于淑云

摘要：眾所周知，企業(yè)的發(fā)展壯大與切實有效的內(nèi)控管理和財務(wù)風(fēng)險防范有很大關(guān)系。在經(jīng)濟全球化的背景下，市場競爭變得愈發(fā)激烈。要想讓企業(yè)在激烈的市場競爭中求得生存，保持企業(yè)的良好運營態(tài)勢，就要采取科學(xué)合理的內(nèi)控管理與財務(wù)風(fēng)險防范措施。市場環(huán)境是多變的，企業(yè)所面對的財務(wù)風(fēng)險也是復(fù)雜多變的，一旦企業(yè)的內(nèi)部控制管理體制出現(xiàn)問題，就會引發(fā)一連串的財務(wù)風(fēng)險問題，給企業(yè)的進步造成不良影響。所以，增強企業(yè)的內(nèi)控管理，防止不必要的財務(wù)風(fēng)險給企業(yè)造成損害顯得至關(guān)重要。文章對企業(yè)內(nèi)控管理與財務(wù)風(fēng)險防范的意義作簡單概述，并分析內(nèi)控管理與財務(wù)風(fēng)險防范的關(guān)系，最后就企業(yè)內(nèi)控管理與財務(wù)風(fēng)險防范提出合理化建議，希望對企業(yè)的發(fā)展壯大有所幫助。

關(guān)鍵詞：企業(yè)內(nèi)控管理；財務(wù)風(fēng)險；防范

近些年，隨著經(jīng)濟全球化趨勢的擴展，我國的經(jīng)濟形勢也在持續(xù)的改變和進步。為了追趕時代變化的腳步，提升企業(yè)原有競爭力，必須加強和改進企業(yè)的內(nèi)控管理。企業(yè)的內(nèi)控管理影響著企業(yè)內(nèi)部每一項風(fēng)險的防范，構(gòu)建完備的企業(yè)內(nèi)控管理體系有利于降低企業(yè)內(nèi)部的各項風(fēng)險，對企業(yè)的進步大有裨益。另外，企業(yè)內(nèi)部首先要考慮的是財務(wù)風(fēng)險問題，采取一定的措施防范財務(wù)風(fēng)險是所有企業(yè)都要重視的事情。

一、企業(yè)內(nèi)控管理與財務(wù)風(fēng)險概述

（一）企業(yè)內(nèi)控管理的意義

企業(yè)內(nèi)控管理是企業(yè)進行全面管理的必備內(nèi)容之一，它是指企業(yè)對其內(nèi)部各項工作進行控制與管理，是保證企業(yè)在市場經(jīng)濟下高效運營的重要一步，更是保證企業(yè)會計資料完整可靠的關(guān)鍵要素。企業(yè)內(nèi)控管理涉及企業(yè)作出自我約束、整合以及評估的一些方法，具體包含企業(yè)的管理者指示、通過企業(yè)經(jīng)營方針的步驟，審議報告、信息資料的方式，調(diào)整企業(yè)在運營過程中需要遵守的規(guī)章制度等。對企業(yè)進行適當(dāng)?shù)膬?nèi)控管理可以保證企業(yè)會計信息的可靠性、準(zhǔn)確性，這不但有利于企業(yè)內(nèi)部的穩(wěn)步發(fā)展，而且有利于企業(yè)在業(yè)界樹立良好的聲譽。

（二）企業(yè)財務(wù)風(fēng)險防范的意義

營利是企業(yè)的首要目的，一旦有了財務(wù)紕漏或者存在財務(wù)結(jié)構(gòu)不合理等情況，企業(yè)的利益將會受到損害，進而影響公司的長遠(yuǎn)發(fā)展，此時，公司極易出現(xiàn)入不敷出、資不抵債等情況。財務(wù)風(fēng)險是每個企業(yè)在運營活動中都會遇到的難題，企業(yè)只能盡力采取措施防止風(fēng)險的擴大，無法完全規(guī)避風(fēng)險。有利益必有風(fēng)險，企業(yè)在獲得利益的同時，需承擔(dān)必要的風(fēng)險。所以，采取有效的財務(wù)風(fēng)險防范措施，可以使企業(yè)獲得較多的利益空間，在很大程度上有利于企業(yè)的未來發(fā)展。

