趙月喬 王文婷 葉 芳

（國網(wǎng)銅陵供電公司，安徽 銅陵 244000)

一、管理目標(biāo)描述

資金是企業(yè)的從事經(jīng)濟(jì)活動的命脈，是企業(yè)存續(xù)源源不斷的動力，企業(yè)的生存和發(fā)展離不開資金循環(huán)。資金的安全管理對企業(yè)來說尤為重要，良性管理能讓企業(yè)保持生機(jī)和活力，資金的安全管理出現(xiàn)問題可能會讓企業(yè)出現(xiàn)“千里之堤毀于蟻穴”的現(xiàn)象。做好對賬工作就是給電網(wǎng)資金管理把好第一道關(guān)，確保電費(fèi)資金準(zhǔn)確、及時(shí)地回收。

（一）管理工作背景

1.電費(fèi)資金量巨大，繳費(fèi)方式多樣。銅陵地區(qū)客戶繳納電費(fèi)的方式主要包括營業(yè)大廳繳費(fèi)、自助繳費(fèi)機(jī)繳費(fèi)、商業(yè)銀行銀行代扣代收、POS機(jī)刷卡、銀聯(lián)網(wǎng)站繳費(fèi)、掌上電力（銀聯(lián)手機(jī)客戶端）、電E寶、支付寶、移動手機(jī)代收、電信手機(jī)代收、中國光大銀行代收、移動代收、郵政代收等。電費(fèi)資金量巨大，繳費(fèi)方式多樣性，客戶送存銀行的時(shí)間、跨行劃轉(zhuǎn)的及時(shí)性，都可能會導(dǎo)致銀行的數(shù)據(jù)和企業(yè)賬面數(shù)據(jù)不一致。

2.“一市一行一戶”電費(fèi)賬戶模式全面推廣。2017年9月，按照市縣公司資金一體化管理要求，銅陵電費(fèi)賬戶遵循“一市一行一戶”開立模式，立足提高電費(fèi)回收效率，優(yōu)先選擇工、農(nóng)、中、建、郵儲等主要合作商業(yè)銀行，依托其現(xiàn)金管理系統(tǒng)，以市公司電費(fèi)戶為主賬戶，下掛子賬戶作為縣公司電費(fèi)賬戶，統(tǒng)一市縣電費(fèi)資金集中渠道。

“一市一行一戶”電費(fèi)賬戶模式的推廣后，子賬戶資金逐筆、實(shí)時(shí)歸集至市公司主賬戶，減少了電費(fèi)流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)，規(guī)避了縣公司上繳電費(fèi)過程中手工劃轉(zhuǎn)、跨行轉(zhuǎn)賬、電費(fèi)滯留等各種棘手問題，極大地提升了資金歸集效率。

（二）管理工作目標(biāo)

銅陵地區(qū)電費(fèi)資金量大，電費(fèi)繳存方式多樣，市區(qū)縣公司如何在每月強(qiáng)化資金風(fēng)險(xiǎn)管理，健全資金監(jiān)控制度，是銅陵公司在資金安全上需要考慮的問題。企業(yè)與銀行對賬，保證企業(yè)賬簿記錄正確可靠，是資金安全保證的第一道防線。確保賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符是我們會計(jì)核算的基礎(chǔ)工作。

二、主要做法

建立三向溝通機(jī)制，確保信息準(zhǔn)確及時(shí)。

第一，推動銀電互聯(lián)，力保數(shù)據(jù)無誤。銅陵公司財(cái)務(wù)部牽頭邀請銅陵市工商銀行、建設(shè)銀行、工商銀行、郵儲銀行、農(nóng)業(yè)銀行有關(guān)業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人開展了銀企交流座談會，對銀電合作問題進(jìn)行了深入溝通和交流，保證銀行數(shù)據(jù)準(zhǔn)確及時(shí)，加速銀行對賬進(jìn)度，提升銀行對賬的質(zhì)量。

第二，市縣同步管控，落實(shí)資金安全。隨著“一市一行一戶”穩(wěn)步推進(jìn)，縣公司撤銷了電費(fèi)賬戶；會計(jì)核算相應(yīng)取消縣公司電費(fèi)賬戶對應(yīng)的“銀行存款”科目?！耙皇幸恍幸粦簟彪娰M(fèi)賬戶核算電費(fèi)模式下，市縣公司對賬工作結(jié)合更加緊密，縣公司未達(dá)賬項(xiàng)直接反映在市公司賬務(wù)上。因此，銅陵公司建立市縣公司營財(cái)“橫向溝通，上下協(xié)同”的工作機(jī)制，市區(qū)縣公司以營財(cái)工作微信群為載體，向縣公司實(shí)時(shí)傳達(dá)對賬管理要求，指導(dǎo)業(yè)務(wù)同步開展。

