朱 青

一、集團資金集中管控的意義

（一）規(guī)范集團資金使用，增強總部對成員企業(yè)的財務(wù)控制力

集團總部通過資金集中控制和管理，首先可獲得知情權(quán)，即通過對資金流入、流出的控制，了解成員企業(yè)的資金存量和流量，隨時掌握其生產(chǎn)經(jīng)營情況，有效防范經(jīng)營風險；其次通過對下屬公司收支行為，尤其是支付行為的有效監(jiān)督，實現(xiàn)對下屬公司經(jīng)營活動的動態(tài)控制，保證資金使用的安全性、規(guī)范性、有效性。

（二）增強集團資源配置優(yōu)勢

1.增強集團融資與償債能力。由于企業(yè)集團成員企業(yè)情況各異，在經(jīng)營過程中，會發(fā)生一部分成員企業(yè)出現(xiàn)資金短缺，而另一部份成員企業(yè)出現(xiàn)資金結(jié)余的現(xiàn)象。通過集團資金集中管理，可以盤活集團的資金存量，通過在資金短缺企業(yè)和結(jié)余企業(yè)間資金的合理調(diào)配，降低財務(wù)費用，實現(xiàn)資金使用效益最大化，同時優(yōu)化集團的資產(chǎn)負債結(jié)構(gòu)，增強集團公司的融資和償債能力。

2.優(yōu)化資源配置。通過資金集中管理，提高集團資金運作效果、籌資融資能力和投資能力，為集團擴大規(guī)模、調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和合理投資等重大決策提供財務(wù)支持，從集團層面實現(xiàn)資源的優(yōu)化配置。

二、集團資金集中管控模式

資金中心依托資金管理系統(tǒng)，對分賬戶資金進行實時歸集，各銀行總賬戶反映全集團被歸集資金的規(guī)模。資金中心監(jiān)控獨立賬戶、未直聯(lián)賬戶資金余額及變化。獨立賬戶、未直聯(lián)賬戶除業(yè)務(wù)規(guī)定外，不得沉淀大額資金，原則上要求將資金轉(zhuǎn)移至分賬戶。

合理計劃及運營管理資金，防范資金風險，各司其職，層層把關(guān)，確保資金安全。各成員企業(yè)使用資金中心調(diào)劑款需按合同協(xié)議支付資金占用費，資金中心收益將按照歸集資金存款積數(shù)、考核評價結(jié)果分配至各成員單位，原則上資金中心不留存收益。各成員企業(yè)應(yīng)統(tǒng)一賬戶管理、統(tǒng)一報表格式、統(tǒng)一預算編制、統(tǒng)一信貸管理，規(guī)范資金收付操作，規(guī)范資金內(nèi)部信貸，嚴格執(zhí)行審批流程，考核收益分配過程公開透明結(jié)果公正。

三、集團資金集中管控運行管理

（一）核算模式管理

資金中心在集團核算系統(tǒng)中建立獨立帳套，以獨立的科目體系及報表體系，滿足資金中心的核算及報表要求，在不影響集團核算業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)上，較清晰反映資金中心運營狀況和經(jīng)營成果。

（二）資金歸集管理

資金中心采用直接管控模式，即集團本部及各成員企業(yè)均直接作為資金中心的成員單位，實施扁平化管理。資金中心以集團本部名義向各個合作銀行開立賬戶，作為資金池的總賬戶使用，總賬戶僅限于資金中心歸集管理。資金中心依托信息化軟件和銀行系統(tǒng)對各成員企業(yè)被歸集賬戶的資金進行實時歸集，各被歸集賬戶資金實現(xiàn)零余額管理，成員企業(yè)對本企業(yè)的資金擁有所有權(quán)和支配權(quán)，不因資金歸集而改變，成員企業(yè)通過信息系統(tǒng)中賬戶的“可用余額”或“歸集余額”在自有額度內(nèi)正常進行資金支付，大額資金支付需提前一天向資金中心報備資金頭寸，支付時資金中心需進行支付審批。

