段玉琴

摘要：近年來，隨著我國經(jīng)濟高速發(fā)展，用電負荷需求增大，咸寧公司切合市場需求，加大電網(wǎng)投資力度，基建項目數(shù)量逐年增多，如何控制投資額，重點需要加強項目預(yù)算成本管控。本文主要闡述公司在項目預(yù)算管理成本管控方面存在的問題及改進方向。公司在項目預(yù)算管理中秉承“基礎(chǔ)環(huán)境全員參與、業(yè)務(wù)范圍全面覆蓋、管理流程全程跟蹤”的指導(dǎo)思想，有效增強了項目的管控力度，提高了項目預(yù)算編制的科學(xué)性，加快了項目的實施進度，推動了上年結(jié)轉(zhuǎn)項目的清算完結(jié)，促使企業(yè)戰(zhàn)略更好的“落地”，保障了項目預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)，有效踐行了企業(yè)的社會責(zé)任。

關(guān)鍵詞：基建項目預(yù)算 管理現(xiàn)狀 改進建議

一、基建項目預(yù)算管理現(xiàn)狀

（一）項目預(yù)算動員環(huán)節(jié)

項目預(yù)算編制時間緊、任務(wù)重，為開展好工程投資預(yù)算工作，確保公司全員從思想上接受和理解項目預(yù)算，為編制提供準(zhǔn)確、可行的一手?jǐn)?shù)據(jù)，充分了解目前項目預(yù)算對財務(wù)支出和資金支付的剛性約束。主要從以下幾方面入手：（1）公司財務(wù)部門主動對相關(guān)專業(yè)部門進行電網(wǎng)工程投資預(yù)算管理宣貫，詳細講解電網(wǎng)工程投資預(yù)算管理的背景、意義、內(nèi)容、措施、流程；（2）為更好地使用系統(tǒng)管控功能，公司已先后舉辦三期由業(yè)務(wù)人員及財務(wù)人員參加的系統(tǒng)應(yīng)用培訓(xùn)，解決了業(yè)務(wù)人員編制工程投資預(yù)算的疑慮，加強了業(yè)務(wù)與財務(wù)的溝通融合；（3）組織公司項目預(yù)算編審集中辦公模式。要求各單位項目預(yù)算編審人員集中至地市公司統(tǒng)一開展項目預(yù)算編審工作。

（二）項目預(yù)算編制環(huán)節(jié)

項目預(yù)算業(yè)務(wù)范圍包含基建項目、技改項目、小型基建項目的預(yù)算申報、執(zhí)行、調(diào)整、分析全過程。自2014年起，電網(wǎng)基建工程投資預(yù)算管理納入公司“兩上兩下”的全面預(yù)算管理體系，以項目建設(shè)管理單位為責(zé)任主體，以單項工程為對象，按其他費用明細維度、建筑工程費、安裝工程費、設(shè)備購置費編制基建工程項目總投資預(yù)算（含稅、不含稅兩個口徑），年度投資預(yù)算（含稅、不含稅兩個口徑）。同時根據(jù)總投資預(yù)算安排新建、續(xù)建以及結(jié)轉(zhuǎn)的電網(wǎng)基建工程的下一年度預(yù)算，即將工程總投資預(yù)算按年度分解，實現(xiàn)總額管控的分年度落實，實現(xiàn)在套裝軟件的工程投資預(yù)算的總額和年度雙重管控。目前編制環(huán)節(jié)現(xiàn)狀：（1）上級單位以發(fā)展策劃部年度綜合計劃為依據(jù)控制公司當(dāng)年資本性投資預(yù)算總額。因年度綜合計劃與項目實際建設(shè)形象進度不匹配，影響年度預(yù)算申報；（2）因工程工期存在不確定性，在預(yù)算早期編制時無法確定未來不確定性，編制金額上存在估計的情況；（3）目前存在基建項目預(yù)算編制到四大層級（建筑費、安裝費、設(shè)備購置費、其他費用），只有其他費用編制到了明細層級，其它三項費用均是編制到匯總層級。無法滿足后期ERP系統(tǒng)自動轉(zhuǎn)資及竣工決算取數(shù)的要求。

