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        強(qiáng)化國(guó)庫(kù)安全風(fēng)險(xiǎn)管理的思考和建議
        ——以隴南市國(guó)庫(kù)為個(gè)案

        2018-07-12 09:01:13王文杰
        時(shí)代金融 2018年30期
        關(guān)鍵詞:國(guó)庫(kù)應(yīng)急崗位

        王文杰

        (中國(guó)人民銀行隴南市中心支行,甘肅 隴南 746000)

        隨著財(cái)稅體制改革的深入推進(jìn)以及以“3T”系統(tǒng)為核心的國(guó)庫(kù)信息化建設(shè)的加快,國(guó)庫(kù)服務(wù)領(lǐng)域不斷拓展,服務(wù)質(zhì)量和效率不斷提升,充分發(fā)揮了國(guó)庫(kù)服務(wù)地方經(jīng)濟(jì)社會(huì)的職能作用。但隨著國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)種類增加、規(guī)模擴(kuò)大以及國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)流程的轉(zhuǎn)變,國(guó)庫(kù)資金風(fēng)險(xiǎn)的防控顯得更加重要。

        一、國(guó)庫(kù)資金風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)形式及存在的問(wèn)題

        國(guó)庫(kù)資金風(fēng)險(xiǎn)是指國(guó)庫(kù)部門在辦理業(yè)務(wù)過(guò)程中,由于各種不確定因素導(dǎo)致國(guó)庫(kù)資金遭受損失的可能性。一般可分為以下幾類:

        (一)制度風(fēng)險(xiǎn)

        指由于國(guó)庫(kù)法規(guī)制度存在缺陷,或由于環(huán)境因素、主觀理解等原因?qū)е聢?zhí)行出現(xiàn)偏差,造成國(guó)庫(kù)資金損失的可能性?,F(xiàn)行國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)有關(guān)規(guī)定較為籠統(tǒng),國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)管理規(guī)定與事后監(jiān)督、檔案管理、資金風(fēng)險(xiǎn)管理、實(shí)地業(yè)務(wù)檢查等方面制度以及相關(guān)外部單位之間的規(guī)章制度有待修訂銜接,尚未建立科學(xué)、安全的評(píng)價(jià)制度和比較完善的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn),對(duì)國(guó)庫(kù)資金風(fēng)險(xiǎn)防控帶來(lái)一定的不利影響。

        (二)系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)

        指與國(guó)庫(kù)資金清算網(wǎng)絡(luò)、國(guó)庫(kù)通信網(wǎng)絡(luò)等技術(shù)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)。網(wǎng)絡(luò)技術(shù)將財(cái)政、稅務(wù)、國(guó)庫(kù)、商業(yè)銀行業(yè)務(wù)系統(tǒng)緊密結(jié)合在一起,其中任何一個(gè)環(huán)節(jié)出現(xiàn)問(wèn)題,都會(huì)影響業(yè)務(wù)的正常處理。在系統(tǒng)功能不夠完善的情況下,可能受到病毒的非法侵入,嚴(yán)重時(shí)可能導(dǎo)致系統(tǒng)無(wú)法正常運(yùn)行,甚至造成國(guó)庫(kù)資金損失。

        (三)核算風(fēng)險(xiǎn)

        指國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)核算處理過(guò)程中國(guó)庫(kù)資金可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)。錄入錯(cuò)誤的業(yè)務(wù)信息輕則導(dǎo)致業(yè)務(wù)處理失敗,影響資金業(yè)務(wù)的及時(shí)處理,重則造成資金流向發(fā)生錯(cuò)誤,引起資金風(fēng)險(xiǎn)。若業(yè)務(wù)人員的職業(yè)素質(zhì)不能適應(yīng)變化,對(duì)有關(guān)新業(yè)務(wù)規(guī)章制度理解不透,新業(yè)務(wù)流程掌握不牢,新業(yè)務(wù)操作環(huán)節(jié)把握不準(zhǔn),特別是遇到異常情況時(shí)沒(méi)有處理經(jīng)驗(yàn),就可能導(dǎo)致業(yè)務(wù)處理差錯(cuò)率上升,引發(fā)國(guó)庫(kù)資金風(fēng)險(xiǎn)。

