趙 輝

商業(yè)銀行不同于其它的市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)主體，其經(jīng)營(yíng)的“產(chǎn)品”是資金貨幣，經(jīng)營(yíng)方式是為用戶提供信用中介，而這也就使得其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)與“高風(fēng)險(xiǎn)”相掛鉤，因此如何實(shí)現(xiàn)有效的風(fēng)險(xiǎn)控制則成為其內(nèi)部管理中不可忽視的問題。內(nèi)部控制體系建設(shè)是實(shí)現(xiàn)商業(yè)銀行內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制的基本手段，基于國(guó)有商業(yè)銀行在我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的特殊地位，如何建立規(guī)范、有效、可靠的內(nèi)部管理體系不僅是銀行管理者需要深入研究的問題，更是政府宏觀調(diào)控工作的重點(diǎn)。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷完善，內(nèi)部控制建設(shè)對(duì)國(guó)有商業(yè)銀行發(fā)展的作用日趨重要，一方面有利于我國(guó)金融體系的穩(wěn)定；另一方面提高了國(guó)有資產(chǎn)的質(zhì)量，凸顯了國(guó)有商業(yè)銀行的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，滿足了股東價(jià)值最大化的需求。但是從目前我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行的內(nèi)部控制體系建設(shè)實(shí)際來(lái)看，其中存在的問題依然需要我們深入分析。

一、國(guó)有商業(yè)銀行內(nèi)部控制建設(shè)中存在的問題

1.缺乏完整科學(xué)的內(nèi)部控制理念。由于內(nèi)部控制理念在我國(guó)商業(yè)銀行中引入的較晚，因此，在國(guó)有商業(yè)銀行的內(nèi)部控制體系建設(shè)中，無(wú)論是管理者還是基層的業(yè)務(wù)人員對(duì)內(nèi)部控制存在一定的理解誤區(qū)，如將內(nèi)部控制等同于規(guī)章制度的建設(shè)，認(rèn)為在銀行內(nèi)部建立了完善的制度規(guī)范，并保證業(yè)務(wù)人員能夠按部就班地操作就能夠?qū)崿F(xiàn)有效的風(fēng)險(xiǎn)控制；將內(nèi)部控制等同于某一部門的某項(xiàng)活動(dòng)，忽視了銀行內(nèi)部各環(huán)節(jié)、各部門之間的溝通與制約；在內(nèi)部存在“重業(yè)務(wù)，輕控制”的情況，缺乏對(duì)國(guó)有商業(yè)銀行發(fā)展的長(zhǎng)遠(yuǎn)考量，影響了內(nèi)控的整體效果。

2.內(nèi)部監(jiān)督檢查制度不健全。內(nèi)部監(jiān)督是內(nèi)部控制的重要組成部分。由于商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理對(duì)象的特殊性，因此做好內(nèi)部的稽查、審核是必要的工作環(huán)節(jié)。但是在目前國(guó)有商業(yè)銀行的內(nèi)部監(jiān)督制度構(gòu)建中，一方面存在著稽查、審核獨(dú)立性不足，權(quán)威性缺失的問題，在內(nèi)部控制中，由于各環(huán)節(jié)的利益牽制，使得一些稽查工作人員只是在“走形式”，而難以真正發(fā)揮稽查對(duì)銀行業(yè)務(wù)的推動(dòng)作用，增加了經(jīng)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)；另一方面在監(jiān)督過程中，一些條文、標(biāo)準(zhǔn)已經(jīng)難以滿足當(dāng)前的銀行業(yè)務(wù)發(fā)展，尤其是在互聯(lián)網(wǎng)金融日新月異的情況下，監(jiān)督缺位的問題屢屢發(fā)生。