（三）資金計劃管理

資金中心對成員企業(yè)資金收支行實行計劃管理，各成員企業(yè)根據(jù)年度預算，編制年度資金收支計劃、月滾動收支計劃、周滾動收支計劃，資金中心審核匯總各成員企業(yè)編制上報的計劃表，形成全集團的資金收支計劃，通過資金收支計劃表統(tǒng)籌平衡全集團資金，并對各月資金計劃與實際執(zhí)行情況差異進行分析。

（四）資金調(diào)劑管理

資金中心根據(jù)資金收支計劃，利用資金池沉余資金，對成員企業(yè)進行臨時性的資金余缺調(diào)劑并收取資金占用費，方便快捷的解決成員單位的資金需求，保障成員單位正常生產(chǎn)運，同時有效降低集團的融資成本。

（五）資金理財管理

資金中心綜合考慮集團資金收支計劃，在不影響各成員單位日常經(jīng)營活動的前提下，遵循安全性、流動性原則，利用資金池沉余資金開展理財活動，充分盤活資金，提高資金收益率。資金中心理財規(guī)模和期限配置應(yīng)不影響各成員企業(yè)資金使用為原則，充分關(guān)注金融機構(gòu)理財產(chǎn)品說明書及相關(guān)風險揭示書中關(guān)于風險揭示及理財資金投向等披露信息，把握理財產(chǎn)品投資風險，購買謹慎型、穩(wěn)健型、平衡型理財，風險級別控制為低風險。

四、資金中心組織架構(gòu)及監(jiān)管措施

（一）賬戶監(jiān)管

各成員企業(yè)銀行賬戶實行集團資金中心審批管理，各成員企業(yè)銀行開戶、賬戶變更、銷戶等業(yè)務(wù)時，各企業(yè)完成內(nèi)部簽字蓋章審批后，報資金中心審批，并由資金中心進行系統(tǒng)的檔案錄入，并在規(guī)定時限內(nèi)辦理銀企直聯(lián)和賬戶歸集手續(xù)，資金中心對各成員企業(yè)銀行賬戶實施動態(tài)監(jiān)管。

（二）大額資金監(jiān)管

根據(jù)重要性原則，對成員企業(yè)大額資金支付（含內(nèi)部調(diào)撥）必須提前一天向資金中心書面報備資金頭寸表，頭寸表需填寫付款銀行賬號、付款用途、收款單位、涉及合同款的還要填寫合同編號、資金付款審批手續(xù)等事項，資金支付時必須通過系統(tǒng)進行支付，資金中心核審通過后才能進行支付，有效的控制大額資金支付風險。

（三）報表監(jiān)管

資金中心要求各成員企業(yè)上報與資金相關(guān)的報表，具體有：資金日報、資金周報、月滾動資金計劃表、年度資金收支計劃表、大額頭寸報備表等，對資金管理信息做到實時掌握。

（四）考核與獎勵監(jiān)管

資金中心對各成員企業(yè)資金管理工作每月進行考核管理，從賬戶管理、資金報表管理、資金收支執(zhí)行管理、擔保信貸管理、理財管理、資金系統(tǒng)安全管理、其他事項等七個方面進行扣分考核，以考核結(jié)果和各成員單位的資金歸集貢獻度來進行資金中心的收益分配。

（五）制度執(zhí)行監(jiān)管

資金中心根據(jù)自身的定位和目標，制定《資金中心資金管理辦法》、《集團成員企業(yè)信用等級評定管理辦法》等，明確了資金管理模式、資金中心職能及崗位職責、內(nèi)部核算辦法、資金支付審批程序、系統(tǒng)安全保障、系統(tǒng)信息匯集、資金收益考核及分配等要求，推動成員企業(yè)自覺維護資信等級，并為集團公司內(nèi)部統(tǒng)借統(tǒng)貸款和融資擔保提供定價依據(jù)。資金中心嚴格按辦法要求對各成員企業(yè)的資金業(yè)務(wù)進行操作，降低資金風險。

資金中心的運行極大地提高了集團的資金集中結(jié)算、集中管理水平，密切了集團各級成員企業(yè)以資金為紐帶的經(jīng)濟關(guān)系，促進了企業(yè)集團向資金管理、資本運營型轉(zhuǎn)變，也為集團搭建了一個業(yè)務(wù)領(lǐng)域、信息網(wǎng)絡(luò)、人才儲備、風險管控的平臺。