摘要：目前受到各國政府密切關(guān)注的資金問題仍然是制約中小企業(yè)迅速發(fā)展的重要因素。本文從銀行自身的角度出發(fā)分析對中小企業(yè)貸款上的約束，其中主要是從風(fēng)險和獲利兩方面進行分析，并針對分析的結(jié)果提出合理性的建議。

關(guān)鍵詞：中小企業(yè) 銀行 融資困難

一、影響銀行向中小企業(yè)信貸的因素

在我國，銀行已不再是專門為了落實國家政策而建立的金融部門，目前的銀行與市場中的其他類型企業(yè)一樣，在運行過程中要考慮自身的利潤與風(fēng)險。本文是將銀行視為一個普通的市場主體進行分析，基于利潤的考慮，本文主要以利息收入與貸款成本為出發(fā)點進行分析，基于風(fēng)險的考慮，本文主要從銀行內(nèi)部控制角度分析。

（一） 銀行自身風(fēng)險因素的考量

銀行在對中小企業(yè)進行貸款的過程中，風(fēng)險是必須考慮的一個重要因素。在這個過程中銀行面臨的風(fēng)險主要來源企業(yè)，但是，被銀行拒絕的中小企業(yè)并非都是高風(fēng)險企業(yè)。因此，如果銀行能夠提高自身的風(fēng)險管理水平，識別出真正的高風(fēng)險企業(yè)，同時提高自身的風(fēng)險容忍度，那么將能夠有效地緩解中小企業(yè)的融資困境。

（1）內(nèi)部控制環(huán)境

在銀行實際業(yè)務(wù)操作中存在著認識和理解上的偏差，認為內(nèi)部控制制度的執(zhí)行與業(yè)務(wù)發(fā)展是對立的，銀行要進行風(fēng)險防范就應(yīng)該縮小相應(yīng)的業(yè)務(wù)范圍。我國商業(yè)銀行的機構(gòu)臃腫，組織鏈條冗長。雖然這樣的構(gòu)成對于政府宏觀國民經(jīng)濟計劃的實現(xiàn)有很強的保障功能，但是，管理鏈條縱向拉長嚴(yán)重影響了信息的傳遞速度和效率，導(dǎo)致信息不對稱。在這種情況下，即便是下屬機構(gòu)或信貸人員掌握了充分的信息認為某中小企業(yè)有資格獲得一項項貸款，但是可能由于內(nèi)部控制不完善、機構(gòu)過于龐雜、鏈條過長導(dǎo)致信息在傳遞的過程中失真，從而使得該企業(yè)錯失良機。

（2）風(fēng)險管理

我們知道，風(fēng)險管理部門對于一個企業(yè)的風(fēng)險控制是至關(guān)重要的，同時，風(fēng)險的存在對于企業(yè)的經(jīng)營和持續(xù)具有很大的影響，因此，風(fēng)險管理部門的責(zé)任非常艱巨。在我國，風(fēng)險的管理過程是一個事后防范的過程，具有一定的滯后性，不能在風(fēng)險到來時迅速的做出應(yīng)對措施。這就提示我們在風(fēng)險管理上，我國應(yīng)該建立風(fēng)險預(yù)警機制。我國銀行的利潤來源主要是借與貸之間的利差，這導(dǎo)致了銀行風(fēng)險過于集中。如果我國銀行業(yè)的風(fēng)險沒有過度集中于信貸業(yè)務(wù)，而是足夠分散，這種情況下將會使信貸業(yè)務(wù)能夠容忍的風(fēng)險度大大提高。在審計業(yè)務(wù)中，風(fēng)險的管理已經(jīng)進入了全面風(fēng)險管理階段。但是，我國銀行業(yè)普遍認為，銀行面臨的主要風(fēng)險集中在信貸領(lǐng)域，因此把精力都集中在了信用風(fēng)險管理上，忽略了對其他各方面的管理，造成其他風(fēng)險控制環(huán)節(jié)薄弱。因此應(yīng)當(dāng)建立起一個以信用風(fēng)險管理為主，新興風(fēng)險管理為輔的全面風(fēng)險管理體系，并在市場這只無形的手的指導(dǎo)下進行變化。據(jù)調(diào)查在風(fēng)險管理上，有93.6%的銀行已經(jīng)設(shè)立了風(fēng)險管理部門，6.4%的銀行尚未設(shè)立該部門。而在該部門的風(fēng)險評估覆蓋范圍上以及風(fēng)險管理過程上卻不盡如人意。

