亚洲免费av电影一区二区三区,日韩爱爱视频,51精品视频一区二区三区,91视频爱爱,日韩欧美在线播放视频,中文字幕少妇AV,亚洲电影中文字幕,久久久久亚洲av成人网址,久久综合视频网站,国产在线不卡免费播放

        ?

        ERP環(huán)境下供電企業(yè)現(xiàn)金流管理戰(zhàn)略導(dǎo)向和戰(zhàn)術(shù)規(guī)劃

        2018-07-16 19:39:36吳超群
        中國(guó)經(jīng)貿(mào) 2018年12期
        關(guān)鍵詞:現(xiàn)金流供電企業(yè)管理

        吳超群

        【摘 要】本文筆者首先闡明了供電企業(yè)現(xiàn)金流管理的戰(zhàn)略導(dǎo)向,然后分析供電企業(yè)現(xiàn)金流管理戰(zhàn)術(shù),最后在此基礎(chǔ)上設(shè)計(jì)ERP環(huán)境下供電企業(yè)現(xiàn)金流管理流程,希望能夠?yàn)楣╇娖髽I(yè)的財(cái)務(wù)管理和綜合發(fā)展提供新思路。

        【關(guān)鍵詞】ERP;供電企業(yè);現(xiàn)金流;管理

        一、供電企業(yè)現(xiàn)金流管理的戰(zhàn)略導(dǎo)向

        1.供電企業(yè)現(xiàn)金流戰(zhàn)略模式的選擇

        我國(guó)供電企業(yè)的發(fā)展還是比較迅速的,且當(dāng)前已經(jīng)逐漸的步入了黃金成熟期,根據(jù)目前的發(fā)展勢(shì)頭判斷,應(yīng)該還是會(huì)取得更好發(fā)展的,相比于其它一些企業(yè)而言,供電企業(yè)在總體的盈利發(fā)展水平和投資風(fēng)險(xiǎn)控制等方面都表現(xiàn)的非常良好。由于供電企業(yè)有著自己的特點(diǎn),比如說(shuō)在資本積累、知識(shí)儲(chǔ)備、設(shè)備控制等方面都屬于非常集中化、壟斷化的,相比于一般的企業(yè),其在具體的營(yíng)銷(xiāo)管理、生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)、故障排除等方面都受到國(guó)家相關(guān)部門(mén)和法律規(guī)定的約束和監(jiān)督,供電企業(yè)的現(xiàn)金流戰(zhàn)略管理有必要綜合應(yīng)用防守型和激進(jìn)型兩種模式。

        2.供電企業(yè)長(zhǎng)期現(xiàn)金流預(yù)算

        將供電企業(yè)的現(xiàn)金流管理計(jì)劃通過(guò)貨幣的形式表現(xiàn)出來(lái)也就是通常所說(shuō)的現(xiàn)金流預(yù)算,這也是企業(yè)開(kāi)展現(xiàn)金流管理的主要形式。根據(jù)時(shí)間長(zhǎng)短的不同,現(xiàn)金流預(yù)算可以分為兩種,即為長(zhǎng)期和短期現(xiàn)金流預(yù)算,短期現(xiàn)金流預(yù)算的主要目的是為了進(jìn)一步保障供電企業(yè)的現(xiàn)金流量穩(wěn)定,全面規(guī)劃供電企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展策略;長(zhǎng)期現(xiàn)金流預(yù)算則是更多的站在供電企業(yè)總體發(fā)展的角度進(jìn)行長(zhǎng)久的現(xiàn)金流規(guī)劃管理,結(jié)合供電企業(yè)的特點(diǎn)和發(fā)展形式,本文在此主要對(duì)供電企業(yè)的長(zhǎng)期現(xiàn)金流預(yù)算管理進(jìn)行重點(diǎn)的論證。

        (1)供電企業(yè)長(zhǎng)期現(xiàn)金流預(yù)算與戰(zhàn)略規(guī)劃融合

        供電企業(yè)長(zhǎng)期現(xiàn)金流預(yù)算需要對(duì)未來(lái)一段時(shí)間內(nèi)的發(fā)展變化情況展開(kāi)分析和預(yù)測(cè),從而根據(jù)該預(yù)測(cè)的結(jié)果進(jìn)行相應(yīng)的資金配置和管理,并有效的開(kāi)展企業(yè)的戰(zhàn)略向?qū)б?guī)劃,對(duì)相應(yīng)的資金投資和融資等也進(jìn)行設(shè)計(jì)和安排。有效的融合供電企業(yè)長(zhǎng)期現(xiàn)金流預(yù)算和戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃,對(duì)于供電企業(yè)的綜合發(fā)展和現(xiàn)金管理意義重大。

