fēng)險(xiǎn)及時(shí)發(fā)現(xiàn),盡快找到原因和解決辦法,做到零風(fēng)險(xiǎn)零損失。
二、風(fēng)險(xiǎn)管理視角下對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)
第一,符合企業(yè)內(nèi)控規(guī)則。經(jīng)過(guò)對(duì)全國(guó)各大企業(yè)的內(nèi)控建立規(guī)則的調(diào)研,他們主要是從四個(gè)方向發(fā)展的:首先現(xiàn)在的發(fā)展需要符合企業(yè)的成本收益,不要因?yàn)橹活欀谝馐找娑霈F(xiàn)了不利于企業(yè)發(fā)展的趨勢(shì);然后為了不讓企業(yè)的決策權(quán)太過(guò)集中,要讓權(quán)力與權(quán)力之間互相制約權(quán)力制衡;再次要防患于未然,提前做好面對(duì)危險(xiǎn)來(lái)臨時(shí)候的措施;最后為了保持企業(yè)良好的發(fā)展趨勢(shì),要在危險(xiǎn)來(lái)臨之前就將它扼殺在搖籃里,以保證企業(yè)的正常發(fā)展。
第二,構(gòu)建良好發(fā)展環(huán)境。要想內(nèi)控有好的發(fā)展好的環(huán)境是必不可少的,在企業(yè)中內(nèi)控起著非常重要的作用。企業(yè)在剛開(kāi)始發(fā)展的時(shí)候,就要制定完善的監(jiān)控管理體系,然后逐漸增加人員并擴(kuò)大發(fā)展規(guī)模,才能更好地保護(hù)投資方的權(quán)利與利益。另外,要想管理者的技術(shù)水平有進(jìn)步,那就要通過(guò)健全的培訓(xùn)機(jī)制來(lái)實(shí)現(xiàn)。在內(nèi)部評(píng)級(jí)過(guò)程當(dāng)中信息流通要順暢,要透明。企業(yè)的發(fā)展情況是由企業(yè)的經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略信息表現(xiàn)出來(lái)的,信息要透明,隨時(shí)向企業(yè)匯報(bào)發(fā)展的情況,來(lái)避免因?yàn)樾畔⒘魍ú粫扯鴰?lái)的損失。
第三,監(jiān)督管理到位。因?yàn)闆](méi)有做到真正的監(jiān)督,使得信息流通的質(zhì)量非常低,所以無(wú)法及時(shí)做反饋。做到真正的監(jiān)督管理,才能讓更多的企業(yè)引起對(duì)他的關(guān)注,他才不會(huì)被忽視。所以國(guó)家的有關(guān)部門要加大監(jiān)督力度,讓企業(yè)的信息能攻主動(dòng)流出。如果國(guó)家大力去支持,然后保證企業(yè)的內(nèi)控制度可以有序的進(jìn)行,企業(yè)對(duì)于內(nèi)控的調(diào)查研究做出的評(píng)價(jià)也要有不斷向前發(fā)展的局勢(shì),這就要我們不斷去填充健全與之有關(guān)的知識(shí)。
第四,逐步建立健全內(nèi)控評(píng)價(jià)體系。在建立了完整的內(nèi)控制度以后,國(guó)家能夠去很好的落實(shí)并制定相關(guān)的有關(guān)內(nèi)控的規(guī)章制度。要想使企業(yè)的在內(nèi)控評(píng)價(jià)體系順利的有序的進(jìn)行,國(guó)家相關(guān)的各個(gè)部門應(yīng)該相互聯(lián)結(jié),相互協(xié)調(diào)去使國(guó)家的內(nèi)控評(píng)價(jià)體系制定得更加全面與具體,這樣才能使國(guó)家的內(nèi)控體系可以更好的去發(fā)展去運(yùn)行,才能走得更遠(yuǎn)。
第五,明確企業(yè)工作人員的職位與職責(zé)。在企業(yè)中董事會(huì)占據(jù)主要的位置,他的職責(zé)是在內(nèi)負(fù)責(zé)企業(yè)各大股東交代的事情、在外代表企業(yè)處理交易方面的工作,還有對(duì)一些財(cái)務(wù)方面的事情做決定。在建立董事會(huì)的時(shí)候,不要讓一人擔(dān)任多個(gè)職務(wù),要讓董事會(huì)保持他的獨(dú)立意義。要保持獨(dú)立的意義那就要制定相關(guān)的規(guī)定[2]。設(shè)立監(jiān)事會(huì),監(jiān)事會(huì)的主要職責(zé)是對(duì)企業(yè)的合法權(quán)益和決策的權(quán)利進(jìn)行適當(dāng)?shù)谋O(jiān)督。他也要代表各大股東對(duì)企業(yè)的每個(gè)人、以及管理人員對(duì)自己本職工作的執(zhí)行程度進(jìn)行督促。企業(yè)要建立健全的監(jiān)事會(huì)制度,要不斷加強(qiáng)他們的職責(zé)感,從各方面提高他們的綜合素養(yǎng),不斷讓自己投身到監(jiān)事會(huì)的建設(shè)當(dāng)中。與企業(yè)另外的監(jiān)事會(huì)緊密聯(lián)系配合。
第六,完善內(nèi)控評(píng)價(jià)培訓(xùn)制度。內(nèi)控評(píng)價(jià)的落實(shí)與正常的運(yùn)轉(zhuǎn)都要由熟悉內(nèi)控各個(gè)流程的工作人員來(lái)維持與開(kāi)展,這樣才能保證工作的順利進(jìn)行。企業(yè)要對(duì)內(nèi)控評(píng)價(jià)的人員進(jìn)行相關(guān)理論知識(shí)的培訓(xùn),讓他們盡快的熟悉和知道國(guó)家對(duì)于內(nèi)控所提出的相關(guān)的策略,這樣才能從各個(gè)方面全方位的增強(qiáng)內(nèi)控工作人員的專業(yè)水平和綜合素質(zhì)。運(yùn)用適當(dāng)?shù)莫?jiǎng)勵(lì)方法,不僅可以提高員工對(duì)于工作的熱情,還可以讓他們明白自己的職責(zé)所在。有了健全的監(jiān)督制度和適當(dāng)?shù)募?lì)制度,這就很容易去促使實(shí)現(xiàn)企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo),同時(shí)也讓工作人員更加有了對(duì)自己所從事的工作的信心與積極性。
綜上所述,我國(guó)在國(guó)家制定的法律法規(guī)和內(nèi)控評(píng)價(jià)體系的健全之下,全國(guó)各大企業(yè)對(duì)內(nèi)控戰(zhàn)略目標(biāo)逐漸明確,相關(guān)的制度也更加合理科學(xué),只有好的內(nèi)控消息才有積極的影響,日益完善的內(nèi)控制度才可以推動(dòng)一個(gè)企業(yè)的發(fā)展,才能使企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)得以更好地實(shí)現(xiàn)。
參考文獻(xiàn)
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