【摘 要】 籌集農(nóng)村閑散自己，以更好的服務“三農(nóng)”的發(fā)展，是農(nóng)村信用社的主要任務。現(xiàn)階段我國經(jīng)濟迅猛發(fā)展，而作為農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展的重要支撐，農(nóng)村信用社應將自身的財務管理職能充分發(fā)揮出來，旨在對地方經(jīng)濟的發(fā)展，發(fā)揮積極的促進作用。本文分析了目前農(nóng)村信用社財務管理中存在的問題，并針對問題，提出了有針對性的改進措施。

【關(guān)鍵詞】 農(nóng)村信用社 財務管理 問題 對策

隨著不斷發(fā)展的社會主義市場經(jīng)濟，我國金融業(yè)也開始不斷完善金融體制，并得到了飛速發(fā)展。而作為獨立面對市場的金融機構(gòu)，農(nóng)村信用社并沒有完全從舊體制中脫離出來，尤其是財務管理中，還存在很多亟待解決的課題，對農(nóng)村信用社的發(fā)展，形成了嚴重的阻礙，為此亟待加強農(nóng)村信用社財務管理。本文通過深度分析當前農(nóng)村信用社財務管理中存在的問題，以期找出解決問題的對策，進一步推動我國農(nóng)村信用社的發(fā)展。

一、農(nóng)村信用社財務管理的主要內(nèi)容

農(nóng)村信用社日常管理的一項重要內(nèi)容，就是財務管理，主要包括通過貨幣表現(xiàn)的、財務活動所涉及的一切事項。具體內(nèi)容有：一是投資決策，主要涵蓋管理流動資金和投放流動資金，著重是對盈利、償債和流動資金配置問題進行解決；二是籌資決策。這項活動主要是為企業(yè)生產(chǎn)發(fā)展籌集所需資金，而農(nóng)村信用社的籌資決策，著重是對財務杠桿兩方的效應進行平衡；三是劉潤分配決策。主要是通過利潤的大小，對預留數(shù)額和發(fā)放數(shù)額進行決算，以實現(xiàn)企業(yè)的各項活動。

二、完善財務管理對農(nóng)村信用社發(fā)展的意義

1、保障其經(jīng)濟效益最大化

農(nóng)村金融機構(gòu)中最為重要的機構(gòu)之一，就是農(nóng)村信用社。而促進當?shù)亟?jīng)濟的進一步發(fā)展。實現(xiàn)經(jīng)濟效益最大化，是農(nóng)村信用社經(jīng)營的最根本目的。為了順利開展農(nóng)村信用社的各項業(yè)務，完善和規(guī)范的財務管理工作是關(guān)鍵。既能實現(xiàn)對財務風險進行有效規(guī)避，還能發(fā)揮良好的規(guī)范效應，避免內(nèi)部人員的違規(guī)操作。

2、與農(nóng)村社會主義市場經(jīng)濟更好的適應

在現(xiàn)階段農(nóng)村金融機構(gòu)中，既包含有農(nóng)村信用社，同時還有其他金融機構(gòu)，如農(nóng)村銀行和地下金融組織。在激烈的市場競爭下，農(nóng)村信用社應加大財務管理力度，將農(nóng)村信用社的成本降低，以此促進農(nóng)村信用社核心競爭力的提高，與社會主義市場經(jīng)濟更好的適應。

3、提高農(nóng)村信用社的核心競爭力

通常情況下財務管理水平能準確體現(xiàn)經(jīng)營狀況，在農(nóng)村信用社財務管理的過程中，若是能及時查找問題，并采取有效的補救措施，會對財務風險進行有效規(guī)避，并增強其核心競爭力，促進農(nóng)村信用社的發(fā)展。

三、農(nóng)村信用社財務管理工作中存在的主要問題分析

1、缺乏科學合理的指標體系

風險控制和資本機構(gòu)，在農(nóng)村信用社財務管理中，占據(jù)相對較低的比例。財務管理工作的開展，缺乏與之相對應的科學指標體系進行衡量。我國很多農(nóng)村信用社，未能對自身的經(jīng)營狀況綜合考慮，尤其是在費用支出指標上，只有單一的考核，尚未構(gòu)建科學合理的監(jiān)管指標體系，由此對農(nóng)村信用社的發(fā)展，形成了一定程度的制約。

2、相對落后的務管理的理念

促進我國農(nóng)村信用社發(fā)展的前提條件，是實施經(jīng)濟核算制。實現(xiàn)盈利，是財務管理的目標。但縱觀目前實際現(xiàn)狀，我國農(nóng)村信用社普遍擁有落后的管理意識、方法和管理理念。一些財務管理人員具有相對淡薄的企業(yè)歸屬感和主人翁意識，尚沒有樹立正確的經(jīng)營理念。與此同時，農(nóng)村信用社還存在著高息包攬存款、忽略經(jīng)營成本問題，經(jīng)常發(fā)生嚴重的虧損。

3、缺乏完善的內(nèi)部則務制度

現(xiàn)階段，我國多數(shù)農(nóng)村信用社缺乏完善的內(nèi)部財務制度：一是在信用社宣傳費用和培訓教育費用上缺乏投入，并且其比例嚴重失調(diào)；二是多年來，農(nóng)村信用社會產(chǎn)生很大一部分不聲息資產(chǎn)，作為信貸資金的不聲息資產(chǎn)，會對全面提升信用社的盈利水平產(chǎn)生阻礙。

4、財務人員具有較低的綜合素質(zhì)

