肖強

【摘 要】當今之世，企業(yè)單槍匹馬難成氣候，企業(yè)間只有建立合作，互相利用資源網(wǎng)絡的優(yōu)勢，才能不斷開發(fā)新的市場，由此企業(yè)聯(lián)盟成為一種新型的合作伙伴關(guān)系。然而聯(lián)盟又是一種極難管理的組織形式，尤其是如何建立公平透明的資金規(guī)則和結(jié)算機制，維持聯(lián)盟企業(yè)之間互信互惠的穩(wěn)定關(guān)系是聯(lián)盟企業(yè)需要深入研究的重要課題。本文以小件快運行業(yè)聯(lián)盟為例，分析和思考資金結(jié)算中心的運作模式，希望可以給聯(lián)盟企業(yè)加強資金管理工作提供一些建議。

【關(guān)鍵詞】小件快運；聯(lián)盟；資金結(jié)算中心

目前，國內(nèi)小件快運行業(yè)正在積極探索聯(lián)盟發(fā)展模式，且部分省份已初具規(guī)模和效果。聯(lián)盟模式下，各成員單位分散、獨立結(jié)算存在數(shù)據(jù)不準確、工作量大、效率不高等問題，制約著小件快運業(yè)務的發(fā)展。資金結(jié)算中心可以通過結(jié)算規(guī)則的標準化使各成員單位結(jié)算工作無縫對接，以集中管理、實時監(jiān)督的方式保障資金結(jié)算、劃撥的準確及時，所以在聯(lián)盟內(nèi)部建立資金結(jié)算中心意義重大。

一、資金結(jié)算中心的重要性

建立資金結(jié)算中心對小件快運行業(yè)聯(lián)盟發(fā)展、管理水平提升均具有特別重要的現(xiàn)實意義，具體表現(xiàn)在以下幾個方面：

1.提升結(jié)算效率，并實現(xiàn)資金預算全過程管理

資金結(jié)算中心利用具備智能化清分結(jié)算功能的財務系統(tǒng)與業(yè)務操作系統(tǒng)進行數(shù)據(jù)對接，并對聯(lián)盟內(nèi)部各企業(yè)業(yè)務合作涉及的各項費用提供進行自動對賬、結(jié)算等服務，避免低效的人工對賬、核銷等，大大提高資金結(jié)算效率、保障數(shù)據(jù)的準確性。

同時，資金結(jié)算中心可以幫助小件快運企業(yè)建立資金預算管理體系，各成員單位主動掌握和控制未來現(xiàn)金流量，做到心中有數(shù)，使資金事后分析的現(xiàn)狀轉(zhuǎn)變?yōu)橘Y金的事先控制、事中監(jiān)督和事后分析的全過程控制，實現(xiàn)存量資金的充分利用。

2.統(tǒng)一調(diào)度、實時監(jiān)控，促進資金管理規(guī)范化和價值最大化

資金結(jié)算中心作為小件快運行業(yè)聯(lián)盟資金管理的主導者，通過對各成員單位現(xiàn)金收支管理、對賬結(jié)算報表信息等數(shù)據(jù)進行查詢、跟蹤，保障資金安全、促進各單位財務行為合法合規(guī)；充分發(fā)揮資金集中管理的規(guī)模效益， 獲取更大的資金收益，最大限度地提高聯(lián)盟利潤。

3.以資金為紐帶，維持穩(wěn)定的合作關(guān)系

除技術(shù)和市場問題外，缺乏誠信是聯(lián)盟合作失敗的重要原因，只有互相信任，聯(lián)盟才能發(fā)揮作用。所以，為了達到聯(lián)盟成功的效果，企業(yè)間不能只做口頭上的伙伴，更需真正的付諸行動。小件快運企業(yè)作為傳統(tǒng)道路客運業(yè)務的延伸，本位主義和保護主義思想嚴重。建立資金結(jié)算中心，可以充分發(fā)揮資金的紐帶作用，使各成員單位的經(jīng)濟利益緊緊綁在一起，互信互惠、共同進退，以此促進聯(lián)盟合作更加緊密、高效。

二、小件快運行業(yè)資金結(jié)算存在的問題

1.結(jié)算單位多、散、小

小件快運是傳統(tǒng)道路客運行業(yè)的延伸業(yè)務，與客運企業(yè)一樣，整個產(chǎn)業(yè)鏈中涉及各種法人主體客運站、運輸單位和個人性質(zhì)的兩端接駁運輸方，小件快運的運費需要在提供服務的各方按一定的比例進行分成、結(jié)算，但因小件快運企業(yè)多、散、小，導致小件快運的結(jié)算需要以多對多交叉結(jié)算的方式進行，復雜費勁。

2.結(jié)算規(guī)則多樣化

由于各結(jié)算單位均為獨立核算的經(jīng)濟主體，財務制度各有不同，故每個客運站和運輸方簽訂的合同中約定的分成比例、結(jié)算時間、結(jié)算頻率、費用項目、付款方式均存在差異，這無疑給結(jié)算工作帶來很大的難度。