二、企業(yè)內(nèi)控管理與財務(wù)風(fēng)險防范的關(guān)系

企業(yè)內(nèi)控管理與財務(wù)風(fēng)險防范之間具有本質(zhì)的關(guān)聯(lián)，只有保證良好有序的內(nèi)控管理，規(guī)范企業(yè)的規(guī)章和紀(jì)律，使企業(yè)內(nèi)部的工作人員和管理層對企業(yè)有深刻的了解，才能確保企業(yè)在風(fēng)險防范，特別是在企業(yè)財務(wù)方面的風(fēng)險防范中做好工作，以促進企業(yè)的健康發(fā)展。

（一）企業(yè)風(fēng)險評估與財務(wù)風(fēng)險的關(guān)系

風(fēng)險評估，即對企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營中可能遇到的風(fēng)險做一個估計，以便針對這些可能發(fā)生的風(fēng)險采取適當(dāng)?shù)拇胧┻M行規(guī)避。風(fēng)險評估作為企業(yè)管理中的重要一環(huán)，可以為企業(yè)提供可靠的在承受范圍之內(nèi)的風(fēng)險控制等級，并識別風(fēng)險屬于什么類型，以便管理人員根據(jù)風(fēng)險的特征、情況制定出合理的應(yīng)對措施，及時止損，化解危機。如此一來，就避免了企業(yè)由于潛在的風(fēng)險遭受不必要的財產(chǎn)損失，使企業(yè)在很大程度上避免了財務(wù)風(fēng)險。

（二）企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督與財務(wù)風(fēng)險的關(guān)系

一個完整的企業(yè)管理必然包括嚴(yán)格的監(jiān)督系統(tǒng)，內(nèi)部監(jiān)督基于對企業(yè)的業(yè)務(wù)種類有很深的了解，能夠輕而易舉地指出企業(yè)在管理中容易犯錯的地方，如此一來，企業(yè)的生產(chǎn)效率大大提高。不僅如此，通過企業(yè)的內(nèi)部監(jiān)督，還可以有效預(yù)防工作人員的徇私舞弊行為，保證會計資料的準(zhǔn)確性、可靠性，從而在很大程度上降低企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險。

（三）企業(yè)控制環(huán)境與財務(wù)風(fēng)險的關(guān)系

企業(yè)的管理方式對內(nèi)部控制的構(gòu)建與實行意義重大，科學(xué)的管理方式能夠加強企業(yè)的內(nèi)部控制，從而對管理層的權(quán)力進行制約，達(dá)到避免管理人員利用手中權(quán)力謀私利的目的。不難看出，合理的控制環(huán)境能夠在很大程度上規(guī)制管理者的舞弊行為，避免財務(wù)狀況出現(xiàn)異常，從而降低企業(yè)的財物風(fēng)險。

（四）會計人員工作方式與財務(wù)風(fēng)險的關(guān)系

在企業(yè)的內(nèi)控管理過程中，會計人員的工作必不可少。會計人員的工作效率直接關(guān)系著企業(yè)所花費的人力、物力、財力，一個科學(xué)高效的工作方式可以提高工作效率，大大縮減成本，減少企業(yè)不必要的支出，進而降低企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險。

（五）企業(yè)信息溝通與財務(wù)風(fēng)險的關(guān)系

企業(yè)作為一個整體，除了進行內(nèi)部每個部門的信息溝通外，還需要通過信息的傳遞了解外部市場變化，以便應(yīng)對各種風(fēng)險。因此，及時準(zhǔn)確的信息溝通對提高公司業(yè)績有著不可估量的作用，同時可以增強公司對抗財務(wù)風(fēng)險的能力。

