鐘蘭

【摘 要】鋼貿(mào)行業(yè)是資金密集型企業(yè)，隨著價(jià)格信息的透明度越來越高，其通過價(jià)差博取的生存空間變得非常有限，因此企業(yè)要想獲得更好的生存和發(fā)展必須提高資產(chǎn)的運(yùn)營(yíng)效率。本文對(duì)鋼貿(mào)企業(yè)存貨風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析，并提出了相應(yīng)的管控措施。

【關(guān)鍵詞】鋼貿(mào)企業(yè) 存貨 風(fēng)險(xiǎn)控制

存貨是鋼貿(mào)企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)的重要組成部分，其管理水平的高低直接關(guān)系到企業(yè)的生存與發(fā)展。當(dāng)前我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展轉(zhuǎn)型升級(jí)由高速發(fā)展轉(zhuǎn)為中速發(fā)展，供需矛盾依然突出。近兩年來，鋼鐵價(jià)格雖然不斷上漲，但鋼貿(mào)企業(yè)仍要理性的對(duì)待此輪價(jià)格上漲，不能一味的追漲加大庫存。因?yàn)楸M管企業(yè)正常經(jīng)營(yíng)周轉(zhuǎn)需要一定數(shù)量的存貨，但存貨也會(huì)占用企業(yè)大量的流動(dòng)資金。此外，還有銹蝕、丟失、不合理的積壓及管理缺失風(fēng)險(xiǎn)。因此，加強(qiáng)存貨管理，保證存貨在合理的范圍內(nèi)快速周轉(zhuǎn)對(duì)鋼貿(mào)企業(yè)有非常重要的意義。

一、鋼貿(mào)企業(yè)存貨管理風(fēng)險(xiǎn)

1.存貨數(shù)量不佳及市場(chǎng)價(jià)格波動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)

對(duì)于鋼貿(mào)企業(yè)來說，如果存貨數(shù)量不足會(huì)影響市場(chǎng)的零售及大型終端企業(yè)配套所需的材料，但庫存水平太高也會(huì)給企業(yè)正常的資金周轉(zhuǎn)帶來壓力。

此外，由于經(jīng)濟(jì)周期和市場(chǎng)環(huán)境的變化，鋼材的價(jià)格極不穩(wěn)定，如果企業(yè)高價(jià)買進(jìn)低價(jià)賣出則會(huì)給企業(yè)帶來損失。

2.倉(cāng)儲(chǔ)風(fēng)險(xiǎn)

一般鋼貿(mào)企業(yè)的存貨采用租用倉(cāng)庫自行保管或者是第三方監(jiān)管代發(fā)貨的模式。部分倉(cāng)儲(chǔ)商將客戶的存貨在沒有任何手續(xù)的情況下偷盜、變賣，或把貨物質(zhì)押給金融機(jī)構(gòu)或者其他鋼貿(mào)商，給企業(yè)帶來不可挽回的損失風(fēng)險(xiǎn)。

3.運(yùn)輸風(fēng)險(xiǎn)

目前鋼材市場(chǎng)的運(yùn)輸比較混亂，存在運(yùn)費(fèi)高、運(yùn)輸途中易發(fā)生各種意外損失、開具虛假發(fā)票等風(fēng)險(xiǎn)。這就需要企業(yè)謹(jǐn)慎選擇運(yùn)輸單位。

4.貨物積壓、貶值、銹蝕風(fēng)險(xiǎn)

如果長(zhǎng)期合作的企業(yè)改變?cè)O(shè)計(jì)方案或者公司采購(gòu)部門與銷售部門銜接時(shí)規(guī)格有誤等，都會(huì)導(dǎo)致貨物積壓。存貨久放必定會(huì)導(dǎo)致銹蝕和貶值風(fēng)險(xiǎn)。

5.倉(cāng)儲(chǔ)管理失控風(fēng)險(xiǎn)

保管操作流程不規(guī)范、存貨堆放不科學(xué)會(huì)導(dǎo)致鋼貿(mào)企業(yè)產(chǎn)生安全風(fēng)險(xiǎn)。部分倉(cāng)庫保管人員在發(fā)貨的過程中存在發(fā)貨錯(cuò)誤或監(jiān)守自盜的問題，或者為了私利將貨物低價(jià)出售，給企業(yè)造成損失。