3.結(jié)算數(shù)據(jù)不準確

小件快運企業(yè)經(jīng)營業(yè)務產(chǎn)出的業(yè)務數(shù)據(jù)與財務結(jié)算數(shù)據(jù)往往存在差異且不準確，究其原因，除了統(tǒng)計口徑不一致的原因，更多是因為缺乏自動化的業(yè)務系統(tǒng)、繁多的費用項目、落后的手工統(tǒng)計方式導致。

4.結(jié)算方式落后

目前，小件快運業(yè)務交易產(chǎn)生的費用結(jié)算，其結(jié)算方式以面對面對賬、確認、支票或企業(yè)網(wǎng)上銀行付款的方式居多，基本不存在利用互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)實施線上結(jié)算的方式，這種落后的結(jié)算方式使貨物運輸始發(fā)站與異地到達站之間的結(jié)算渠道受堵，由此引發(fā)到達站亂收費現(xiàn)象頻發(fā)，客戶投訴多，嚴重制約小件快運業(yè)務的發(fā)展。

5.缺乏有效的數(shù)據(jù)分析

由于小件快運行業(yè)數(shù)據(jù)統(tǒng)計的口徑不一致、業(yè)務數(shù)據(jù)不完整、分析方法不合理，導致行業(yè)內(nèi)基本沒有形成有效的數(shù)據(jù)分析機制，運營管理、市場管理、成本管理均很難達到精細化程度，管理效果較差。

6.會計基礎(chǔ)工作管理水平低

由于行業(yè)發(fā)展成熟度不高，行業(yè)內(nèi)各企業(yè)基本自成一套管理體系和財務制度，普遍存在單據(jù)、發(fā)票、檔案基礎(chǔ)工作管理水平參差不齊等一系列問題，這些都是制約小件快運行業(yè)管理水平提升的重要因素，應引起重視。

三、小件快運行業(yè)聯(lián)盟建立資金結(jié)算中心的建議

以下從資金管理、清算管理、系統(tǒng)管理、數(shù)據(jù)管理、核算管理、單據(jù)管理六大模塊探討資金結(jié)算中心模式在小件快運聯(lián)盟中的優(yōu)勢、具體規(guī)劃及運作：

1.建立資金管理模塊

資金結(jié)算中心采用“資金統(tǒng)一管理”的方式，承載資金中轉(zhuǎn)樞紐的角色和作用，使各成員單位從粗放、簡單的結(jié)盟轉(zhuǎn)變?yōu)楣芾碛行?、合作緊密的高效率組織，解決小件快運行業(yè)多、散、小帶來的資金管理難度大的問題。

資金結(jié)算中心應堅持合規(guī)性原則，選擇與銀行或具備第三方支付資質(zhì)的公司合作資金業(yè)務，不僅要充分考慮合作機構(gòu)結(jié)算網(wǎng)絡的功能、運行情況與小件快運聯(lián)盟的匹配性，更需要在后續(xù)運作過程中根據(jù)實際情況不斷完善。

資金結(jié)算中心應在系統(tǒng)中為各成員單位開設獨立結(jié)算的資金賬戶，用于各成員單位開展資金存入、日常結(jié)算和提取業(yè)務。資金結(jié)算中心應建立結(jié)算準備金機制，考慮各成員單位階段性（例如按自然月為標準）結(jié)算資金金額和資金結(jié)算中心階段性統(tǒng)籌收支金額后，統(tǒng)一制定各成員單位應存入結(jié)算準備金額度、最低留存額度、資金存入和提取程序等規(guī)則，保障資金結(jié)算中心資金暢通、安全運轉(zhuǎn)。

2.建立清算管理機制

清算管理分為清分和結(jié)算兩部分工作。首先，數(shù)據(jù)清分前應根據(jù)業(yè)務場景和邏輯明確清分的條件、項目、比例、時點、對象等規(guī)則，并提前維護在資金結(jié)算系統(tǒng)中。在每一條業(yè)務數(shù)據(jù)發(fā)生時由資金結(jié)算系統(tǒng)按照既定規(guī)則實時清分，并形成清分數(shù)據(jù)報表，供財務人員查詢。資金結(jié)算中心應建立清分數(shù)據(jù)糾錯機制，當因業(yè)務情況發(fā)生改變或人員操作錯誤等原因?qū)е虑宸謹?shù)據(jù)錯誤時，各成員單位和資金結(jié)算中心財務人員可在各自的權(quán)限范圍內(nèi)按照糾錯機制及時進行調(diào)整，保障清分數(shù)據(jù)的完整準確。其次，為保障資金結(jié)算工作的效率，應按照清分的結(jié)果通過結(jié)算系統(tǒng)實時或定期結(jié)算至各成員單位在資金結(jié)算中心中開立的資金賬戶，并形成與清分數(shù)據(jù)報表建立勾稽關(guān)系的結(jié)算報表，實現(xiàn)清算工作的閉環(huán)管理。