        (四)監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)

        指監(jiān)督管理手段跟不上形成的風(fēng)險(xiǎn)。在現(xiàn)行核算系統(tǒng)中,市州中心支庫(kù)與縣支庫(kù)屬于平行關(guān)系,縣級(jí)支庫(kù)發(fā)生的業(yè)務(wù)差錯(cuò)直接反映在TCBS中心,中心支庫(kù)無(wú)法及時(shí)發(fā)現(xiàn)支庫(kù)的業(yè)務(wù)差錯(cuò),對(duì)縣支庫(kù)的日常業(yè)務(wù)監(jiān)督管理較為缺失,差錯(cuò)風(fēng)險(xiǎn)增大。

        (五)道德風(fēng)險(xiǎn)

        指國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)人員因自身原因可能引起的資金風(fēng)險(xiǎn)。如果教育警示缺失,國(guó)庫(kù)人員法制和道德觀念不強(qiáng),不能樹(shù)立正確的人生觀和價(jià)值觀,或?qū)?dǎo)致拒腐防變能力變?nèi)酰菀资艿缴鐣?huì)上不良現(xiàn)象影響,鋌而走險(xiǎn),印發(fā)國(guó)庫(kù)資金損失。

        二、加強(qiáng)國(guó)庫(kù)安全風(fēng)險(xiǎn)管理的相關(guān)對(duì)策及建議

        (一)堅(jiān)持“群防”

        配齊業(yè)務(wù)人員,建立健全資金安全管理“人防”體系,嚴(yán)肅執(zhí)行操作規(guī)范,嚴(yán)格履行崗位職責(zé),并經(jīng)常性地開(kāi)展崗位廉政風(fēng)險(xiǎn)防控和安全警示教育,強(qiáng)化全體國(guó)庫(kù)人員主人翁意識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí),形成了全員參與的“群防”格局,積極引導(dǎo)干部職工主動(dòng)查找安全風(fēng)險(xiǎn)、提升隱患排查治理能力,為安全建議獻(xiàn)策,對(duì)照自查方案邊自查邊整改,力爭(zhēng)實(shí)現(xiàn)“安全零事故、管理零違規(guī)、資金零風(fēng)險(xiǎn)、工作零失誤”的工作目標(biāo),積極開(kāi)創(chuàng)“全員懂安全、全員促安全、全員保安全”的安全管理工作新局面,切實(shí)保障了全轄國(guó)庫(kù)人員安全、資金安全和系統(tǒng)安全。

        (二)堅(jiān)持“聯(lián)防”

        一是對(duì)每一張業(yè)務(wù)憑證、每一筆業(yè)務(wù)的真實(shí)性,嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)核算操作流程,始終堅(jiān)持做到記賬、復(fù)核、業(yè)務(wù)主管崗位分工辦理、協(xié)同審查,堅(jiān)決杜絕“一手清”現(xiàn)象,二是充分發(fā)揮國(guó)庫(kù)統(tǒng)計(jì)分析人員的事后監(jiān)督作用,協(xié)同事后監(jiān)督人員發(fā)揮國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)監(jiān)督作用,最大限度的發(fā)揮出國(guó)庫(kù)主要關(guān)聯(lián)崗位人員相互間的“聯(lián)防”作用,有效落實(shí)內(nèi)控管理制度。

        (三)堅(jiān)持“層防”