第三，營財(cái)協(xié)同聯(lián)動，定期互培互學(xué)。公司財(cái)務(wù)部定期邀請營銷部專家開展?fàn)I銷知識培訓(xùn)，普及電價(jià)政策、電費(fèi)抄核收等內(nèi)容，財(cái)務(wù)人員深入營銷班組一線，通過實(shí)地接觸，全面了解電費(fèi)從計(jì)量、發(fā)行、回收的全過程，增強(qiáng)數(shù)據(jù)對賬敏感性。財(cái)務(wù)人員則向營銷人員培訓(xùn)賬務(wù)核算基礎(chǔ)知識，營銷人員加深了對會計(jì)知識理解，財(cái)務(wù)人員更加熟悉了營銷業(yè)務(wù)知識，共同提升工作效率和工作質(zhì)量。

三、打通三向?qū)~流程，穩(wěn)步推進(jìn)狠抓質(zhì)效

為了提高電費(fèi)資金回收率，確保資金安全，銅陵地區(qū)打通銀行、市縣、營財(cái)三向?qū)~，建立循環(huán)對賬流程。每月月中、月末26日、月末最后一天，市縣公司財(cái)務(wù)和營銷部門與銀行開展銀企對賬工作，發(fā)現(xiàn)未達(dá)賬項(xiàng)。

（一）獲取市縣銀企數(shù)據(jù)，對分項(xiàng)

獲取市區(qū)縣網(wǎng)銀數(shù)據(jù)和期初未達(dá)賬，是銀企對賬的第一步，市區(qū)縣銀行數(shù)據(jù)與企業(yè)數(shù)據(jù)分別核對，關(guān)注差異。

（二）市縣公司縱向聯(lián)通，核賬務(wù)

在了解期初數(shù)據(jù)后，市區(qū)縣公司分別核對銀行數(shù)據(jù)與企業(yè)賬面數(shù)據(jù)的差異，尋找未達(dá)賬差異。

（三）財(cái)務(wù)營銷橫向協(xié)同，抓質(zhì)效

銅陵公司明確了營財(cái)一體化后電費(fèi)賬戶對賬職責(zé)，即按照“營銷管明細(xì)賬，財(cái)務(wù)管總賬”的原則，營銷部負(fù)責(zé)銀行電費(fèi)明細(xì)、有關(guān)業(yè)務(wù)費(fèi)和手續(xù)費(fèi)明細(xì)賬對賬，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)資金池歸集、支付等工作。

四、重點(diǎn)關(guān)注未達(dá)賬項(xiàng)，閉環(huán)確保資金安全

銅陵公司每月末開展?fàn)I銷、財(cái)務(wù)應(yīng)收、實(shí)收、預(yù)收電費(fèi)數(shù)據(jù)及業(yè)務(wù)收費(fèi)收據(jù)核對，對數(shù)據(jù)不一致的，及時(shí)進(jìn)行分析、整改，將營財(cái)數(shù)據(jù)一致率、電費(fèi)到賬確認(rèn)及時(shí)率、電費(fèi)賬戶未達(dá)賬處理及時(shí)率、業(yè)務(wù)收費(fèi)是否走流程等全部納入財(cái)務(wù)評價(jià)對標(biāo)配合工作考核，不定期對電費(fèi)賬戶賬面余額與銀行余額進(jìn)行核對，對偏差超過一定標(biāo)準(zhǔn)的，要求營銷部及時(shí)查明原因，及時(shí)完成電費(fèi)到賬確認(rèn)工作，閉環(huán)管理確保資金安全。

五、取得的成效

（一）扎實(shí)確保資金安全

貨幣資金是企業(yè)資產(chǎn)重要組成部分，在企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動中起到了非常重要的作用，持有足夠的貨幣資金是企業(yè)運(yùn)行的基本條件，而及時(shí)對賬可以可靠保障資金的安全性、規(guī)范性、有效性，通過市區(qū)縣財(cái)務(wù)、營銷縱橫攜手，有助于企業(yè)防范操作風(fēng)險(xiǎn)，保證了資金及時(shí)歸集。

（二）加快銀企對賬速度

經(jīng)過各部門聯(lián)手協(xié)作，加快了銀企對賬的速度，同時(shí)也加強(qiáng)了各部門之間協(xié)作溝通，便于日常工作的開展，市縣公司扁平式管理模式也使得信息傳遞更為有效及時(shí)，銀企對賬速度越快，越有助于營銷部門及時(shí)收回電費(fèi)，提高電費(fèi)回收率，有效防范資金安全風(fēng)險(xiǎn)。

（三）提升營財(cái)基礎(chǔ)管理水平

在銀行對賬過程中，營銷部門發(fā)現(xiàn)營業(yè)所在解款入賬的時(shí)候，會出現(xiàn)一筆憑證可能會包含多筆進(jìn)賬記錄，給銀行對賬增加了難度，在開展三向?qū)~以后，通過部門相互溝通交流，正在積極改善此類現(xiàn)象，切實(shí)提升銅陵地區(qū)營財(cái)基礎(chǔ)管理水平。