梁湘玲 張 瑩 王陸瓊

（中國郵政儲(chǔ)蓄銀行廣西區(qū)分行，廣西 南寧 530000）

銀企對(duì)賬是商業(yè)銀行防范和遏制資金案件、強(qiáng)化內(nèi)部控制的有效手段，對(duì)于保障商業(yè)銀行及客戶資金安全，提高資金使用效率具有重要作用。近年來，國內(nèi)各商業(yè)銀行都高度重視銀企對(duì)賬工作，各商業(yè)銀行結(jié)合各自實(shí)際，有針對(duì)性地采取各種有效措施，提高了銀企對(duì)賬工作的質(zhì)量。但隨著商業(yè)銀行競爭環(huán)境變化，特別是電子商務(wù)興起，電子銀行業(yè)務(wù)環(huán)境和運(yùn)行方式的變化，銀行面臨新的內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)，給銀企對(duì)賬工作帶來新的問題，在此環(huán)境下研究新形式下銀企對(duì)賬的風(fēng)險(xiǎn)和對(duì)策具有重要的現(xiàn)實(shí)指導(dǎo)意義。

一、商業(yè)銀行銀企對(duì)賬現(xiàn)狀

對(duì)商業(yè)銀行而言，各銀行都在央行和銀監(jiān)會(huì)有關(guān)政策法規(guī)基礎(chǔ)上結(jié)合實(shí)際情況出臺(tái)了有關(guān)銀企對(duì)賬的管理辦法和操作流程，并且在長期運(yùn)作過程中積累了較為豐富的銀企對(duì)賬經(jīng)驗(yàn)，也培養(yǎng)了一批具有堅(jiān)實(shí)理論基礎(chǔ)和扎實(shí)實(shí)踐操作能力的銀企對(duì)賬人員。特別是隨著銀企對(duì)賬環(huán)境的變化，銀企對(duì)賬人員仍堅(jiān)持奮斗在第一線，確保銀行和企業(yè)相關(guān)資金的安全。但從目前各商業(yè)銀行的對(duì)賬情況看，仍存在一些突出問題。一些管理辦法及流程流于形式，或有名無實(shí)、形同虛設(shè)，或因循守舊，沒有完全發(fā)揮出相應(yīng)的作用。這些問題，一方面來自銀行內(nèi)部，在制度設(shè)計(jì)、流程優(yōu)化等方面仍有不足；另一方面則來自企業(yè)客戶、外包投遞公司，特別是不少客戶對(duì)銀企對(duì)賬重視不夠，對(duì)對(duì)賬工作不夠配合，也給銀企對(duì)賬帶來風(fēng)險(xiǎn)。

商業(yè)銀行在“強(qiáng)監(jiān)管”的嚴(yán)峻形式下，應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步排風(fēng)險(xiǎn)、除隱患、提質(zhì)量、建體制，深入優(yōu)化銀企對(duì)賬作業(yè)流程，通過在一級(jí)分行建立集中對(duì)賬中心，將銀行與企業(yè)客戶之間的對(duì)賬由傳統(tǒng)的各分支行對(duì)賬轉(zhuǎn)變?yōu)椴捎谩凹邪l(fā)出，集中回收”的集中對(duì)賬模式。集中對(duì)賬相對(duì)傳統(tǒng)銀企對(duì)賬具有多種優(yōu)勢，集中對(duì)賬中心指定專人通過專線傳輸將對(duì)賬數(shù)據(jù)發(fā)送給外包公司，由外包公司統(tǒng)一制作和回收對(duì)賬單，投遞和回收過程由外包公司對(duì)接客戶，避免了前臺(tái)柜員私自印制對(duì)賬單的風(fēng)險(xiǎn)；也在一定程度上限制前臺(tái)柜員和客戶經(jīng)理接觸和修改對(duì)賬單信息?；厥盏膶?duì)賬單統(tǒng)一由外包公司人員進(jìn)行掃描驗(yàn)印，防止內(nèi)外部人員私刻印章作案。銀企對(duì)賬過程中，通過動(dòng)態(tài)分析前后多個(gè)賬期對(duì)賬單中的資金往來變化情況，全面掌握資金的來源和去向。