        (2)供電企業(yè)長(zhǎng)期現(xiàn)金流預(yù)算的編制方法

        通常情況下,對(duì)供電企業(yè)進(jìn)行現(xiàn)金流預(yù)算規(guī)劃是依據(jù)供電企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債情況來(lái)編制的,而并不是說(shuō)對(duì)供電企業(yè)的現(xiàn)金流出和流入情況進(jìn)行詳細(xì)的計(jì)算和預(yù)測(cè),更多的是對(duì)供電企業(yè)將來(lái)某一階段的資產(chǎn)負(fù)債情況進(jìn)行綜合的預(yù)測(cè)和評(píng)估,從而來(lái)明確供電企業(yè)的現(xiàn)金流動(dòng)情況,具體而言需要經(jīng)歷以下幾個(gè)階段:首先,基于供電企業(yè)的股東權(quán)益報(bào)酬率來(lái)進(jìn)行長(zhǎng)期現(xiàn)金流預(yù)算編制,突破傳統(tǒng)以銷(xiāo)售業(yè)務(wù)為預(yù)算編制基礎(chǔ)的局限,基于股東權(quán)益報(bào)酬率進(jìn)行預(yù)算編制更有助于精確的分析和預(yù)測(cè);其次,依據(jù)供電企業(yè)的股東權(quán)益報(bào)酬率來(lái)編制預(yù)算財(cái)務(wù)報(bào)表,對(duì)供電企業(yè)將來(lái)一段時(shí)間內(nèi)的利潤(rùn)、負(fù)債、融資等情況進(jìn)行預(yù)測(cè)和計(jì)算;最后,對(duì)供電企業(yè)外部融資需求額的預(yù)測(cè)結(jié)果進(jìn)行分析,并做出相應(yīng)的投資或者融資決策。

        二、供電企業(yè)現(xiàn)金流管理戰(zhàn)術(shù)分析

        1.現(xiàn)金流流程再造

        所謂現(xiàn)金浮存,主要也就是指企業(yè)在具體的收款、支付等過(guò)程中出現(xiàn)延遲和拖延的情況,它對(duì)供電企業(yè)整個(gè)收支管理體系有著非常大的影響。供電企業(yè)現(xiàn)金管理者的主要工作任務(wù)就是提升對(duì)債務(wù)人的現(xiàn)金回收效率現(xiàn)金管理人員在企業(yè)收款中的目標(biāo)是加快客戶、子公司和公司各債務(wù)人收回現(xiàn)金的速度,貫穿于供電企業(yè)的整個(gè)現(xiàn)金流流程當(dāng)中。

        (1)收款流程再造

        對(duì)于企業(yè)而言,收款流程主要也就是現(xiàn)金流入企業(yè)的過(guò)程,現(xiàn)金收入通常從銷(xiāo)售的產(chǎn)品或者提供的服務(wù)中獲得,從獲得現(xiàn)金收入到最后的使用需要經(jīng)過(guò)一些比較復(fù)雜的流程,開(kāi)展企業(yè)收款流程再造的目的也就是為了提高內(nèi)部現(xiàn)金流動(dòng)的效率。

        對(duì)于企業(yè)而言,經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流入速度通常是以現(xiàn)金收款的具體時(shí)間長(zhǎng)短來(lái)標(biāo)記的,而收款的時(shí)間主要由具體企業(yè)的業(yè)務(wù)內(nèi)容、收款形式、流程等綜合決定的,并且這其中企業(yè)的業(yè)務(wù)形式和內(nèi)容處于核心地位。就比如說(shuō)最為簡(jiǎn)單的一種形式即為,消費(fèi)者使用現(xiàn)金、刷卡等形式付款購(gòu)買(mǎi)商品或者服務(wù)、如果現(xiàn)金都是在同一銀行的話,企業(yè)也就能很快很方便的去使用這些現(xiàn)金。由于企業(yè)的收款方式包括“現(xiàn)金、電匯、郵匯、本票、支票、匯票”等,郵寄方式會(huì)耽誤很多時(shí)間,企業(yè)流程再造也就是通過(guò)優(yōu)化收款形式來(lái)縮短中間環(huán)節(jié)花費(fèi)的時(shí)間,提高收款的效率。

        ①縮短票據(jù)收取浮存。采取讓付款人自己直接將相應(yīng)的資金存入收款人賬戶所在銀行的方式能夠有效的減少紙質(zhì)支票在其中所耽誤的時(shí)間,從而省去了郵局票據(jù),也就有效的縮短了票據(jù)的收取用時(shí)。