（3）內(nèi)部控制活動

我國銀行貸款業(yè)務(wù)從提交申請到貸款資金劃撥入企業(yè)需要時間較長，其原因在于，貸款審批需要經(jīng)過一個復(fù)雜的操作流程，這一流程由銀行的制度規(guī)定。據(jù)調(diào)查，全部銀行已經(jīng)設(shè)立了內(nèi)部控制部門，這充分說明了銀行在內(nèi)部控制的設(shè)立上給予了充分的考慮，同時認可內(nèi)部控制機構(gòu)對于銀行的日常經(jīng)營有所幫助。然而，并非所有的制度、程序都與目前的現(xiàn)實環(huán)境相適應(yīng)。在我國，商業(yè)銀行積累了大量非系統(tǒng)性的規(guī)章制度，這些業(yè)務(wù)管理規(guī)定已經(jīng)過時，相關(guān)業(yè)務(wù)人員很難對規(guī)章制度擁有清晰的認識，造成錯誤和風(fēng)險，甚至?xí)斐蓪σ恍﹥?yōu)良企業(yè)視若無睹的局面。同時，銀行人員不能很好的平衡收益與風(fēng)險的存在。在實際工作中，內(nèi)部控制人員忽視銀行業(yè)務(wù)的發(fā)展而只專注于風(fēng)險防范，業(yè)務(wù)拓展人員則是為了提高業(yè)績而忽視高風(fēng)險的存在。并沒有真正認識到風(fēng)險與收益的關(guān)系，兩者并非不能共存，只是如何實現(xiàn)效用最大化的問題而已。

（二） 銀行獲利能力對中小企業(yè)融資的影響

銀行的經(jīng)營原則有獲利能力，獲利應(yīng)從兩方面進行分析，首先是該經(jīng)營主體的收入，其次是成本。同樣的，在銀行針對中小企業(yè)的貸款中，商業(yè)銀行也應(yīng)該從獲利能力出發(fā)來權(quán)衡信貸帶來的利息收入與貸款成本。本文將從這兩方面分析商業(yè)銀行對于中小企業(yè)慎貸的原因。

（1）利息收入

中小企業(yè)由于存在信息不透明、風(fēng)險大、經(jīng)營管理不善等各方面的問題，使得銀行對它的貸款利率普遍比基準(zhǔn)利率提高30%-50%，可達12%之高，然而根據(jù)信貸配給理論，我們知道，在社會出現(xiàn)對資金的超額需求時，銀行的供給量不會隨著利率的上升而上升，而是維持在一個低于均衡利率的狀態(tài)，并將一部分企業(yè)排除在配給范圍之外，這就使得即便某些企業(yè)愿意提供高利率，銀行也不會對其進行放貸。由此可見，銀行并非完全由市場主導(dǎo)，完全由利率決定貸款去向的。

（2）成本

在中小企業(yè)貸款中，商業(yè)銀行所面臨的成本包括：管理成本、信用風(fēng)險成本、執(zhí)行成本、信息成本等。一個公司治理結(jié)構(gòu)的健全程度、管理水平的高低影響著銀行的管理成本；信用風(fēng)險成本與一個企業(yè)的技術(shù)水平、產(chǎn)品種類、創(chuàng)新水平等有著必然的聯(lián)系；執(zhí)行成本是指在中小企業(yè)無力還款的情況下，商業(yè)銀行為化解信貸風(fēng)險而進行協(xié)商或法律訴訟所產(chǎn)生一切費用；中小企業(yè)信息透明度低，需要銀行投入大量的人財物進行信息的搜集，信息成本高。中小企業(yè)貸款額度小、期限短、頻率高的特點，使得銀行在對中小企業(yè)貸款的過程中成本過高，因為對于每筆資金的貸出，無論其金額大小，所經(jīng)歷的程序基本相同，甚至由于信息不對稱等原因會使銀行付出更大的精力與成本，因此這類貸款違背了經(jīng)濟學(xué)中的規(guī)模效應(yīng)理論，因此在貸款業(yè)務(wù)中，銀行更愿意選擇大型企業(yè)。