在新的對(duì)賬模式下，舊的管理方法和風(fēng)險(xiǎn)防范手段顯然不能適應(yīng)新形式變化的需求，因此有必要對(duì)集中對(duì)賬模式下的銀企對(duì)賬風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行梳理，分析其產(chǎn)生的原因，并有針對(duì)性地提出解決措施。

二、當(dāng)前銀企對(duì)賬存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和原因分析

(一）銀企雙方對(duì)賬認(rèn)知不足

1.銀企對(duì)賬是防范案件發(fā)生，降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的有力手段。但在實(shí)際運(yùn)作過程中，商業(yè)銀行沒有充分意識(shí)到銀企對(duì)賬需要銀行與企業(yè)緊密配合，未將銀企對(duì)賬的重要性和必要性有效傳達(dá)給企業(yè)，企業(yè)不能充分理解和認(rèn)識(shí)銀企對(duì)賬的目的和意義，單純認(rèn)為只是為了配合銀行對(duì)賬工作，未上升到檢測自身財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的高度，給銀企對(duì)賬工作埋下風(fēng)險(xiǎn)隱患。

2.各商業(yè)銀行對(duì)銀企對(duì)賬重視程度不足。認(rèn)為銀企對(duì)賬是純成本性工作，無法帶來經(jīng)濟(jì)效益，忽視了銀企對(duì)賬的內(nèi)部控制作用，導(dǎo)致銀企對(duì)賬風(fēng)險(xiǎn)加劇。

（二）銀企對(duì)賬模式分散，對(duì)賬環(huán)節(jié)控制不力

部分商業(yè)銀行采用的是分散對(duì)賬模式，分部門分業(yè)務(wù)條線管理銀企對(duì)賬工作，由營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)或后臺(tái)業(yè)務(wù)部門打印對(duì)賬單后，并由跟企業(yè)客戶聯(lián)系密切的前臺(tái)柜員和客戶經(jīng)理傳遞對(duì)賬單給企業(yè)對(duì)賬，造成對(duì)賬資源和客戶信息分散，對(duì)賬單傳遞環(huán)節(jié)過多難以控制，實(shí)際執(zhí)行過程中存在制度逐級(jí)遞減不到位的現(xiàn)象，給犯罪分子修改對(duì)賬單信息提供可乘之機(jī)，客戶賬戶易被不法人員使用，造成客戶資金的損失，引發(fā)案件風(fēng)險(xiǎn)。

（三）銀企對(duì)賬方式單一，電子對(duì)賬發(fā)展遲緩

一是目前銀企對(duì)賬工作主要采用紙質(zhì)對(duì)賬方式，由商業(yè)銀行自行或委托外包公司打印對(duì)賬單傳遞給企業(yè)客戶，由客戶加蓋對(duì)賬預(yù)留印鑒后返回商業(yè)銀行，商業(yè)銀行核對(duì)回收統(tǒng)計(jì)有效對(duì)賬結(jié)果，對(duì)賬流程長，工作效率低，期間耗費(fèi)大量的人力、物力和財(cái)力，對(duì)賬成本高。

二是銀企對(duì)賬電子對(duì)賬發(fā)展速度慢，現(xiàn)有的電子對(duì)賬系統(tǒng)無法反饋對(duì)賬不符信息，未能有效發(fā)揮電子對(duì)賬的優(yōu)勢，科技創(chuàng)新和應(yīng)用含量低，跟不上時(shí)代發(fā)展的步伐，不能運(yùn)用銀企直連系統(tǒng)、微信、手機(jī)短信等新型科技手段支撐銀企對(duì)賬。

（四）銀企對(duì)賬管理粗放，缺乏對(duì)大數(shù)據(jù)的分析和運(yùn)用

其一，據(jù)統(tǒng)計(jì)，目前商業(yè)銀行對(duì)公司存款賬戶按照日均余額等級(jí)劃分為重點(diǎn)賬戶和普通賬戶。普通賬戶的日均余額一般為100萬以下，但是對(duì)普通賬戶并沒有按照風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)進(jìn)行區(qū)分，對(duì)低效賬戶和無效賬戶缺乏清理和引導(dǎo)機(jī)制，銀企對(duì)賬與企業(yè)授信、客戶評(píng)級(jí)分割管理，缺乏關(guān)聯(lián)性。