三、企業(yè)內(nèi)控管理與財務(wù)風(fēng)險防范的現(xiàn)狀

（一）企業(yè)內(nèi)控管理動力不足

內(nèi)部控制指的是企業(yè)對其自身進行控制和管理，企業(yè)吸取長期的運營經(jīng)驗制定系統(tǒng)的規(guī)章制度約束自身行為，實際上，沒有人樂意制定一些條條框框約束自己，因此企業(yè)沒有制定控制制度的充分動力。加之企業(yè)必須親自承擔(dān)實行內(nèi)部控制所花費的成本，這增加了企業(yè)的財務(wù)支出，直接削減了企業(yè)的利潤。所以，即使加強內(nèi)控管理對企業(yè)的未來發(fā)展具有深遠(yuǎn)意義，有些企業(yè)仍舊只關(guān)注眼下利益，欠缺加強內(nèi)控管理的動力。

（二）監(jiān)督管理工作有待改善

時效性是企業(yè)在監(jiān)督管理過程中首要追求的目標(biāo)，但是很多企業(yè)往往沒有將時效性落實到位。雖然一些企業(yè)已經(jīng)確定了有關(guān)的規(guī)章制度，但是受多種因素的影響，在實際工作中并沒有被全面貫徹執(zhí)行。首先，企業(yè)沒有對員工的工作進行規(guī)范系統(tǒng)的管理，導(dǎo)致內(nèi)部工作人員表現(xiàn)懈怠，在參與各項分配的工作時沒有充分的積極性；其次，企業(yè)沒有對各部門工作情況進行及時了解，監(jiān)管不嚴(yán)；最后，企業(yè)內(nèi)部有些監(jiān)管人員欠缺專業(yè)性，需要提高工作能力、職業(yè)素養(yǎng)。

（三）缺乏充分的風(fēng)險管理意識

當(dāng)下，很多企業(yè)對其以后發(fā)展缺乏長遠(yuǎn)的眼光，單純追求短期利潤而忽視企業(yè)長期發(fā)展，嚴(yán)重缺乏風(fēng)險防范意識。這無疑會導(dǎo)致企業(yè)面臨的風(fēng)險愈來愈大，最終造成企業(yè)出現(xiàn)財務(wù)方面的危機。有些企業(yè)為了追求眼下的利益而大肆投入資金擴展業(yè)務(wù)，存在企業(yè)規(guī)模越大，企業(yè)競爭力就越強的錯誤認(rèn)識。事實上，受人力、物力、財力等多個因素的影響，一味地擴大企業(yè)規(guī)模不但難以提升企業(yè)本身競爭力，相反會使企業(yè)面臨財務(wù)上的風(fēng)險，給企業(yè)的穩(wěn)固發(fā)展帶來阻礙。

四、企業(yè)內(nèi)控管理與財務(wù)風(fēng)險防范的建議

（一）提高企業(yè)風(fēng)險評估能力

在市場經(jīng)濟的發(fā)展繁榮下，企業(yè)之間的競爭愈發(fā)激烈，企業(yè)所面對的風(fēng)險也更加多樣化，這就需要提高企業(yè)的風(fēng)險評估能力，建立科學(xué)的風(fēng)險評估機制，對企業(yè)發(fā)生風(fēng)險的可能性進行一個正確的預(yù)測，以便在風(fēng)險到來的時候采取相應(yīng)的對策。一方面，必須全面了解到會計工作存在的風(fēng)險，并對其風(fēng)險進行提前預(yù)防。會計工作人員的職業(yè)品德風(fēng)險、涉稅風(fēng)險和會計資料記錄錯誤的風(fēng)險都涵蓋在企業(yè)會計工作的風(fēng)險中，因此，提升會計工作人員的專業(yè)素質(zhì)，核對會計信息的準(zhǔn)確性是十分重要的。另一方面，必須對企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險作出精確的評估，并采取措施防范。企業(yè)若想加強財務(wù)風(fēng)險防范，就要科學(xué)管理資金的回收，準(zhǔn)確評估投資和融資存在的潛在風(fēng)險，確保企業(yè)作出正確的決策。