        ②縮短票據(jù)處理浮存。通過(guò)減少銀行處理耗費(fèi)的時(shí)間,但是必須注意的是這就需要盡可能的保障供電企業(yè)內(nèi)部的控制。

        ③縮短票據(jù)交換浮存。盡最大的可能在銀行停止入賬時(shí)間前進(jìn)行相應(yīng)的存款業(yè)務(wù)處理,避免由于銀行方面的系統(tǒng)限制而耽誤時(shí)間,并且選擇同一銀行系統(tǒng)進(jìn)行相應(yīng)的票據(jù)交換也會(huì)一定程度上縮短時(shí)間。

        (2)付款流程再造

        企業(yè)的付款與采購(gòu)是緊密聯(lián)系的,并且在采購(gòu)過(guò)程中訂單確定、貨物處理等環(huán)節(jié)都可以劃歸為付款流程再造,付款流程再造能夠有效的提高現(xiàn)金流動(dòng)的速度。

        供電企業(yè)通過(guò)采用多種形式的措施和方法來(lái)整合各方面的資源,減小現(xiàn)金流出的速度,從而實(shí)現(xiàn)供電企業(yè)的付款流程再造。如果從企業(yè)的角度進(jìn)行考慮的話,付款浮存是會(huì)給企業(yè)帶來(lái)很大好處的,因此有必要適度的對(duì)企業(yè)的付款浮存進(jìn)行管理和控制,具體而言,供電企業(yè)可以通過(guò)在銀行設(shè)置主賬戶、子賬戶來(lái)減緩供電企業(yè)的現(xiàn)金流動(dòng)速度。每當(dāng)需要從其中的子賬戶進(jìn)行支票簽發(fā)的時(shí)候就需要從供電企業(yè)的主賬戶中進(jìn)行資金劃撥。通過(guò)這種方式將供電企業(yè)的一個(gè)賬戶用于支付員工工資;另一個(gè)用于供應(yīng)商款項(xiàng)的支付。

        (3)資金集中管理流程再造

        供電企業(yè)現(xiàn)金流支付體系中的流程再造針對(duì)的是收款與付款雙方的現(xiàn)金和票據(jù)流動(dòng)。對(duì)于整個(gè)供電集團(tuán)而言,各省、市供電企業(yè)和存在著數(shù)額較大的現(xiàn)金流轉(zhuǎn)業(yè)務(wù),并且還會(huì)影響整個(gè)供電集團(tuán)的經(jīng)營(yíng)效率。所以,通過(guò)對(duì)供電企業(yè)內(nèi)部資金的流轉(zhuǎn)和控制等進(jìn)行優(yōu)化,能夠有效的控制供電企業(yè)的現(xiàn)金浮存。我們都知道供電企業(yè)的網(wǎng)店遍布全國(guó)各省市和地區(qū),具體運(yùn)營(yíng)的過(guò)程中都是需要相應(yīng)的當(dāng)?shù)貦C(jī)構(gòu)進(jìn)行支票、紙幣和信用卡的存取。想要讓供電企業(yè)的現(xiàn)金利用效率達(dá)到最佳的效果,就需要對(duì)賬戶的余額進(jìn)行集中管理,并且通過(guò)構(gòu)建結(jié)算中心收賬體系也會(huì)幫助供電企業(yè)加快資金流轉(zhuǎn)速度,提高資金的利用效率。

        2.供電企業(yè)預(yù)算編制

        (1)供電企業(yè)日?,F(xiàn)金預(yù)算的編制方法

        通常情況下,供電企業(yè)的現(xiàn)金預(yù)算編制方式主要包括兩種形式,也即為“現(xiàn)金收支法和收益調(diào)整法”,也即是說(shuō)對(duì)供電企業(yè)的直接和間接法進(jìn)行相應(yīng)的預(yù)算編制?,F(xiàn)金收支法是“以預(yù)算期內(nèi)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)所實(shí)際發(fā)生的現(xiàn)金收付為依據(jù)來(lái)編制現(xiàn)金預(yù)算的方法?,F(xiàn)金收支法的基礎(chǔ)是各項(xiàng)財(cái)務(wù)預(yù)算,如銷(xiāo)售預(yù)算、采購(gòu)預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、薪酬預(yù)算等”。收益調(diào)整法是“以?xún)衾麧?rùn)為基礎(chǔ),通過(guò)調(diào)整影響現(xiàn)金預(yù)算但不影響利潤(rùn)計(jì)算,及影響計(jì)算但不影響現(xiàn)金預(yù)算這兩類(lèi)業(yè)務(wù),編制出現(xiàn)金流預(yù)算”。