3.內(nèi)部各環(huán)節(jié)信息溝通不順暢。國(guó)有商業(yè)銀行的分支機(jī)構(gòu)較多，管理層次復(fù)雜，這為各環(huán)節(jié)之間的信息傳遞帶來(lái)了一定的困難。尤其是在大數(shù)據(jù)的背景下，信息數(shù)據(jù)已經(jīng)成為市場(chǎng)主體決策的重要依據(jù)，缺乏及時(shí)有效的信息傳遞，必然會(huì)為各部門、各層次之間的溝通帶來(lái)阻礙。目前在國(guó)有商業(yè)銀行建設(shè)內(nèi)部控制建設(shè)過程中，從縱向的信息溝通來(lái)看，國(guó)家的金融政策難以實(shí)現(xiàn)層層落實(shí)，或者在貫徹中遇到了銀行內(nèi)部制度的阻礙，造成了銀行對(duì)當(dāng)前金融環(huán)境理解的誤區(qū)；從橫向來(lái)看，各管理層次之間還沒有形成及時(shí)有效的信息共享體系，使得控制措施的上傳下達(dá)阻礙頗多。

4.缺乏有效的風(fēng)險(xiǎn)控制體系。商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)的高風(fēng)險(xiǎn)性決定其必須在內(nèi)部控制建設(shè)中實(shí)現(xiàn)有效的風(fēng)險(xiǎn)控制。風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)價(jià)與識(shí)別是風(fēng)險(xiǎn)控制的前提，即管理層對(duì)銀行經(jīng)營(yíng)中可能存在的各類風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、評(píng)價(jià)與計(jì)量的經(jīng)濟(jì)行為。但是目前在國(guó)有商業(yè)銀行的內(nèi)部控制建設(shè)中，風(fēng)險(xiǎn)體系的構(gòu)建并不完善，如風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的標(biāo)準(zhǔn)陳舊、單一，尤其是在信息經(jīng)濟(jì)條件下，對(duì)一些新的競(jìng)爭(zhēng)風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)缺乏靈敏性，為風(fēng)險(xiǎn)防御體系留下了漏洞；缺乏專業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理人才，難以形成專業(yè)系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)管理方案。

二、國(guó)有商業(yè)銀行加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)的相關(guān)對(duì)策

1.重視理論建設(shè)，加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部控制的指導(dǎo)。系統(tǒng)的理論建設(shè)是實(shí)現(xiàn)國(guó)有商業(yè)銀行內(nèi)部控制體系建設(shè)的基本指導(dǎo)。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，國(guó)有商業(yè)銀行應(yīng)該從長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展出發(fā)，明確“什么是內(nèi)部控制”以及“如何實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制”的含義。一方面積極總結(jié)自身的內(nèi)部控制經(jīng)驗(yàn)，另一方面還應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)國(guó)外先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)的吸收，做到為我所用，保證國(guó)有商業(yè)銀行的內(nèi)部控制建設(shè)能夠逐漸與國(guó)際市場(chǎng)接軌。具體來(lái)講，國(guó)有商業(yè)銀行在構(gòu)建內(nèi)部控制體系的過程中，應(yīng)該在風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)上實(shí)現(xiàn)對(duì)內(nèi)部各環(huán)節(jié)的完善，不僅要制定規(guī)章制度，更要利用制度實(shí)現(xiàn)有效的內(nèi)部監(jiān)督，同時(shí)協(xié)調(diào)業(yè)務(wù)與控制之間的關(guān)系，提高國(guó)有商業(yè)銀行內(nèi)部控制的實(shí)際效果。

2.重視內(nèi)部監(jiān)督，確保各環(huán)節(jié)工作有序進(jìn)行。國(guó)有商業(yè)銀行在內(nèi)部控制建設(shè)中應(yīng)該高度重視內(nèi)部監(jiān)督的作用。在實(shí)踐過程中，首先要根據(jù)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)發(fā)展需要，選拔、構(gòu)建專門的監(jiān)督小組，并制定約束保證監(jiān)督小組工作的獨(dú)立性和權(quán)威性，避免利益牽制，尤其是領(lǐng)導(dǎo)意志的影響；其次，重視監(jiān)督小組工作人員的專業(yè)素質(zhì)和職業(yè)道德，選拔審計(jì)、會(huì)計(jì)經(jīng)驗(yàn)豐富、原則性強(qiáng)的人員進(jìn)入監(jiān)督小組，并利用責(zé)任制保證監(jiān)督工作的順利開展；最后，注重監(jiān)督工作的發(fā)展與創(chuàng)新，根據(jù)互聯(lián)網(wǎng)金融發(fā)展的實(shí)際情況，對(duì)銀行新興業(yè)務(wù)盡快制定監(jiān)督準(zhǔn)則，以保證監(jiān)督的靈活性與實(shí)效性。