二、對策及建議

為了減少銀行因自身的管理失誤所增加的風(fēng)險，銀行應(yīng)該提高信息識別能力和工作效率。首先在信息識別的技術(shù)手段上，銀行應(yīng)當(dāng)充分利用現(xiàn)代化的技術(shù)手段對信息進行加工、識別和運用，使之在信息技術(shù)的方法上與企業(yè)相配套，充分適應(yīng)市場經(jīng)濟的發(fā)展需求。另一方面，商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)全面評估中小企業(yè)業(yè)務(wù)流程，包括對公業(yè)務(wù)與各種產(chǎn)品的操作流程，以及對商業(yè)銀行內(nèi)部的信貸業(yè)務(wù)流程進行優(yōu)化整合，并根據(jù)中小企業(yè)自身的一些特點設(shè)計具有針對性的貸款業(yè)務(wù)流程，進而與大型企業(yè)業(yè)務(wù)流程相區(qū)分，在提高銀行貸款效率的情況下減少不必要的成本，同時對于事前調(diào)查、事中審查、事后檢查進行進一步完善，以提高整個放貸流程的效率與服務(wù)質(zhì)量。銀行在部門設(shè)立上也應(yīng)當(dāng)針對中小企業(yè)設(shè)立專門的機構(gòu)，減少不必要的程序。該機構(gòu)應(yīng)當(dāng)負責(zé)中小企業(yè)信貸業(yè)務(wù)的發(fā)展規(guī)劃、市場調(diào)研、產(chǎn)品開發(fā)等，并有目的的選出一批信貸人員進行有針對性的培訓(xùn)，專門負責(zé)對中小企業(yè)的貸款業(yè)務(wù)。通過這種方法來減少信貸申請到批準(zhǔn)的程序，縮短中間環(huán)節(jié)，剔除或合并相關(guān)程序來降低中小企業(yè)貸款程序的繁瑣程度，并降低相關(guān)的人力成本。銀行在對抵押擔(dān)保的態(tài)度上應(yīng)有所轉(zhuǎn)變，首先在對抵押物的認識上，應(yīng)當(dāng)把抵押擔(dān)保作為一種施壓手段來促使借款人遵守借款合同，而不是將抵押物作為貸款本金的替補。同時，目前我國商業(yè)銀行能夠接受的抵押擔(dān)保物品種單一，以房產(chǎn)、土地使用權(quán)居多，恰恰該類資產(chǎn)對于中小企業(yè)而言是其在抵押貸款中的軟肋，因此，在解決中小企業(yè)貸款難問題上，銀行應(yīng)當(dāng)拓寬抵押擔(dān)保的范圍。改變過去以固定資產(chǎn)為主的擔(dān)保模式，嘗試著以中小企業(yè)中一些有價值的無形資產(chǎn)，或訂貨單據(jù)為擔(dān)保源。以使企業(yè)的融資抵押物更加靈活，使企業(yè)更容易得到貸款。同時，中小企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強財務(wù)管理制度的建設(shè)，提高財務(wù)管理水平，建立健全財會制度，不做假賬，完善財務(wù)報表體系，提高企業(yè)財務(wù)信息的透明度和報表的可信度。有意識的積極清償銀行債務(wù)和應(yīng)付款項，建立健全企業(yè)信用制度，完善企業(yè)信用環(huán)境，加強企業(yè)公司治理，提高企業(yè)信用等級。

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作者簡介：

邱芳（1988-），女，漢族，鶴壁汽車工程職業(yè)學(xué)院助教，研究方向：會計。