農(nóng)村信用社和商業(yè)銀行相比較，在現(xiàn)有體制和歷史遺留問題的影響下，財務人員具有偏低的綜合素質(zhì)。多數(shù)員工來自鄉(xiāng)鎮(zhèn)、縣，具有相對較低的受教育程度，一些財務人員缺乏科學系統(tǒng)的財務管理理念，只是依據(jù)傳統(tǒng)的管理模式進行。未能充分意識到財務管理的重要性。同時一些財務人員不具備從業(yè)資格，財務管理經(jīng)驗和相關(guān)的技術(shù)知識匱乏，在農(nóng)村信用社的發(fā)展中，不能提供有效的財務管理方法。

四、加強農(nóng)村信用社財務管理的對策

1、對完善的財務管理組織體系進行構(gòu)建

為了促進農(nóng)村信用社的健康發(fā)展，極有必要構(gòu)建完善的財務管理組織體系。目前，各省聯(lián)社都對專門的財務部進行了逐步建立，并以此作為領(lǐng)導者，組織和引導信用社日常財務管理的各項工作。其主要職能是依據(jù)信用社的實際情況和國家相關(guān)法律法規(guī)，對各項財務管理的政策和制度進行制定和實施。同時，實施集約化財務管理，對現(xiàn)代化網(wǎng)絡管理工具充分運用，以不斷升級核算管理層次；最后，完善財務人員繼續(xù)教育制度、錄用制度和委派制度，應清晰權(quán)責、明確分工，采取有效措施，定性和定量考核信用社各項財務管理業(yè)務的開展情況。通過完善的財務管理組織體系的構(gòu)建，對信用社各項財務行為進行規(guī)范和制約。

2、對信用社的內(nèi)部控制制度進行強化

首先，制定規(guī)范的內(nèi)部財務制度，在財務部門設立內(nèi)控機構(gòu)，將信用社傳統(tǒng)的體制劣勢摒棄。重點加強以下幾個方面的工作：一是防止聯(lián)社的財務人員和信用社的財務管理人員挪用資金、弄虛作假，互相串通做假賬。及時撥付各項運營資金，保證資金準確到位；二控制財務風險的必要舉措，就是加強事前控制和事中控制，加大費用的復核和審核工作的力度。為了避免出現(xiàn)各種欺詐行為，相關(guān)財務人員需要對各項費用的具體使用情況及時了解；三是對固定資產(chǎn)核算的內(nèi)控制度進行完善，應由專門的管理部門負責管理、調(diào)配和驗收專門的資產(chǎn)，對資產(chǎn)的安全性和完整性進行保障；四是對成本費用嚴格控制，需要準確、真實的核算成本，將各項開支的范圍嚴格控制，在規(guī)定的數(shù)額內(nèi)控制每一項費用。

3、及時更新則務管理的觀念

轉(zhuǎn)變管理理念，是農(nóng)村信用社落后的管理模式從根本上得以轉(zhuǎn)變的關(guān)鍵。首先，農(nóng)村信用社應該明確，促進經(jīng)營管理的基本前提，就是加強財務管理工作。為此，不單單要對財務管理工作高度重視，還需要對財務管理理念從深層次進行更新。所遵循的經(jīng)營管理思想為“自負盈虧、自擔風險、自主經(jīng)營”；其次，還應對信用社員工的效益激勵高度重視，將傳統(tǒng)的吃大鍋飯的局面徹底改變。為調(diào)動信用社全體員工工作的主動性和積極性，將個人的實際效益和個人收入掛鉤，增強財務人員企業(yè)歸屬感和責任感，以此促進農(nóng)村信用社服務水平和管理能力獲得整體上的提升。

4、加大對則務人員的教育培訓力度

農(nóng)村信用社實現(xiàn)財務管理的行為主體，就是財務人員。首先，為了加強財務人員對信用社財務管理重要性的認識，就必須要加大對財務人員教育培訓力度。通過深入開展各種形式的培訓和學習教育，促進財務人員綜合業(yè)務素質(zhì)和財務管理基礎(chǔ)理論的提升；其次，加強每一位新入職人員的培訓和學習，使其通過崗前培訓，能對相關(guān)基礎(chǔ)業(yè)務知識更深入的掌握；同時，還要加強電腦操作技能培訓，重視財務人員的素質(zhì)建設。各地區(qū)各級信用社財務人員應加強素質(zhì)建設，必須在電腦技能培訓考核通過后才能上崗。在開展財務管理人員培訓工作中，需要對以下原則進行遵循：一是立足于農(nóng)村信用社自身實際情況，結(jié)合財務人員具有多層次的綜合素質(zhì)的特點，針對各個環(huán)節(jié)中存在的問題，展開有針對性的重點培訓，以增強每一個財務人員的技能；二是每一項培訓工作的開展，都必須要具有一定的時效性，為達到預期的目標，必須構(gòu)建完善的實施方案。

結(jié)語：在我國農(nóng)村建設過程中，農(nóng)村信用社發(fā)揮著重要的作用。而農(nóng)村信用社經(jīng)營管理的重點，則是財務管理工作。為此，需要對農(nóng)村信用社財務管理工作高度重視，對其潛在問題及時發(fā)現(xiàn)，并制定相應的改進措施，以此對農(nóng)村信用社的健康發(fā)展，發(fā)揮積極的推動作用。

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作者簡介：沙蓓，女，（1983·11-），會計師，現(xiàn)任商洛市商州區(qū)農(nóng)村信用合作聯(lián)社科技信息部經(jīng)理。