曾戰(zhàn)鋒

（西安建工集團有限公司,陜西 西安 710000）

企業(yè)資金管理貫穿于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營運行全過程中，如果不能進行有效的管理，必然引起連鎖反應(yīng)，導(dǎo)致整個企業(yè)的工作效率下降?，F(xiàn)階段，有些企業(yè)還缺乏完善的資金管理機制，資金管理效率一直不高。因此，想要切實改變這一現(xiàn)狀，企業(yè)就必須正視自身在資金管理方面存在的問題，從多方面進行改革和創(chuàng)新，最終形成貼合企業(yè)自身發(fā)展的資金管理機制。隨著市場競爭的加劇，大部分企業(yè)認識到了資金管理的重要性，并采取了一系列措施，但有些效果并不明顯，主要是因為現(xiàn)代企業(yè)衍生的經(jīng)濟活動較多，很多企業(yè)對資金利用渠道不加分析，盲目消耗，導(dǎo)致資金管理效果不佳。

一、目前企業(yè)資金管理和風(fēng)險防范存在的問題

（一）資金管理機制不健全

隨著社會經(jīng)濟的發(fā)展和信息化時代的來臨，企業(yè)逐漸開始重視財務(wù)管理，不斷優(yōu)化財務(wù)管理手段和方法，完善財務(wù)管理設(shè)備，提高了財務(wù)管理的實效性。但在實際運營中，資金管理方面依然存在很多問題。這些問題的產(chǎn)生，主要是因為企業(yè)缺乏完善的、能適應(yīng)經(jīng)濟運行需要的資金管理機制。同時，由于資金管理機制的不健全，在企業(yè)經(jīng)濟活動中經(jīng)常出現(xiàn)一方面資金閑置浪費一方面財務(wù)成本居高不下的現(xiàn)象，企業(yè)負債規(guī)模高企，增加了企業(yè)經(jīng)營成本。在市場競爭日益激烈的今天，企業(yè)必須要有健全的資金管理機制，只有改善經(jīng)營管理現(xiàn)狀，才能提高企業(yè)競爭力。但很多企業(yè)在經(jīng)營管理過程中只注重經(jīng)營利潤，對資金管理的重要性并沒有引起足夠的認識，導(dǎo)致資金管理機制不符合企業(yè)發(fā)展需求，資金利用率低，財務(wù)成本居高不下。

（二）風(fēng)險防范存在漏洞

風(fēng)險防范是企業(yè)經(jīng)營管理的重要內(nèi)容?，F(xiàn)階段，我國市場經(jīng)濟蓬勃發(fā)展，不斷衍生各種新的經(jīng)濟活動，為市場經(jīng)濟注入了活力，但不同的經(jīng)濟活動需要有不同的管理方法，這就給企業(yè)的資金管理和風(fēng)險防范帶來了巨大挑戰(zhàn)。尤其在基礎(chǔ)管理上，很多企業(yè)沒有規(guī)范的管理制度和高效的管理方法，只能針對部分經(jīng)濟活動采取一定的風(fēng)險防范措施，而且其防范措施的效果也并不明顯。此外，部分企業(yè)缺乏系統(tǒng)的風(fēng)險防范措施，針對經(jīng)濟活動中的問題只能通過調(diào)整或完善制度來盡可能的降低風(fēng)險，并不能從根本上解決問題。同時，部分企業(yè)在風(fēng)險防范過程中，缺乏對風(fēng)險的等級評估，要么忽略了一些風(fēng)險，使企業(yè)資金管理風(fēng)險持續(xù)擴大；要么盲目采取防范措施，徒增企業(yè)運營成本。

（三）企業(yè)財務(wù)人員業(yè)務(wù)能力欠佳

高素質(zhì)人才是企業(yè)正常運營的基礎(chǔ)。在市場經(jīng)濟條件下，企業(yè)競爭不僅體現(xiàn)在市場占有上，還體現(xiàn)在人力資源上。企業(yè)財務(wù)人員掌控著企業(yè)的經(jīng)濟命脈，其業(yè)務(wù)能力和道德素質(zhì)的高低直接影響著企業(yè)資金管理效率。優(yōu)秀的財務(wù)人員能更高效的管理企業(yè)資金，降低財務(wù)風(fēng)險，但在目前，我國部分企業(yè)招聘財務(wù)管理人員時，對其學(xué)歷、畢業(yè)院校、職稱要求嚴格，卻忽視應(yīng)聘人員的專業(yè)技能和道德素養(yǎng)。除此之外，部分企業(yè)缺乏專業(yè)的財務(wù)人員招聘流程，出現(xiàn)走后門、任人唯親等現(xiàn)象，在對其管理中姑息縱容，增加了企業(yè)財務(wù)風(fēng)險。同時，很多企業(yè)缺乏對財務(wù)管理人員的專業(yè)培訓(xùn)，導(dǎo)致財物管理人員的知識體系和專業(yè)技能跟不上時代變化，影響了財務(wù)管理效率。

二、增強企業(yè)資金管理和風(fēng)險防范能力的措施

（一）健全企業(yè)資金管理機制

企業(yè)想要在市場競爭中利于不敗之地，就必須充分利用現(xiàn)代高科技手段，結(jié)合企業(yè)經(jīng)濟活動實際開展情況，建立合理高效的資金管理機制，切實提高資金管理效益[1]。首先，企業(yè)要完善基礎(chǔ)財務(wù)管理體制，嚴格記錄和管理每項財務(wù)收支，尤其是重要的收支記錄，一定要合法合規(guī)準(zhǔn)確記錄，以提升企業(yè)的資金管理能力。而資金管理能力的提升是降低企業(yè)經(jīng)濟活動風(fēng)險的重要措施，因此，企業(yè)要盡可能的實現(xiàn)資金管理科學(xué)化，降低經(jīng)濟活動的成本消耗，減輕風(fēng)險防范負擔(dān)。其次，企業(yè)針對不同的經(jīng)濟活動，要科學(xué)分析其資金計劃要求，優(yōu)化業(yè)務(wù)流程和節(jié)點，并采取有針對性的資金管理使用方案，最大程度提高資金利用率。企業(yè)不能盲目負債，要合理控制其資金使用量，降低資金成本。

