楊 含

一、現(xiàn)金流管理對(duì)于企業(yè)的作用

1.現(xiàn)金流管理能夠?yàn)槠髽I(yè)經(jīng)營(yíng)決策提供可靠的參考依據(jù)。企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)中產(chǎn)品的獲利能力、生產(chǎn)技術(shù)水平、應(yīng)收賬款的管理等，均會(huì)影響企業(yè)的現(xiàn)金流入與流出，并直接影響著企業(yè)現(xiàn)金凈流量。我們目前采取的收付實(shí)現(xiàn)制的現(xiàn)金流核算方法，可以保證企業(yè)的現(xiàn)金流動(dòng)與會(huì)計(jì)報(bào)表處于同步狀態(tài)，因此，企業(yè)通過(guò)現(xiàn)金流管理可以清楚的了解企業(yè)資金周轉(zhuǎn)率、支付能力和創(chuàng)債能力等指標(biāo)，為企業(yè)做出科學(xué)、合理的決策提供依據(jù)。

2.現(xiàn)金流管理是企業(yè)提供生存能力的必然舉措。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的深入發(fā)展，當(dāng)代企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)愈發(fā)激烈，企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)已經(jīng)從單純的資金、技術(shù)、人才競(jìng)爭(zhēng)，上升到全方位的競(jìng)爭(zhēng)，現(xiàn)金流管理就是其中之一?，F(xiàn)金流作為企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)運(yùn)作的中心內(nèi)容，對(duì)一個(gè)正常企業(yè)的市場(chǎng)運(yùn)作有很深的影響。有效的現(xiàn)金流量管理手段是企業(yè)正常生存和發(fā)展的堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)，在當(dāng)今“現(xiàn)金為王”的背景下，現(xiàn)金流比利潤(rùn)更為重要，只有那些擁有良好現(xiàn)金流的企業(yè)才能抵御市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，現(xiàn)實(shí)中因?yàn)橘Y金鏈斷裂而引起的企業(yè)破產(chǎn)倒閉現(xiàn)象比比皆是?？梢?jiàn)，現(xiàn)金流管理是企業(yè)提高生存能力的有效手段，

3.現(xiàn)金流管理可以提高企業(yè)預(yù)算能力?，F(xiàn)金是企業(yè)創(chuàng)造價(jià)值的要素以及載體，現(xiàn)金流管理的主要內(nèi)容就是對(duì)企業(yè)現(xiàn)金進(jìn)行預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、分析等，通過(guò)現(xiàn)金流管理可以幫助企業(yè)了解現(xiàn)金使用情況，增強(qiáng)企業(yè)對(duì)現(xiàn)金的把握能力，企業(yè)可以在保證日常經(jīng)營(yíng)需要的前提下將現(xiàn)金投入到盈利水平較高的項(xiàng)目，提高資金的使用效率，從而進(jìn)一步增強(qiáng)企業(yè)的運(yùn)作活力與盈利水平。

二、當(dāng)前我國(guó)企業(yè)現(xiàn)金流管理中存在的問(wèn)題

1.企業(yè)對(duì)現(xiàn)金流管理沒(méi)有足夠的重視

面對(duì)日益激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)格局，為了能在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中站穩(wěn)腳跟，并謀得進(jìn)一步的發(fā)展，現(xiàn)代企業(yè)往往將主要精力用于擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模、提高銷售力度，增強(qiáng)企業(yè)利潤(rùn)上。很多企業(yè)簡(jiǎn)單的認(rèn)為只要企業(yè)利潤(rùn)增加了，現(xiàn)金流自然水漲船高，因此不必要進(jìn)行專門的現(xiàn)金流管理。正是由于對(duì)現(xiàn)金流認(rèn)識(shí)的不到位，部分企業(yè)過(guò)度滿足客戶賒欠的要求，企業(yè)應(yīng)收賬款規(guī)模不斷增加，大量的銷售款項(xiàng)被客戶所占用，收不回來(lái)，為企業(yè)發(fā)展埋藏了巨大隱患，一旦客戶經(jīng)營(yíng)出現(xiàn)問(wèn)題，經(jīng)銷商盈利水平下降，企業(yè)無(wú)法收回應(yīng)收賬款，企業(yè)用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的現(xiàn)金不足，甚至出現(xiàn)現(xiàn)金流斷裂。