6.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

部分鋼貿(mào)企業(yè)存貨計(jì)價(jià)方法隨意變更，給企業(yè)帶來稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。存貨盤點(diǎn)的數(shù)量和金額改變，使得實(shí)際材料的數(shù)量、規(guī)格和價(jià)格存在與財(cái)務(wù)不符的風(fēng)險(xiǎn)。

7.盤點(diǎn)不規(guī)范風(fēng)險(xiǎn)

在實(shí)際工作中由于鋼材占用空間大，翻堆盤點(diǎn)工作比較難以開展，尤其是堆放在室內(nèi)的鋼材更難盤點(diǎn)，這就導(dǎo)致很多的鋼貿(mào)企業(yè)不進(jìn)行大規(guī)模的盤點(diǎn)工作，只是根據(jù)經(jīng)驗(yàn)?zāi)繙y(cè)評(píng)估，或者進(jìn)行少量的抽查，甚至不進(jìn)行盤點(diǎn)。

8.存貨管理與監(jiān)管力度不夠風(fēng)險(xiǎn)

存貨管理與監(jiān)督的部門歸屬模糊，造成部門間職責(zé)不清，授權(quán)與審批權(quán)限模糊，出現(xiàn)問題部門間相互推諉。存貨管理監(jiān)督的主體不清，具體執(zhí)行的監(jiān)督標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一，監(jiān)管實(shí)施力度不足。

二、存貨風(fēng)險(xiǎn)管控措施

1.選擇合適的倉(cāng)儲(chǔ)商

鋼材品種、規(guī)格多、噸位量大，所以尋求長(zhǎng)期合作的倉(cāng)儲(chǔ)商非常重要。

企業(yè)要成立領(lǐng)導(dǎo)班子小組對(duì)倉(cāng)儲(chǔ)商進(jìn)行考察，同時(shí)要聘請(qǐng)法律人士參加，到場(chǎng)地實(shí)地察看倉(cāng)儲(chǔ)的安全設(shè)施、裝卸設(shè)施、消防設(shè)施等，了解其是否符合倉(cāng)儲(chǔ)搬運(yùn)的要求。要查看土地證（或土地租賃合同）和營(yíng)業(yè)執(zhí)照各項(xiàng)證件是否齊全，通過多種渠道了解該倉(cāng)儲(chǔ)商的信譽(yù)和服務(wù)能力。雙方要簽訂倉(cāng)庫租賃合同，從法律上保護(hù)公司的合法利益。

2.強(qiáng)化管理制度

建立相互牽制的管理體系，進(jìn)一步明確相關(guān)各部門的職責(zé)與分工，確保管理與存貨有關(guān)業(yè)務(wù)人員之間的相互制約與監(jiān)督。

對(duì)倉(cāng)庫相關(guān)人員要進(jìn)行培訓(xùn)。其中，倉(cāng)庫的裝卸人員要進(jìn)行特殊工種的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，必須持證上崗確保存貨的堆放合理和安全。保管人員、系統(tǒng)記錄人員、審核人員要有良好的業(yè)務(wù)知識(shí)和較高的職業(yè)道德，企業(yè)要定期對(duì)他們進(jìn)行政策法規(guī)及業(yè)務(wù)知識(shí)的培訓(xùn)，不斷提高其綜合素養(yǎng)。

建立合理的授權(quán)與審批制度。公司應(yīng)制定與存貨相關(guān)的授權(quán)和審批制度，明確相關(guān)的權(quán)限、流程、責(zé)任及控制措施。審批人在權(quán)限范圍內(nèi)行使自己的職權(quán)，具體經(jīng)辦人員在職責(zé)范圍內(nèi)根據(jù)審批意見辦理業(yè)務(wù)。在執(zhí)行制度時(shí)一定要跨部門合作，遇到問題要進(jìn)行充分溝通。