其二，商業(yè)銀行對(duì)退信情況、驗(yàn)印情況、客戶對(duì)賬情況和客戶類型組成等分析不足，對(duì)存款賬戶缺乏持續(xù)性和關(guān)聯(lián)性的跟蹤，不掌握企業(yè)客戶的對(duì)賬規(guī)律，未建立銀企對(duì)賬數(shù)據(jù)分析模型，對(duì)賬管理工作粗放，無法有效管理，單純?yōu)榱俗非髮?duì)賬回收率管理銀企對(duì)賬，缺乏理性分析和數(shù)據(jù)應(yīng)用，未將對(duì)賬管理工作上升到風(fēng)險(xiǎn)管控的角度。

（五）對(duì)賬單投遞和回收過程協(xié)調(diào)不足，催收乏力

其一，多數(shù)商業(yè)銀行將對(duì)賬單的制作、投遞和回收委托給外包公司，對(duì)客戶退信、對(duì)賬單未送達(dá)或延時(shí)送達(dá)、對(duì)賬單丟失等問題未能積極協(xié)調(diào)外包公司處理，雙方共同查找原因解決實(shí)際問題，導(dǎo)致對(duì)賬催收困難，時(shí)效性難以保證。

其二，目前主要采用電話催收對(duì)賬單回執(zhí)，催收手段落后。商業(yè)銀行未能觸發(fā)系統(tǒng)發(fā)送微信、短信等簡單便捷的催收信息，催收效果差。

其三，商業(yè)銀行維護(hù)的對(duì)賬地址和聯(lián)系方式不準(zhǔn)確，變更不及時(shí)，導(dǎo)致賬單無法投遞。一方面受企業(yè)人員變動(dòng)影響，企業(yè)主要負(fù)責(zé)人及財(cái)務(wù)人員流動(dòng)性大，客戶聯(lián)系困難，單位地址、聯(lián)系人及聯(lián)系方式、預(yù)留印鑒等重要信息變更有誤或已變更，未及時(shí)通知銀行進(jìn)行修改。另一方面銀行維護(hù)客戶信息不準(zhǔn)確、不完整。

三、銀企對(duì)賬問題的解決對(duì)策和工作措施

（一）加強(qiáng)銀企對(duì)賬引導(dǎo)與宣傳，提高客戶主動(dòng)性和積極性

其一，銀企對(duì)賬工作是銀企雙方共同的責(zé)任與義務(wù)，要積極主動(dòng)與企業(yè)客戶溝通交流，做好政策解釋和宣傳，讓客戶充分認(rèn)識(shí)對(duì)賬工作對(duì)于銀企雙方的重要性和必要性。轉(zhuǎn)變客戶坐、等、靠等被動(dòng)接收對(duì)賬的理念，提高其主動(dòng)對(duì)賬風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，增強(qiáng)參與銀企對(duì)賬的主動(dòng)性和積極性。

其二，加強(qiáng)對(duì)客戶進(jìn)行經(jīng)常性的銀企對(duì)賬重要性和必要性的宣傳，并利用營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)的宣傳櫥窗或宣傳欄，張貼有關(guān)銀企對(duì)賬的具體規(guī)定和要求，形成動(dòng)、靜結(jié)合的宣傳氛圍，加深客戶對(duì)銀企對(duì)賬重要意義的認(rèn)識(shí)，并通過客戶經(jīng)理的外勤營銷活動(dòng)，將銀企對(duì)賬宣傳工作深入企業(yè)客戶，增強(qiáng)宣傳的滲透力。

（二）調(diào)整分散對(duì)賬模式為集中對(duì)賬模式，引入銀企對(duì)賬外包，杜絕風(fēng)險(xiǎn)隱患

其一，優(yōu)化對(duì)賬模式為“集中發(fā)出，集中收回”，指定專人負(fù)責(zé)銀企對(duì)賬數(shù)據(jù)管理，由外包公司統(tǒng)一制作、投遞和回收對(duì)賬單，有效防止前臺(tái)柜員和客戶經(jīng)理印制、接觸和修改對(duì)賬單信息?；厥盏膶?duì)賬單統(tǒng)一由外包人員進(jìn)行驗(yàn)印回收，防止內(nèi)外部人員私刻印章作案，從源頭上堵住風(fēng)險(xiǎn)敞口。