（二）提高企業(yè)風(fēng)險防范能力

在新時期，大部分企業(yè)已經(jīng)有了基本的風(fēng)險防范能力，能為企業(yè)經(jīng)營活動的有效開展提供保障，但企業(yè)想要可持續(xù)快速發(fā)展，就必須正視自身存在的問題，進一步提高風(fēng)險防范能力[2]。第一，企業(yè)要具體分析各類經(jīng)濟活動，發(fā)現(xiàn)其可能存在的風(fēng)險，并給出相應(yīng)的防范措施。第二，針對存在的風(fēng)險漏洞，企業(yè)要進行全面的風(fēng)險評估，并根據(jù)評估結(jié)果劃分等級，制定合理的防范措施，使企業(yè)的風(fēng)險防范能力得以提升。第三，對于不同經(jīng)濟活動中的資金管理風(fēng)險，企業(yè)要進行細致的分析，如果發(fā)現(xiàn)不足之處，應(yīng)迅速優(yōu)化和完善，使企業(yè)風(fēng)險管理能力始終處于完備狀態(tài)。此外，現(xiàn)階段的市場經(jīng)濟發(fā)展日新月異，企業(yè)要緊跟時代步伐，隨時更新風(fēng)險防范措施，以應(yīng)對可能發(fā)生的各種變化。

（三）提高企業(yè)財務(wù)人員職業(yè)素養(yǎng)

提高財務(wù)人員的職業(yè)素養(yǎng)是提高企業(yè)資金管理效率、降低企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險的重要途徑。首先，企業(yè)要制定完善的財務(wù)人員招聘制度，規(guī)范招聘流程，避免走后門、任人唯親等現(xiàn)象，并且要強化聘用標(biāo)準(zhǔn)的科學(xué)性，不僅要看應(yīng)聘人員的學(xué)歷、畢業(yè)院校、資格證書等硬性條件，還要考察其專業(yè)技能、道德品質(zhì)等軟指標(biāo)。其次，企業(yè)要定期對在職財務(wù)人員進行培訓(xùn)，更新員工知識體系，讓員工學(xué)習(xí)最新的財務(wù)管理知識，進一步提高員工綜合素質(zhì)。第三，企業(yè)要加強內(nèi)部控制制度建設(shè)，規(guī)范企業(yè)資金撥付流程，核對每筆資金的流向，杜絕相關(guān)人員徇私舞弊，以權(quán)謀私。

（四）加強企業(yè)資金集中管理

企業(yè)資金管理的主要目標(biāo)是保障企業(yè)正常運營，增加企業(yè)經(jīng)濟效益，而把企業(yè)資金進行集中管理，是實現(xiàn)這一目標(biāo)的重要方式[3]。尤其在集團制企業(yè)中，對企業(yè)資金進行集中管理，更有利于促進企業(yè)內(nèi)部整體協(xié)調(diào)發(fā)展。同時，企業(yè)資金集中管理能充分發(fā)揮其協(xié)同作用，實現(xiàn)資金最優(yōu)分配和使用，提高企業(yè)經(jīng)營效益。筆者認為，企業(yè)可以建立一個資金結(jié)算管理中心，精準(zhǔn)掌握各單位或部門的資金使用和周轉(zhuǎn)情況，并對其用途加強監(jiān)管，避免資金挪為他用或閑置浪費，減少資金使用風(fēng)險。如果有部門需要資金，根據(jù)企業(yè)資金的總體使用情況和該部門的資金使用率，按照規(guī)定流程進行調(diào)度和調(diào)劑。這不僅提高了資金安全性，還實現(xiàn)了資金的最優(yōu)配置。

（五）降低企業(yè)壞賬損失

在寬松的信用政策下，企業(yè)銷售會擴大，但經(jīng)常出現(xiàn)應(yīng)收賬款無法收回的現(xiàn)象，造成了大量的壞賬損失[4]。同時，應(yīng)收賬款占據(jù)著企業(yè)大量的營運資金，而無法收回必然造成壞賬損失，企業(yè)經(jīng)濟效益下降，不能實現(xiàn)擴大銷售的目的。因此，企業(yè)的信用制度要保持合理，不能過于寬松，也不能過于緊縮，并要建立客戶信用管理體系，根據(jù)客戶的不同信用等級確定是否賒賬和具體賒賬金額期限。企業(yè)在賒賬時還要考慮時間因素，進行賬齡分析，防止客戶逾期，加強應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)，保證企業(yè)流動資金正常運轉(zhuǎn)。

時代的發(fā)展給我國企業(yè)帶來了機遇，也帶來了挑戰(zhàn)，許多企業(yè)大膽改革，勇于創(chuàng)新，不斷開拓，為促進經(jīng)濟社會發(fā)展做出了突出貢獻。如果企業(yè)能進一步提高資金管理能力和抗風(fēng)險能力，以最小的企業(yè)成本創(chuàng)造最大的經(jīng)濟和社會效益，則企業(yè)會在市場經(jīng)濟中將會走得更遠。