3.加強(qiáng)信息平臺(tái)建設(shè)，保證內(nèi)部的信息溝通。隨著信息技術(shù)在市場(chǎng)主體內(nèi)部管理中應(yīng)用的逐漸廣泛，建立系統(tǒng)完善的信息溝通平臺(tái)也成了國(guó)有商業(yè)銀行實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制建設(shè)的必要環(huán)節(jié)。在內(nèi)部控制建設(shè)中，信息是各個(gè)管理環(huán)節(jié)的連接紐帶，而各環(huán)節(jié)能否實(shí)現(xiàn)有效的信息共享則成為內(nèi)控目標(biāo)能否實(shí)現(xiàn)的關(guān)鍵因素。在信息平臺(tái)建設(shè)中，國(guó)有商業(yè)銀行應(yīng)該從大數(shù)據(jù)分析的角度出發(fā)，一方面增加平臺(tái)建設(shè)投入，保證數(shù)據(jù)收集、分析的科學(xué)全面；另一方面還應(yīng)該注重信息安全，不斷增加商業(yè)銀行的信息防護(hù)能力，避免商業(yè)信息的泄露，保證市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中的信息優(yōu)勢(shì)。

4.加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與分析，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)控制與管理。國(guó)有商業(yè)銀行在進(jìn)行內(nèi)部經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)控制的過程中，首先應(yīng)該重視風(fēng)險(xiǎn)管理，不僅要將風(fēng)險(xiǎn)管理滲透在銀行各項(xiàng)業(yè)務(wù)的規(guī)章制度中來(lái)，還應(yīng)該切實(shí)制定有利于風(fēng)險(xiǎn)控制的工作規(guī)劃，及時(shí)識(shí)別、判斷、控制經(jīng)營(yíng)中的各類風(fēng)險(xiǎn)；其次，根據(jù)信息經(jīng)濟(jì)的基本要求，結(jié)合信息平臺(tái)，對(duì)新的風(fēng)險(xiǎn)類型進(jìn)行相關(guān)分析，并及時(shí)制定評(píng)估與計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)，提高對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別與控制能力；最后，注重對(duì)專業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理人才的引入，結(jié)合國(guó)有商業(yè)銀行的內(nèi)部控制建設(shè)環(huán)境，制定風(fēng)險(xiǎn)管理方案，提高銀行運(yùn)行的安全性和穩(wěn)定性。

三、結(jié)束語(yǔ)

總之，對(duì)國(guó)有商業(yè)銀行而言，由于其經(jīng)營(yíng)業(yè)規(guī)模龐大，業(yè)務(wù)涵蓋廣泛，因此，加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)不僅是控制自身經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，提高經(jīng)營(yíng)效果的基本要求，更是我國(guó)政府維護(hù)金融穩(wěn)定的必然選擇。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷完善，我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行已初步建立了一套具有較強(qiáng)科學(xué)性和嚴(yán)密性的內(nèi)控制度，并在內(nèi)部實(shí)現(xiàn)了有效的信息溝通以及相互制約、相互監(jiān)督機(jī)制。但從總體上來(lái)看，我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行的內(nèi)控體系還不完善，內(nèi)控效果并不理想，基于此，國(guó)有商業(yè)銀行在內(nèi)部管理中，應(yīng)該加強(qiáng)內(nèi)控理念，積極吸收先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，完善內(nèi)控理論、優(yōu)化內(nèi)控監(jiān)督機(jī)制，搭建信息平臺(tái)，從而實(shí)現(xiàn)有效的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、分析與預(yù)防，推動(dòng)國(guó)有商業(yè)銀行的持續(xù)健康發(fā)展。

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[2]謝琳娜.國(guó)有商業(yè)銀行內(nèi)部控制與操作風(fēng)險(xiǎn)控制研究[J].現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息,2016,(06)：288.