2.缺乏完善的現(xiàn)金預(yù)算管理制度

現(xiàn)金預(yù)算管理就是在一定的會(huì)計(jì)期間內(nèi)，對(duì)企業(yè)未來(lái)發(fā)展需要的現(xiàn)金流進(jìn)行分析和預(yù)測(cè)，從而幫助企業(yè)合理利用現(xiàn)金，既保證企業(yè)未來(lái)發(fā)展的資金需求，又避免資金沉淀帶來(lái)的浪費(fèi)，提高資金使用效率，這樣才能保證現(xiàn)金流充裕及企業(yè)穩(wěn)定可持續(xù)發(fā)展。從某種程度上講，企業(yè)現(xiàn)金預(yù)算管理關(guān)乎到現(xiàn)金流管理水平的高低。然而，部分企業(yè)財(cái)務(wù)人員在制定現(xiàn)金預(yù)算制度時(shí)，只是憑以往的經(jīng)驗(yàn)來(lái)制定，很少與企業(yè)的生產(chǎn)部門、銷售部門和開(kāi)發(fā)部門等進(jìn)行溝通，導(dǎo)致企業(yè)的現(xiàn)金預(yù)算脫離企業(yè)的生產(chǎn)實(shí)際和未來(lái)發(fā)展，編制出的預(yù)算不能成為企業(yè)進(jìn)行現(xiàn)金流管理的根據(jù)，現(xiàn)金流管理的成效大打折扣。又或者企業(yè)編制了比較合理的現(xiàn)金預(yù)算制度，但沒(méi)有得到嚴(yán)格執(zhí)行，造成預(yù)算制度形同虛設(shè)，不能為企業(yè)現(xiàn)金流管理提供依據(jù)。

3.缺乏嚴(yán)格的現(xiàn)金流管理機(jī)制

正是由于對(duì)現(xiàn)金流管理認(rèn)識(shí)存在偏差，很多企業(yè)沒(méi)有制定嚴(yán)格的現(xiàn)金流管理機(jī)制，甚至?xí)弥Ц豆芾硌谏w經(jīng)濟(jì)問(wèn)題，對(duì)企業(yè)現(xiàn)金流入、流出均沒(méi)有進(jìn)行嚴(yán)格的監(jiān)督獄管理。有的企業(yè)業(yè)務(wù)規(guī)模擴(kuò)大后，經(jīng)營(yíng)管理水平趕不上企業(yè)發(fā)展的速度，不注重周轉(zhuǎn)率，導(dǎo)致存貨加大，企業(yè)資金嚴(yán)重占用，資金周轉(zhuǎn)不靈，若長(zhǎng)期得不到改善，會(huì)直接導(dǎo)致企業(yè)的崩潰；有的企業(yè)賺錢以后為了追求快速發(fā)展，便進(jìn)行多元化投資，導(dǎo)致對(duì)主營(yíng)業(yè)務(wù)投資不足，影響企業(yè)原主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)地位和利潤(rùn)。而投資的其他領(lǐng)域亦未能給企業(yè)創(chuàng)造穩(wěn)定的現(xiàn)金流入，最終造成過(guò)度積壓資金。

三、企業(yè)現(xiàn)金流管理的對(duì)策

1.提高現(xiàn)金流管理意識(shí)

現(xiàn)代企業(yè)要培養(yǎng)正確的現(xiàn)金流意識(shí)。管理者是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的決策者和指揮者，只有管理層樹(shù)立正確的現(xiàn)金流意識(shí)，才能以身作則，切實(shí)提高企業(yè)現(xiàn)金流管理水平。因此企業(yè)要加大宣傳教育力度，幫助管理者了解現(xiàn)金流管理對(duì)于企業(yè)發(fā)展的重要性，幫助他們區(qū)分“現(xiàn)金”與“利潤(rùn)”的關(guān)系，能夠把現(xiàn)金流作為企業(yè)運(yùn)營(yíng)成果的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。這樣管理者在日常管理工作中，才能做好現(xiàn)金流的預(yù)測(cè)、決策、控制和分析等工作，從而找出企業(yè)現(xiàn)金流管理中存在的問(wèn)題，并進(jìn)行及時(shí)整改和完善，保證企業(yè)現(xiàn)金流價(jià)值創(chuàng)造能力。除此之外，企業(yè)也要認(rèn)識(shí)到現(xiàn)金流管理不僅僅是管理層的職責(zé)，而是涉及到企業(yè)運(yùn)營(yíng)的每一個(gè)環(huán)節(jié)、與企業(yè)每一位員工息息相關(guān)，企業(yè)每一名員工都要了解現(xiàn)金流的重要性，在日常工作中主動(dòng)配合和支持企業(yè)的現(xiàn)金流管理制度和規(guī)范，對(duì)每項(xiàng)現(xiàn)金流事前預(yù)測(cè)、事中監(jiān)督、事后分析。