（二）加強企業(yè)的內(nèi)部監(jiān)督

作為企業(yè)內(nèi)部控制管理不可缺少的必要環(huán)節(jié)，企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督能夠擔(dān)保內(nèi)部控制管理的有序性和財務(wù)風(fēng)險防范的有效性。在企業(yè)內(nèi)部管理方面，通過內(nèi)部審計或財務(wù)核查的方法對整個管理體系進行嚴(yán)格監(jiān)督，對于在監(jiān)督過程中發(fā)現(xiàn)的種種問題，立即指出并提出解決方案，確保監(jiān)督工作發(fā)揮一定的作用，進而使企業(yè)對財務(wù)風(fēng)險具備超強的敏感性。另外，鑒于監(jiān)管工作本身具有特殊的性質(zhì)，企業(yè)應(yīng)確立監(jiān)管部門直接向董事會負(fù)責(zé)制度，維護股東合法利益，以便對企業(yè)管理的監(jiān)督更加行之有效。

（三）強化對企業(yè)控制環(huán)境的管理

控制環(huán)境是企業(yè)內(nèi)部控制管理的關(guān)鍵構(gòu)成部分，因此企業(yè)必須充分認(rèn)識到自己的實際情況，為企業(yè)提供一個合乎自身情況的控制環(huán)境。企業(yè)不但要讓管理人員意識到企業(yè)內(nèi)控管理的必要性，而且要根據(jù)企業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀，構(gòu)建相應(yīng)的法人治理結(jié)構(gòu)，從而制定一套相對合理規(guī)范的企業(yè)管理制度，養(yǎng)成一個重視研究程序的良好企業(yè)習(xí)慣。在企業(yè)擬定年度計劃的時候，必須就財務(wù)風(fēng)險的防范這一問題進行集體討論，集體決策，避免個別管理人員作出錯誤決策，禁止直接由少數(shù)人決定公司發(fā)展策略的情況出現(xiàn)，積極地提倡團結(jié)和健康的企業(yè)文化。

（四）創(chuàng)新會計人員工作方式

時代是不斷發(fā)展進步的，面對千變?nèi)f化的的市場情況，財會人員要緊跟時代步伐，更加端正自己的工作態(tài)度，并在工作中注入符合時代發(fā)展要求的全新理念，創(chuàng)新原本的工作方式，以提高工作效率。針對會計的核算流程領(lǐng)域，增強會計的核算流程與交易流程的配合默契度，盡量避免因?qū)Ω黝愋畔⑦M行多次處理而給其他部門人員增加核對工作的情況發(fā)生。財會人員應(yīng)創(chuàng)新原來的記錄賬簿，編寫報表等傳統(tǒng)工作內(nèi)容，努力成為一名能夠?qū)Ω鞣N財務(wù)信息精確分析、處理的專業(yè)人員，為公司領(lǐng)導(dǎo)者減輕負(fù)擔(dān)，提供必要的技術(shù)支持。

（五）加強企業(yè)信息溝通

信息化時代，每個企業(yè)的管理都依賴于信息的交流與溝通，企業(yè)的管理層往往要通過信息的溝通來傳達(dá)自己的命令，給每個部門的員工分配任務(wù)。無論是對風(fēng)險進行評估還是采取合適的控制手段都和信息的交流與溝通密切相關(guān)，因此必須保證信息的真實可靠性，此外還要突破信息交流障礙，保證信息在企業(yè)員工之間的暢通傳達(dá)，這樣出現(xiàn)風(fēng)險后可以快速的將情況傳遞給管理人員，以便他們及時采取措施規(guī)避風(fēng)險。

五、結(jié)語

在新的經(jīng)濟背景下，企業(yè)既迎來了機遇，又面臨著挑戰(zhàn)，做好企業(yè)的內(nèi)控管理以及財務(wù)風(fēng)險防范工作將對其成長壯大作用匪淺。企業(yè)要充分利用自己現(xiàn)有的有利地位，從風(fēng)險評估能力、內(nèi)部監(jiān)督、控制環(huán)境建設(shè)、會計人員工作方式的創(chuàng)新、信息溝通等方面不斷完善管理制度，減小甚至避免財務(wù)風(fēng)險，為企業(yè)的后期發(fā)展提供堅實的基礎(chǔ)。

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（作者單位：山東滕州辰龍能源集團有限公司）