        (2)供電企業(yè)現(xiàn)金流預(yù)算編制類(lèi)型

        預(yù)算包括了多種類(lèi)型,不同類(lèi)型也存在密切聯(lián)系,很多預(yù)算過(guò)程中編制類(lèi)型也是結(jié)合使用的。滾動(dòng)預(yù)算主要把會(huì)計(jì)年度和預(yù)算期進(jìn)行剝離,主要對(duì)本期的預(yù)算執(zhí)行情況和實(shí)踐差距進(jìn)行分析,積極的進(jìn)行修訂,同時(shí)將修訂的內(nèi)容延伸補(bǔ)充預(yù)算,這也是十分穩(wěn)定化的特殊化定期預(yù)算方法,但是該類(lèi)預(yù)算編制需要較多的時(shí)間,采取該類(lèi)方法主要在收益超過(guò)編制成本才會(huì)選擇使用,在現(xiàn)金流預(yù)測(cè)當(dāng)中,滾動(dòng)雨傘較為適用于預(yù)測(cè)那些短期結(jié)轉(zhuǎn)資金,這也需要供電企業(yè)對(duì)現(xiàn)金情況進(jìn)行持續(xù)化監(jiān)控,這也能夠促進(jìn)投資、貸款數(shù)額發(fā)生階段及時(shí)做出決策。

        3.權(quán)衡現(xiàn)金流動(dòng)性與收益性

        (1)最佳現(xiàn)金持有量

        國(guó)內(nèi)外學(xué)者都相繼提出了企業(yè)的最佳現(xiàn)金持有量的方法與模型,包括了因素分析模式法、隨機(jī)模式、現(xiàn)金周轉(zhuǎn)模式、存貨模式等,但是因?yàn)檫@類(lèi)方法與模型的假設(shè)條件與我國(guó)供電企業(yè)特征并不相符,例如,現(xiàn)金周轉(zhuǎn)模式中的假設(shè)條件需要企業(yè)完全不存在不確定因素,而且存貨模式法的假設(shè)條件中的現(xiàn)金流入是間隔性的,但是現(xiàn)金流出確是在一個(gè)時(shí)間階段內(nèi)持續(xù)、均勻發(fā)生的。隨即方式存在合理的方面,但是也與供電企業(yè)的實(shí)際情況有相當(dāng)?shù)牟罹啵宰顬檫m合供電企業(yè)的最佳現(xiàn)金余額模式應(yīng)該是現(xiàn)金流余額模型,這里可以簡(jiǎn)稱(chēng)為應(yīng)變模型。

        (2)富余現(xiàn)金管理

        當(dāng)供電企業(yè)的盈余現(xiàn)金通過(guò)規(guī)劃與保留之后,就需要進(jìn)行一定的短期投資,這能從根本上實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金的保值增值,短期投資也是供電企業(yè)現(xiàn)金流盈余管理的重要內(nèi)容,主要通過(guò)股權(quán)或者債券進(jìn)行投資,但是需要保證自己的安全性,基于投資分散化,將供電企業(yè)的資金投資不同類(lèi)型的政策,分散策略還體現(xiàn)在投資期限與時(shí)間點(diǎn),確定具體的比例分散相應(yīng)的投資風(fēng)險(xiǎn),為了能夠擴(kuò)大收益需要注意以下幾個(gè)方面分散:

        ①分散投資工具,資金投資不能全部投資到一類(lèi)投資工作當(dāng)中,而且相應(yīng)投資領(lǐng)域也需要進(jìn)行分散。

        ②分散投資時(shí)間,全部資金并非需要在一定時(shí)間點(diǎn)上進(jìn)行投資,可以分次、分批,計(jì)劃性的投資與使用,主要可以長(zhǎng)期、中期、短期結(jié)合化投資。

        ③分散投資資金,在確定一類(lèi)投資工具之后,具體的金額也需要按照相應(yīng)比例進(jìn)行分散,基于穩(wěn)健性投資的策略,比例較大的部分集中在債券、基金等收益穩(wěn)定的投資方式。

        三 、結(jié)束語(yǔ)

        我國(guó)供電企業(yè)的發(fā)展還是比較迅速的,且當(dāng)前已經(jīng)逐漸的步入了黃金成熟期,根據(jù)目前的發(fā)展勢(shì)頭判斷,應(yīng)該還是會(huì)取得更好發(fā)展的,相比于其它一些企業(yè)而言,供電企業(yè)在總體的盈利發(fā)展水平和投資風(fēng)險(xiǎn)控制等方面都表現(xiàn)的非常良好。所以,針對(duì)當(dāng)前的發(fā)展情況,供電企業(yè)的決策者和管理人員有必要抓住黃金的發(fā)展階段,有必要在管理好日常現(xiàn)金流的基礎(chǔ)上尋求更好的發(fā)展和管理策略,來(lái)保證現(xiàn)金的充足。

        參考文獻(xiàn):

        [1]金英姿.企業(yè)現(xiàn)金流管理問(wèn)題分析及展望——基于2014會(huì)計(jì)準(zhǔn)則修訂分析[J].全國(guó)商情,2016(10).