3.規(guī)范存貨的收、發(fā)、退管理

貨物的收發(fā)要嚴(yán)格按照公司規(guī)定的流程進(jìn)行。當(dāng)貨物采購(gòu)入庫時(shí)，保管人員應(yīng)根據(jù)采購(gòu)人員的申請(qǐng)入庫單與鋼廠的發(fā)貨單和質(zhì)保書一同驗(yàn)收入庫。如果發(fā)現(xiàn)重量短少、存貨外表存在瑕疵，存貨標(biāo)牌的型號(hào)和質(zhì)保書的型號(hào)核對(duì)有誤等問題，應(yīng)立刻和采購(gòu)人員聯(lián)系，采購(gòu)人員和鋼廠溝通處理。所有貨物驗(yàn)收無誤后方可入庫，系統(tǒng)錄入人員應(yīng)認(rèn)真根據(jù)入庫單錄入購(gòu)銷存系統(tǒng)，復(fù)核人員仔細(xì)復(fù)核，同時(shí)入庫單月度末必須裝訂保管。

在發(fā)貨過程中，復(fù)核人員應(yīng)檢查銷售單，認(rèn)真復(fù)核到款情況并簽字確認(rèn)，保管員應(yīng)根據(jù)銷售單上的要求發(fā)貨，由復(fù)核人員開具出門證。發(fā)貨完畢錄入員立刻入系統(tǒng)，復(fù)核員認(rèn)真復(fù)核并將銷售單每月裝訂保管。

對(duì)于質(zhì)量不合格或其他原因?qū)е碌耐素?，倉(cāng)庫保管人員要按退貨流程進(jìn)行退貨，每月底要把退貨的原因整理成材料在月度會(huì)中進(jìn)行反饋。企業(yè)應(yīng)不斷分析原因，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，以減少退貨的發(fā)生。

4.規(guī)范存貨的盤點(diǎn)與處置

鋼貿(mào)企業(yè)一般應(yīng)在鋼材銷售淡季停止發(fā)貨并對(duì)存貨進(jìn)行全面盤點(diǎn)清查。應(yīng)由采購(gòu)部門，財(cái)務(wù)部門，倉(cāng)庫管理部門等部門聯(lián)合盤點(diǎn)清查。除此之外，平時(shí)也要不定期的對(duì)存貨進(jìn)行巡查和抽查，同時(shí)在倉(cāng)庫安裝攝像頭，實(shí)行遠(yuǎn)程監(jiān)控。存貨盤點(diǎn)一定要制定盤點(diǎn)計(jì)劃，盤點(diǎn)時(shí)要保留盤點(diǎn)記錄。要編制盤點(diǎn)表，盤點(diǎn)表要有相關(guān)人員簽字。進(jìn)行盤盈、盤虧的原因分析，同時(shí)提出處理意見，企業(yè)經(jīng)營(yíng)層批準(zhǔn)后由財(cái)務(wù)部門進(jìn)行處理。在盤點(diǎn)過程中發(fā)現(xiàn)長(zhǎng)期積壓的庫存，應(yīng)經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)后及時(shí)進(jìn)行處理。財(cái)務(wù)部門、采購(gòu)部門根據(jù)盤點(diǎn)情況再結(jié)合市場(chǎng)情況確定是否要計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。

5.加強(qiáng)采購(gòu)環(huán)節(jié)的內(nèi)控

（1）加強(qiáng)采購(gòu)人員的培訓(xùn)。鋼材品種、規(guī)格多，材質(zhì)復(fù)雜、尤其是特殊的鋼材還有具體的用途，這就需要不斷對(duì)采購(gòu)人員進(jìn)行業(yè)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)，增強(qiáng)他們的專業(yè)能力。此外，還應(yīng)不斷進(jìn)行崗位職業(yè)道德培訓(xùn)，通過技能和職業(yè)道德的培訓(xùn)來提高綜合素養(yǎng)。

（2）建立合格的供應(yīng)商制度。由于鋼貿(mào)行業(yè)特殊性，上游鋼廠都是要求款到發(fā)貨，因此對(duì)供貨商的選擇就顯得尤為重要。企業(yè)要根據(jù)供應(yīng)商的生產(chǎn)能力、信譽(yù)、價(jià)格、資質(zhì)、售后服務(wù)等選擇2-3家長(zhǎng)期合作的供應(yīng)商，從源頭控制存貨風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。財(cái)務(wù)必須每半年發(fā)函與各個(gè)供貨商進(jìn)行詢證對(duì)賬。

