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        中國人壽保險(xiǎn)股份有限公司財(cái)務(wù)報(bào)表分析

        2018-08-06 19:35:08任慶德
        智富時(shí)代 2018年6期
        關(guān)鍵詞:保險(xiǎn)盈利能力財(cái)務(wù)報(bào)表

        任慶德

        【摘 要】與中華人民共和國同齡的中國人壽保險(xiǎn)股份有限公司經(jīng)過七十年的風(fēng)雨發(fā)展成為中國保險(xiǎn)行業(yè)的中流砥柱。如何分析保險(xiǎn)行業(yè)的盈利能力一度引人重視。本文從多方面指標(biāo)入手進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)表分析,運(yùn)用杜邦分析法進(jìn)行綜合評價(jià),進(jìn)一步分析公司存在的問題和影響,并就如何提高公司盈利能力提出建議,以規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和增強(qiáng)中國人壽的競爭實(shí)力。

        【關(guān)鍵詞】保險(xiǎn);財(cái)務(wù)報(bào)表;指標(biāo)分析;盈利能力

        財(cái)務(wù)報(bào)表是公司有關(guān)人士關(guān)心的焦點(diǎn),是一個(gè)公司獲利能力的映現(xiàn)。傳統(tǒng)企業(yè)收益比例指數(shù)主要包括資產(chǎn)收益率、凈利潤率、所有者權(quán)益報(bào)酬率等。這些指標(biāo)會(huì)對公司的各種盈利水平產(chǎn)生影響,包括銷售業(yè)績、資本管理水平等。運(yùn)用這些指數(shù)時(shí)不能單一角度分析,而應(yīng)該宏觀評價(jià)公司的整體財(cái)政情況和運(yùn)營成效。

        一、財(cái)務(wù)報(bào)表分析概述

        財(cái)務(wù)報(bào)表是按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則編制的,反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和管理狀況,包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表或財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表。

        二、中國人壽的發(fā)展歷程

        中國人壽發(fā)展分別經(jīng)歷了起步階段:1949年中國人民保險(xiǎn)公司成立,是最早的保險(xiǎn)公司。專業(yè)化經(jīng)營階段:中國共產(chǎn)黨第十一屆中央委員會(huì)后,中國保險(xiǎn)業(yè)正式恢復(fù)發(fā)展。集團(tuán)發(fā)展階段:2003年公司重組并開始集團(tuán)化發(fā)展,2007年公司成功地回到了上海的A股,2016年3月1日,中國人壽保險(xiǎn)股份有限公司與花旗集團(tuán)收購約36億4800萬股廣發(fā)銀行,成為廣發(fā)銀行最大的單一股東。

        三、中國人壽財(cái)務(wù)報(bào)表分析基本內(nèi)容

        1.償債能力指標(biāo)分析

        企業(yè)償債能力的重要指標(biāo)是資產(chǎn)負(fù)債率。保險(xiǎn)業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債率相對較高,一般超過70%。

        從表一中,我們可以看出在2011-2012,中國人壽資產(chǎn)負(fù)債率有少量程度的增加,增幅為2.6%。2013—2014,資產(chǎn)負(fù)債率保持穩(wěn)定,基本在88%左右??傮w來說,中國人壽的償付能力是一個(gè)相對穩(wěn)定的狀態(tài)。

        2.獲利能力指標(biāo)分析

        企業(yè)在報(bào)告期內(nèi)獲得現(xiàn)金的能力是通過凈現(xiàn)金流量來展現(xiàn)出來的,企業(yè)不僅要有賬面利潤,還要有現(xiàn)金凈流入。

        從表二我們可以看到,中國人壽股份的凈現(xiàn)金流量逐年減少,依然還是多于純利潤,依舊維持了比較高的的獲利能力。

        3.營運(yùn)能力指標(biāo)分析

        企業(yè)所有資產(chǎn)利用效率的指標(biāo)是總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率。成正比的是指標(biāo)的高低與資產(chǎn)的利用效率。

        從表三中可以看出,中國人壽集團(tuán)總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率下降表明,銷售收入增長小于總資產(chǎn),表明公司資產(chǎn)邊際收益遞減。

        4.盈利能力指標(biāo)分析

        從表四可以看出,中國人壽保險(xiǎn)集團(tuán)的純利潤自2011年到2013年繼續(xù)下降,在2014年上升。

        5.杜邦分析法

        杜邦分析是以相關(guān)財(cái)務(wù)比率內(nèi)部關(guān)系為基礎(chǔ)的綜合指標(biāo)體系,是研究整體財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的重要方法。

        兩級杜邦分析:

        公式1:權(quán)益凈利率=總資產(chǎn)凈利率×權(quán)益乘數(shù)

        公式2:總資產(chǎn)凈利率=銷售凈利率×總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

        從這兩張表可以看出,中國人壽股票凈利率從2011-2013年逐年下降,但從2014年反彈,并非因?yàn)楣善背藬?shù),而是因?yàn)閮糍Y產(chǎn)對總資產(chǎn)的利率每年下降,并隨后上升。凈資產(chǎn)的凈利率主要受銷售凈利率和總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率的影響。銷售凈利率的變化趨勢與總資產(chǎn)的凈利率變化趨勢相同。

        四、中國人壽財(cái)務(wù)報(bào)表分析存在的問題以及解決措施

        中國人壽保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)意識(shí)薄弱,且對于信息的不同需求,無法滿足不同信息使用者的需求、無法滿足信息的時(shí)效性需求、無法反映非貨幣信息的競爭。

        對于上述問題公司必須強(qiáng)化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)并且規(guī)范財(cái)務(wù)行為,建立完善企業(yè)財(cái)務(wù)管理體系,確保企業(yè)真實(shí)有效的會(huì)計(jì)信息,提升企業(yè)對財(cái)務(wù)的管理水平,優(yōu)化中國人壽保險(xiǎn)公司的整體資產(chǎn)結(jié)構(gòu),提高中國人壽保險(xiǎn)公司資產(chǎn)的盈利能力。

        五、結(jié)語

        綜上研究與分析可得出:在競爭殘酷的市場環(huán)境下,中國人壽保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理存在財(cái)務(wù)管理意識(shí)淡薄、財(cái)務(wù)管理不完善等問題。本文旨在通過對中國人壽保險(xiǎn)股份有限公司2011至2014年的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析來對公司的利潤水平評價(jià),通過數(shù)據(jù)分析可發(fā)現(xiàn)影響企業(yè)贏利能力的因素,發(fā)現(xiàn)增強(qiáng)公司利潤水平的對策,并可為公司更好地競爭角逐發(fā)揮作用。

        【參考文獻(xiàn)】

        [1]張娜.財(cái)務(wù)分析視角下的償債、營運(yùn)和獲利等能力的分析指標(biāo)[J].商業(yè)經(jīng)濟(jì). 2015(14).

        [2]徐微.上市公司財(cái)務(wù)報(bào)表輕松讀[M].立信會(huì)計(jì)出版社. 2013.

        [3]喬永軍.淺析企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表分析局限性的原因及對策[J].新疆農(nóng)墾經(jīng)濟(jì). 2013(07).

        [4]吳義惠.淺析財(cái)務(wù)報(bào)表分析在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的作用[J].商業(yè)經(jīng)濟(jì). 2016(24).

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