        [2]趙衛(wèi)斌.現(xiàn)金流管理的新角色——價(jià)值創(chuàng)造[J].工業(yè)審計(jì)與會(huì)計(jì),2009(05).

        [3]趙衛(wèi)斌.現(xiàn)金流管理的新角色——價(jià)值創(chuàng)造[J].工業(yè)審計(jì)與會(huì)計(jì),2009(02).

        [4]譚慧敏.企業(yè)現(xiàn)金流管理問(wèn)題的思考[J].新經(jīng)濟(jì),2016(05).

        [5]張立霞.個(gè)人現(xiàn)金流管理效率分析[J].當(dāng)代會(huì)計(jì),2016(03).

        [6]孫紅.企業(yè)現(xiàn)金流管理的問(wèn)題及對(duì)策[J].才智,2015(05).

        [7]張黛.淺議企業(yè)現(xiàn)金流管理[J].全國(guó)商情,2015(21).

        [8]胡建云.淺議中小企業(yè)現(xiàn)金流管理的問(wèn)題及對(duì)策[J].全國(guó)商情,2015(22).

        [9]張榮海.基于信息化(ERP)環(huán)境下的中小企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制探析[J].財(cái)會(huì)研究,2007(05).

        [10]張珺.淺談會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)流程重組——福特公司應(yīng)付款業(yè)務(wù)流程重組的啟示[J].會(huì)計(jì)之友,2006(02).

        猜你喜歡
        現(xiàn)金流供電企業(yè)管理
        棗前期管理再好,后期管不好,前功盡棄
        基于未來(lái)現(xiàn)金流折現(xiàn)及Black—Scholes模型的可轉(zhuǎn)債定價(jià)實(shí)證分析
        精益求精 管理企業(yè)現(xiàn)金流
        基于現(xiàn)金流分析的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理模式構(gòu)建
        現(xiàn)金流有多重要?
        海峽姐妹(2017年11期)2018-01-30 08:57:39
        對(duì)預(yù)付費(fèi)客戶的抄核收管理
        淺析供電企業(yè)黨務(wù)管理工作創(chuàng)新方向
        供電企業(yè)如何培育和踐行社會(huì)主義核心價(jià)值觀
        新時(shí)期供電企業(yè)黨建工作發(fā)展策略分析
        商(2016年27期)2016-10-17 04:44:28
        “這下管理創(chuàng)新了!等7則
        雜文月刊(2016年1期)2016-02-11 10:35:51
        久久婷婷国产综合精品| 纯爱无遮挡h肉动漫在线播放| 蜜臀av免费一区二区三区| 蜜芽尤物原创AV在线播放| av黄色大片久久免费| 亚洲av香蕉一区区二区三区| 免费a级毛片无码无遮挡| 欧美韩国精品另类综合| 精品一区2区3区4区| 久久亚洲精品情侣| 久久人妻少妇嫩草av蜜桃| 成人午夜免费福利| 久久91精品国产一区二区| 亚洲国产一区二区三区在线观看 | 婷婷亚洲岛国热超碰中文字幕| 日日摸天天摸人人看| 亚洲av美女在线播放啊| 91麻豆精品久久久影院| 亚洲综合欧美色五月俺也去| 精品无码中文视频在线观看 | 亚洲最大中文字幕无码网站| 亚洲亚洲亚洲亚洲亚洲天堂| 91国产精品自拍在线观看| 国产一区二区女内射| 国产精品久久码一区二区| 日本av第一区第二区| 美女张开腿黄网站免费| 国产主播一区二区三区在线观看 | 国产亚洲高清在线精品不卡| 国产精品亚洲精品一区二区| 亚洲综合在线一区二区三区| 在线精品国内视频秒播| 在线观看免费的黄片小视频| 岳丰满多毛的大隂户| 天天做天天躁天天躁| 人妻丝袜中文字幕久久| 激情精品一区二区三区| 亚洲av永久无码天堂网毛片| 久久久久久无中无码| 久久精品女同亚洲女同| 最新精品国偷自产在线|