其二，合理配置對(duì)賬人力資源，實(shí)現(xiàn)銀企對(duì)賬工作外包。為優(yōu)化人員結(jié)構(gòu)，解決人員問題，銀企集中對(duì)賬工作可采用外包模式。通過開展崗前培訓(xùn)，現(xiàn)場跟班學(xué)習(xí)，明確工作流程和方法。將培訓(xùn)考核常態(tài)化，定期開展培訓(xùn)考試，使外包人員熟悉工作要點(diǎn)和制度規(guī)定，提高整體操作技能。建立銀企對(duì)賬外包業(yè)務(wù)考核和管理長效機(jī)制，制定外包考核管理辦法，加強(qiáng)日常銀企對(duì)賬業(yè)務(wù)的檢查和監(jiān)督。

（三）加大電子對(duì)賬推廣力度，發(fā)揮電子平臺(tái)優(yōu)勢

其一，推進(jìn)電子對(duì)賬的簽約工作。商業(yè)銀行應(yīng)積極加強(qiáng)與客戶溝通，宣傳電子對(duì)賬的便捷性，向新開戶客戶推薦電子對(duì)賬，同時(shí)通過與老客戶不斷聯(lián)系宣傳，引導(dǎo)客戶由傳統(tǒng)的紙質(zhì)對(duì)賬向電子對(duì)賬方式轉(zhuǎn)變，實(shí)現(xiàn)電子對(duì)賬戶數(shù)快速增長，充分發(fā)揮電子對(duì)賬低成本、高效率、高安全性等優(yōu)勢。積極引導(dǎo)客戶分流，合理調(diào)配客戶服務(wù)資源，盡量鼓勵(lì)所有的普通賬戶使用電子化渠道對(duì)賬，每半年發(fā)出一次紙質(zhì)對(duì)賬單跟客戶對(duì)賬作為電子對(duì)賬的輔助手段，確保銀企對(duì)賬的有效性和真實(shí)性。重點(diǎn)賬戶采用紙質(zhì)對(duì)賬的方式，每季度上門對(duì)賬一次，實(shí)現(xiàn)對(duì)重點(diǎn)領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)管控。

其二，開展電子對(duì)賬智能化建設(shè)，在操作方面做好客戶指導(dǎo)工作，節(jié)省銀企對(duì)賬成本，提高銀企對(duì)賬效率，創(chuàng)新引入銀企直連系統(tǒng)、短信、微信等新型信息技術(shù)高科技對(duì)賬方式，進(jìn)一步提升客戶體驗(yàn)。

（四）運(yùn)用大數(shù)據(jù)分析，開展銀企對(duì)賬精益管理

其一，按照客戶的交易情況，將公司賬戶分等分級(jí)差別化管理，積極清理低效、無效賬戶和長期不動(dòng)戶，掃除對(duì)賬“障礙”。引導(dǎo)長期不配合對(duì)賬的低效賬戶進(jìn)行銷戶；用于辦理繳稅或POS結(jié)算的個(gè)體戶賬戶，引導(dǎo)客戶使用個(gè)人結(jié)算賬戶替代辦理相關(guān)業(yè)務(wù)，減少對(duì)賬成本，降低對(duì)賬單的催收難度，提高對(duì)賬工作效率。同時(shí)將不配合對(duì)賬的客戶與轉(zhuǎn)賬交易限制、企業(yè)授信和客戶評(píng)級(jí)關(guān)聯(lián)起來，引導(dǎo)客戶主動(dòng)配合度。

其二，以最近2-3年的銀企對(duì)賬數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，對(duì)退信情況、驗(yàn)印情況、客戶對(duì)賬習(xí)慣、賬戶交易情況等進(jìn)行詳細(xì)分析，建立數(shù)據(jù)分析模型，對(duì)回收速度和企業(yè)客戶類型組成等進(jìn)行持續(xù)性和關(guān)聯(lián)性的檢測分析，通過前后多個(gè)賬期對(duì)比，全面掌握客戶的對(duì)賬規(guī)律和資金流向，深入挖掘銀企對(duì)賬風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)采取對(duì)應(yīng)措施。