資金清算管理環(huán)節(jié)是資金結(jié)算中心運作的核心，它通過結(jié)算規(guī)則的統(tǒng)一和集中清分結(jié)算的方式，一舉解決了小件快運企業(yè)一直存在的結(jié)算規(guī)則多樣化和結(jié)算方式落后的弊端，大幅提高了結(jié)算的效率。

3.有效運用信息系統(tǒng)

資金結(jié)算中心的高效運作離不開功能強大、性能穩(wěn)定的結(jié)算信息系統(tǒng)，如何用好系統(tǒng)、管好系統(tǒng)是資金結(jié)算中心要重點關(guān)注的問題。第一，應按照資金管理與結(jié)算工作中設計的各種角色和職責，逐一在系統(tǒng)中維護，做到分工明確、各司其職；第二，應按照企業(yè)內(nèi)部控制管理的要求，對不同角色設置不同的操作權(quán)限，控制舞弊風險，保障資金安全；第三，應在資金結(jié)算中心與各成員單位之間建立系統(tǒng)功能更新渠道，保證系統(tǒng)功能與不斷變化的結(jié)算業(yè)務相匹配；第四，應就系統(tǒng)操作技能對各成員單位財務人員做好培訓，提高工作效率。

4.做好數(shù)據(jù)管理

數(shù)據(jù)統(tǒng)計是否準確直接影響數(shù)據(jù)分析是否合理，數(shù)據(jù)分析是否合理往往決定企業(yè)經(jīng)營決策能否精準、有效，資金結(jié)算中心肩負著數(shù)據(jù)統(tǒng)計和數(shù)據(jù)分析的重要使命。首先，資金結(jié)算中心應做好基礎(chǔ)數(shù)據(jù)初始化工作，收集客運站、運輸方等各成員單位銀行賬戶信息及其結(jié)算對象銀行賬戶信息等，為清算工作奠定基礎(chǔ)。其次，資金結(jié)算中心應制定數(shù)據(jù)日常管理與維護制度，實時動態(tài)地對基礎(chǔ)數(shù)據(jù)進行更新、調(diào)整。在數(shù)據(jù)分析方面，資金結(jié)算中心應根據(jù)業(yè)務發(fā)展的不同階段和管理要求，確定清分正確率、返款率等關(guān)鍵指標，計算并進行詳細的同比、環(huán)比、趨勢、行業(yè)對標等角度分析，為企業(yè)經(jīng)營決策提供強有力支撐。

所以，及時維護基礎(chǔ)數(shù)據(jù)、建立合理的結(jié)算數(shù)據(jù)、管理數(shù)據(jù)的統(tǒng)計規(guī)則和分析方法，是保障數(shù)據(jù)準確性、合理性的重要保障。

5.統(tǒng)一核算管理

由于資金結(jié)算中心對小件快運運費實行統(tǒng)一收取、清分、結(jié)算管理，故資金結(jié)算中心可根據(jù)企業(yè)會計準則的要求，對小件快運業(yè)務進行統(tǒng)一會計核算，保證會計信息真實、可靠。第一，根據(jù)小件快運業(yè)務類型，梳理資金收取、往來交易、收入成本核算的統(tǒng)一規(guī)則，確保會計政策一致性；第二，根據(jù)資金結(jié)算中心和各成員單位的財務管理要求，制定資金收支、應收應付、收入成本、監(jiān)控等各類統(tǒng)計表單，為制作會計憑證提供可靠的數(shù)據(jù)，提高財務人員工作效率。

6.規(guī)范單據(jù)管理

資金結(jié)算中心負責聯(lián)盟內(nèi)部資金收支全過程管理，應統(tǒng)一制定和規(guī)范各類業(yè)務單據(jù)，包括結(jié)算準備金存入、提取憑證，現(xiàn)金收取及交接單據(jù)，結(jié)算、對賬單據(jù)等，保障聯(lián)盟內(nèi)資金信息流的統(tǒng)一性。首先，資金結(jié)算中心應根據(jù)各項資金業(yè)務流程，收集和梳理各類結(jié)算單據(jù)的關(guān)鍵信息要素，統(tǒng)一制定單據(jù)模板。其次，資金結(jié)算中心應設計各類單據(jù)印章模板及應用場景，并與具有電子印章制作合法資質(zhì)的專業(yè)機構(gòu)合作，保證電子印章的法律效力。

四、結(jié)束語

資金結(jié)算中心除了傳統(tǒng)的資金歸集、調(diào)配和調(diào)撥等職能外，更重要的是結(jié)合行業(yè)的發(fā)展特點、企業(yè)的發(fā)展階段等具體情況，探索能夠解決內(nèi)外部資金管理痛點運作模式，使企業(yè)內(nèi)部資金管理工作規(guī)范、高效。小件快運行業(yè)正處于高速發(fā)展期，未來，資金結(jié)算中心的定位需要更加精準，服務模式應結(jié)合業(yè)務變化不斷完善，幫助企業(yè)快速、健康發(fā)展。

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