（3）不斷優(yōu)化采購(gòu)流程。采購(gòu)流程一般包含采購(gòu)申請(qǐng)與審批，付款、購(gòu)買與驗(yàn)收、結(jié)清尾款與收回發(fā)票四大環(huán)節(jié)。每個(gè)環(huán)節(jié)不是獨(dú)立存在的，需要其他部門的參與和協(xié)作。企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身的規(guī)模、銷售模式構(gòu)建適合自己的采購(gòu)內(nèi)控制度和采購(gòu)模式。對(duì)于規(guī)模進(jìn)貨，采購(gòu)部門要將倉(cāng)庫情況，銷售情況，市場(chǎng)情況，資金狀況相結(jié)合，參考制定合理的采購(gòu)計(jì)劃。在經(jīng)營(yíng)的過程中，要發(fā)揮靈活性。對(duì)一些特殊規(guī)格的存貨可以從同行中調(diào)貨快進(jìn)快出，對(duì)于大批量購(gòu)貨可以直接從鋼廠發(fā)貨，這既可以減少客戶的運(yùn)輸費(fèi)用，同時(shí)也減少了倉(cāng)庫的管理成本和發(fā)貨的安全風(fēng)險(xiǎn)。此外，由于存貨在整個(gè)運(yùn)營(yíng)過程中是不斷變化的，因此需要通過信息化的手段針對(duì)總庫存數(shù)量、單個(gè)品種的數(shù)量、每個(gè)品種的超期時(shí)間建立預(yù)警機(jī)制。

6.選擇合適的物流公司

我國(guó)的物流業(yè)起步較晚，在很多方面尤其在細(xì)分市場(chǎng)的鋼材運(yùn)輸方面還不夠成熟，這也是由鋼材在運(yùn)輸中的特點(diǎn)所限。由于鋼材發(fā)貨具有復(fù)雜性，且進(jìn)出量比較大，運(yùn)輸費(fèi)用也比較高，所以要選擇服務(wù)好、效率高、信譽(yù)度高的物流公司合作，避免不必要的損失。

7.加強(qiáng)存貨的信息化管理

鋼貿(mào)企業(yè)存貨管理必須借助信息化管理系統(tǒng)。公司的內(nèi)控制度應(yīng)結(jié)合信息化平臺(tái)技術(shù)搭配使用，在系統(tǒng)內(nèi)對(duì)每個(gè)部門每個(gè)崗位給予不同的權(quán)限。以加快匯總，統(tǒng)計(jì)，分析流程的審批速度，提升工作效率。在系統(tǒng)里可以根據(jù)企業(yè)的自身情況設(shè)置預(yù)警條件，對(duì)所發(fā)生的一切業(yè)務(wù)后臺(tái)跟蹤判斷，識(shí)別各種潛在風(fēng)險(xiǎn)，并及時(shí)反饋至相關(guān)管理員。經(jīng)銷存系統(tǒng)和財(cái)務(wù)的開票系統(tǒng)要無縫對(duì)接。同時(shí)，要對(duì)系統(tǒng)的有效性與安全性高度重視，要有必需的風(fēng)險(xiǎn)防范措施。

此外，鋼貿(mào)企業(yè)還可以把內(nèi)控管理制度嵌入到信息化平臺(tái)系統(tǒng)中、建立合理的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，并有效執(zhí)行，以合理規(guī)避存貨管理中的風(fēng)險(xiǎn)，確保企業(yè)資產(chǎn)的運(yùn)營(yíng)效率。

8.考核與企業(yè)文化并行

雖然銷售、倉(cāng)庫保管及采購(gòu)等工作很容易通過量化的指標(biāo)進(jìn)行考核，但如果一味的通過指標(biāo)考核員工，很容易產(chǎn)生部門與部門間的壁壘。因此要強(qiáng)調(diào)企業(yè)文化和團(tuán)隊(duì)的建設(shè)，以保證存貨的最佳進(jìn)貨量，維持存貨的資金占用與缺貨成本之間的平衡。

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