其三，加強(qiáng)退信原因分析、驗(yàn)印失敗和不配合對(duì)賬原因分析，根據(jù)不同原因采取對(duì)應(yīng)工作措施，及時(shí)消除銀企對(duì)賬工作盲點(diǎn)。

其四，將退信率、驗(yàn)印通過率、有效對(duì)賬率、二次對(duì)賬率等關(guān)鍵指標(biāo)納入對(duì)賬人員考核指標(biāo)值，不斷完善各環(huán)節(jié)、各崗位的考核機(jī)制，讓銀企對(duì)賬管理出效益。

其五，根據(jù)對(duì)賬戶數(shù)、對(duì)賬單回執(zhí)回收速度和外包人員工作效率等情況，可制定銀企對(duì)賬外包業(yè)務(wù)量分配工作方案，給每個(gè)外包人員固定相應(yīng)數(shù)量的對(duì)賬機(jī)構(gòu)，連續(xù)跟蹤多個(gè)賬期加蓋印鑒不符、回收速度、對(duì)賬連續(xù)性等情況，一旦發(fā)現(xiàn)客戶偏離日常對(duì)賬日期未對(duì)賬，深入分析賬戶的對(duì)賬情況，主動(dòng)防范和化解銀企對(duì)賬風(fēng)險(xiǎn)。

其六，針對(duì)強(qiáng)制驗(yàn)印賬戶，進(jìn)行分類分級(jí)管理，分步驟有序組織客戶重新預(yù)留清晰的印鑒，重新建檔，減少強(qiáng)制驗(yàn)印占比，提高對(duì)賬回收質(zhì)量。

（五）嚴(yán)格客戶信息管理，建立有效的外包溝通機(jī)制

其一，加強(qiáng)客戶信息的管理，通過各種合法有效途徑采集和取得客戶真實(shí)信息，特別是客戶的地址、聯(lián)系人及聯(lián)系方式等重要信息，及時(shí)做好業(yè)務(wù)系統(tǒng)更新和維護(hù)，保持客戶的動(dòng)態(tài)管理。對(duì)賬期間，隨時(shí)關(guān)注客戶對(duì)賬情況，發(fā)現(xiàn)客戶信息變更及時(shí)聯(lián)系客戶修改錯(cuò)誤信息，做到對(duì)賬不留死角，保證對(duì)賬的正確性和時(shí)效性。簡化客戶信息維護(hù)流程，對(duì)于增量客戶，一次性正確完整的錄入客戶信息；對(duì)于存量客戶，客戶信息不完整的，主動(dòng)聯(lián)系客戶補(bǔ)充客戶信息，一次性整改到位。嚴(yán)格控制銀行內(nèi)部工作人員隨意修改和補(bǔ)充對(duì)賬地址等客戶信息，防范和控制投遞環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)。

其二，與外包投遞公司建立常態(tài)化溝通機(jī)制，快速解決對(duì)賬投遞、回收中存在的問題，保證投遞、回收、送達(dá)等環(huán)節(jié)的及時(shí)順暢，通過雙方協(xié)議約定投遞回收的頻次和時(shí)間等履約要求，不能按時(shí)回收和丟失對(duì)賬單等處罰條款，通過銀企對(duì)賬數(shù)據(jù)分析模型中前后多個(gè)賬期的回收速度，督促外包投遞公司不斷提高服務(wù)水平。

銀企對(duì)賬是防范和遏制經(jīng)濟(jì)案件的一項(xiàng)重要手段，通過加深對(duì)客戶對(duì)賬重要性的宣導(dǎo)和大力發(fā)展電子對(duì)賬，逐步完善管理手段，加強(qiáng)對(duì)銀企對(duì)賬風(fēng)險(xiǎn)的檢測力度，加快構(gòu)建銀企對(duì)賬風(fēng)險(xiǎn)防控長效機(jī)制，積極推動(dòng)對(duì)賬工作轉(zhuǎn)型升級(jí)。論文提出的各種措施在對(duì)賬管理工作方面取得了一定的成效，但對(duì)賬管理的路還很長，期待我們不斷探索和研究。