（三）項目預(yù)算執(zhí)行情況

公司利用財務(wù)管控與ERP信息系統(tǒng)，對項目預(yù)算進行管控。為切實做好項目預(yù)算管控，將項目預(yù)算分期倒排，采取部門聯(lián)動方式，明確項目預(yù)算執(zhí)行進度節(jié)點。按月度周期，對項目預(yù)算進行固化管控。通過財務(wù)部對財務(wù)數(shù)據(jù)的實時反映、發(fā)策部對業(yè)務(wù)全過程的實時控制和運監(jiān)中心對結(jié)果的實時監(jiān)督，實現(xiàn)對投資預(yù)算執(zhí)行的有力控制。跟蹤執(zhí)行過程中發(fā)現(xiàn)項目從文件下達、項目招投標(biāo)、物資采購、工程施工間隔較長，而且由于上級部門把權(quán)限收得緊，導(dǎo)致效率降低，等貨、搶貨、追貨等行為不但拉長了工期，而且使得部分項目實施周期存在不確定性。同時，存在部分項目“重安排、輕執(zhí)行”的情況，對項目預(yù)算執(zhí)行的管控不夠，進度滯后。雖然財務(wù)資產(chǎn)部定期召開發(fā)策、物資、營銷、運檢等多部門負責(zé)人參加的跨部門溝通協(xié)調(diào)會，聽取各部門在業(yè)務(wù)預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題，商討有效措施，提高預(yù)算執(zhí)行力，但預(yù)算執(zhí)行仍有可提升的空間。

二、基建項目預(yù)算改進建議

（一）預(yù)算編制方式需進一步創(chuàng)新

準(zhǔn)確編報投資預(yù)算縱向財務(wù)分級，橫向業(yè)務(wù)貫通在預(yù)算編制組織結(jié)構(gòu)中推陳出新，采取每個縣公司為一個預(yù)算申報主體，將預(yù)算指標(biāo)層層分解，實現(xiàn)全員參與，各負其職。建立完備的項目預(yù)算申報審批手續(xù)。各單位確定申報項目后，由各單位提供負責(zé)人簽字蓋章的項目預(yù)算申報表并存檔，嚴(yán)格申報手續(xù)，提高項目預(yù)算申報的質(zhì)量及準(zhǔn)確性。項目預(yù)算調(diào)整。建立完備的項目預(yù)算調(diào)整申報手續(xù)。要求各級項目主管部門及財務(wù)部門在項目預(yù)算調(diào)整申報表中簽字蓋章，提高項目預(yù)算調(diào)整事項的規(guī)范性，加強項目部門對項目預(yù)算申報的重視程度，不斷提高項目預(yù)算申報的準(zhǔn)確性。

（二）預(yù)算編制方法需進一步改進

年度投資預(yù)算是年度財務(wù)工作考核評價的重要指標(biāo)，是投資預(yù)算編制的重點和難點。咸寧公司為做實電網(wǎng)工程投資預(yù)算，提升電網(wǎng)工程投資預(yù)算編制、執(zhí)行準(zhǔn)確性，以工程投資計劃為參照，結(jié)合項目里程碑計劃時間節(jié)點，測算出工程形象進度與財務(wù)支出的對應(yīng)關(guān)系，創(chuàng)新提出電網(wǎng)工程投資預(yù)算“業(yè)財比較編制法”。解決年度投資預(yù)算編制難的問題，通過兩者的無縫銜接，將工程成本的總額控制貫穿于各個年度工程管理實施過程中。對綜合計劃中單項工程項目編號與ERP系統(tǒng)中單項工程項目編號存在差異，發(fā)策口在下達綜合計劃時，提前與對項目編進行校對，項目部門及時在ERP中搭建項目編號，以便預(yù)算編制后及時發(fā)布。

（三）基建項目預(yù)算編制費用類別需進一步細化

目前基建項目預(yù)算編制到四大層級（建筑費、安裝費、設(shè)備購置費、其他費用），只有其分費用編制到了明細層級，其它三項費用均是編制到匯總層級。因從管理與實際核算出發(fā)，對項目預(yù)算的需求也是要明細到建筑、安裝、設(shè)備、其他費用的明細層級，建議項目預(yù)算的編制按概算表二數(shù)據(jù)編制到明細層級。工作始于細，于此更能清晰的剖析費用，使自動轉(zhuǎn)資系統(tǒng)應(yīng)用更深化，數(shù)據(jù)更準(zhǔn)確。便于項目的后評價分析，給后期項目設(shè)計提供更精確的數(shù)據(jù)分析來源。

三、結(jié)束語

項目預(yù)算管理服務(wù)公司“大力提質(zhì)增效， 嚴(yán)格綜合計劃和預(yù)算管控， 提高投入產(chǎn)出水平” 工作要求，也是公司全面預(yù)算管理體制和觸角的延伸，其實施具有必然性，應(yīng)全面落實。在項目預(yù)算管理實施過程中，要重點關(guān)注預(yù)算編制工作，優(yōu)化預(yù)算編制內(nèi)容。同時，要落實預(yù)算考核工作，客觀反映出預(yù)算執(zhí)行結(jié)果，并針對其中存在的問題進行針對性調(diào)整。另外，可將信息化技術(shù)與項目預(yù)算管理融合起來，進一步提升預(yù)算管理的質(zhì)量與效率，為公司內(nèi)部控制活動順利開展奠定基礎(chǔ)。通過預(yù)算，使控制活動貫穿于管理全過程，協(xié)調(diào)項目管理活動激發(fā)各部門工作積極性的有效途徑。從而有效提升工程管理水平，保障工程順利建設(shè)。

參考文獻

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