2.建立完善的現(xiàn)金預(yù)算管理制度

首先，企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立完善的現(xiàn)金預(yù)算管理制度，將現(xiàn)金流預(yù)算管理當(dāng)作財(cái)務(wù)預(yù)算管理的核心，提高企業(yè)預(yù)算管理水平。其次，企業(yè)應(yīng)當(dāng)注重預(yù)算的編制，挑選工作經(jīng)驗(yàn)豐富、有高度責(zé)任心的財(cái)務(wù)人員來(lái)負(fù)責(zé)預(yù)算管制工作，并定期對(duì)工作人員進(jìn)行培訓(xùn)，提高其工作能力，同時(shí)，預(yù)算的編制需要各個(gè)部門工作人員的協(xié)作，預(yù)算編制人員要及時(shí)和企業(yè)各部門進(jìn)行溝通，掌握各部門現(xiàn)金收支情況以及未來(lái)資金的需求，對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的開(kāi)展、費(fèi)用支出、利潤(rùn)收入等進(jìn)行準(zhǔn)確的預(yù)算，提高預(yù)算編制的準(zhǔn)確性。最后，要保證預(yù)算管理制度的順利實(shí)施，將現(xiàn)金流管理任務(wù)進(jìn)行層層分解，落實(shí)到每一個(gè)部門和員工。并加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的考核，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)進(jìn)行改正。

3.完善現(xiàn)金管理制度

現(xiàn)金流管理水平的提升離不開(kāi)完善的制度規(guī)定，對(duì)于企業(yè)而言，應(yīng)立足當(dāng)前，著眼長(zhǎng)遠(yuǎn)，進(jìn)行現(xiàn)金管理相關(guān)制度的制定與完善，通過(guò)完善的制度來(lái)確?，F(xiàn)金流管理的科學(xué)性以及規(guī)范性。在完善現(xiàn)金管理制度中可以從幾個(gè)方面著手：縮短產(chǎn)品生產(chǎn)周期，產(chǎn)品生產(chǎn)周期越長(zhǎng)，占用的資金越多。企業(yè)要想提高資金的利用效率，應(yīng)提高生產(chǎn)設(shè)備的利用能力，提高生產(chǎn)效率，縮短產(chǎn)品生產(chǎn)周期；將現(xiàn)金流放第一，在保證回款的基礎(chǔ)上實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)最大化；應(yīng)收賬款總額控制，縮短回款時(shí)間。企業(yè)可通過(guò)調(diào)整貨款結(jié)算政策，鼓勵(lì)客戶現(xiàn)款結(jié)算，并給予現(xiàn)款結(jié)算一定的返利政策；建立預(yù)防機(jī)制，減少對(duì)金融機(jī)構(gòu)高度依賴的風(fēng)險(xiǎn)。

總之，現(xiàn)金流管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理中重要的組成部分，在當(dāng)今“現(xiàn)金為王”的背景下，現(xiàn)金流比利潤(rùn)更為重要。因此，需要企業(yè)提高現(xiàn)金流管理的認(rèn)識(shí)，制定完善的管理制度，加強(qiáng)現(xiàn)金流預(yù)算管理，為企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展做出更大的貢獻(xiàn)。

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[2]陳志斌，陳希云.現(xiàn)金流波動(dòng)性對(duì)企業(yè)價(jià)值的影響研究[J].會(huì)計(jì)之友，2015，01.

[3]孫玉郎.企業(yè)現(xiàn)金流管理現(xiàn)存問(wèn)題及優(yōu)化策略的探討[J],財(cái)稅廣角，2013,4.