        一是國(guó)庫(kù)主任、國(guó)庫(kù)部門負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管、國(guó)庫(kù)經(jīng)辦人員層層簽訂目標(biāo)責(zé)任書(shū),嚴(yán)格履行四級(jí)目標(biāo)責(zé)任制,國(guó)庫(kù)主任、國(guó)庫(kù)部門負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管按時(shí)或者不定期的對(duì)相關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查,有效履行風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)。二是對(duì)每一天的會(huì)計(jì)國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù),著力突出事前憑證資料審核、事中業(yè)務(wù)處理審核和復(fù)核、事后業(yè)務(wù)監(jiān)督三個(gè)層次的監(jiān)督,做到防患于未然,糾錯(cuò)于內(nèi)部。尤其是在事后監(jiān)督中突出TMIS統(tǒng)計(jì)分析和TSIS事后監(jiān)管子系統(tǒng)-事后監(jiān)督系統(tǒng)監(jiān)督功能,并與人工監(jiān)督相結(jié)合,建立了國(guó)庫(kù)經(jīng)收業(yè)務(wù)動(dòng)態(tài)監(jiān)管體系,不斷提高國(guó)庫(kù)監(jiān)督管理水平和質(zhì)量。三是結(jié)合國(guó)庫(kù)工作實(shí)際和崗位特點(diǎn),梳理崗位風(fēng)險(xiǎn),制定了《國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)管理“安全風(fēng)險(xiǎn)人人找”自查問(wèn)題清單》,問(wèn)題清單內(nèi)容涉及崗位風(fēng)險(xiǎn)5大類24條218個(gè)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn),包括內(nèi)部控制、會(huì)計(jì)核算、系統(tǒng)運(yùn)行及應(yīng)急管理、集中收付代理銀行管理和國(guó)庫(kù)經(jīng)收處管理,詳細(xì)全面的涵蓋了國(guó)庫(kù)崗位各風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。

        (四)堅(jiān)持“換防”

        一是在國(guó)庫(kù)內(nèi)部定期輪換重要崗位人員,不定期安排強(qiáng)制休假,近幾年國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)人員崗位輪換面達(dá)80%,人員交流面達(dá)70%,安排強(qiáng)制休假,以“換防”促警惕、敲警鐘,及時(shí)發(fā)現(xiàn)隱患,糾改問(wèn)題,保障國(guó)庫(kù)資金安全。二是完善中心支庫(kù)與縣支庫(kù)異地帶班學(xué)習(xí)交流制度,加強(qiáng)縣支庫(kù)業(yè)務(wù)指導(dǎo)和培訓(xùn),提升轄區(qū)縣支庫(kù)履職效能。中心支庫(kù)人員赴縣支庫(kù)帶班,就國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)處理全流程做出標(biāo)準(zhǔn)處理演示,要求縣支庫(kù)國(guó)庫(kù)干部全部參與跟班學(xué)習(xí),確保做到全部國(guó)庫(kù)人員全部崗位都能規(guī)范操作,實(shí)現(xiàn)“我的責(zé)任我明確、我的崗位我能行”。三是在全省首創(chuàng)性的開(kāi)展了國(guó)庫(kù)毗鄰地區(qū)異地交流應(yīng)急演練,并在近年來(lái)一直不斷完善國(guó)庫(kù)毗鄰地區(qū)異地交流應(yīng)急機(jī)制,進(jìn)一步提升了基層國(guó)庫(kù)應(yīng)急處置能力,增強(qiáng)國(guó)庫(kù)人員TCBS應(yīng)急處置實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn),確保國(guó)庫(kù)資金和系統(tǒng)安全。2015年11月10日,與陜西省鳳縣支行聯(lián)合組織開(kāi)展了國(guó)庫(kù)TCBS系統(tǒng)業(yè)務(wù)異地交流應(yīng)急演練。2016年7月15日,與陜西省漢中市略陽(yáng)縣支庫(kù)成功開(kāi)展了單向緊急TCBS系統(tǒng)異地?fù)芸?、異地稅款入?kù)業(yè)務(wù)應(yīng)急演練。2017年11月13日,與定西市岷縣支行聯(lián)合組織開(kāi)展了國(guó)庫(kù)TCBS系統(tǒng)業(yè)務(wù)異地交流應(yīng)急演練。

        (六)堅(jiān)持“回防”

        近年來(lái),隴南國(guó)庫(kù)不斷完善國(guó)庫(kù)風(fēng)險(xiǎn)安全管理長(zhǎng)效機(jī)制,在國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)檢查和自查過(guò)程中,嚴(yán)格按照《國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)管理基本規(guī)定》(銀發(fā)〔2011〕306號(hào))、《國(guó)庫(kù)監(jiān)督管理基本規(guī)定》(銀發(fā)〔2012〕17號(hào))等制度要求,對(duì)前期檢查或自查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題,經(jīng)常開(kāi)展回頭看,突出安全風(fēng)險(xiǎn)“回防”作用,確保國(guó)庫(kù)資金安全、人員安全。

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