仲秋 江蘇有線泰州分公司

引言：市場經(jīng)濟體制的不斷改革，促進企業(yè)內(nèi)控管理模式的不斷轉(zhuǎn)變，傳統(tǒng)的企業(yè)管理類型現(xiàn)如今已經(jīng)不能夠滿足時代發(fā)展的需求，因此，對于企業(yè)內(nèi)控信息化實施的規(guī)范化方法探討勢在必行。隨著新時期的到來，信息化內(nèi)控管理方法的推廣，需要對其中的不足與問題進行充分的考慮，盡量減少內(nèi)控制度出現(xiàn)不合理情況，從而加大企業(yè)風險評估的難度。目前，企業(yè)內(nèi)控信息化管理，不僅能夠?qū)鹘y(tǒng)管理方式進行改革，還可以使得企業(yè)內(nèi)部控制管理更具規(guī)范化。

一、企業(yè)內(nèi)控信息化實施的規(guī)范化意義

現(xiàn)階段，企業(yè)加強內(nèi)控信息化建設(shè)，不僅能夠有利于企業(yè)提高內(nèi)控效率，還能夠?qū)?nèi)控系統(tǒng)進行合理的評價，確保企業(yè)內(nèi)控管理工作正常運行。在加強企業(yè)內(nèi)控信息化建設(shè)的過程中，主要是借助信息化技術(shù)，根據(jù)企業(yè)內(nèi)控管理的需求，從而建立科學(xué)合理的信息平臺。由于企業(yè)之間的經(jīng)營模式等方面具有一定的差異性，因此企業(yè)在內(nèi)控目標的確定以及組織架構(gòu)過程中也具有很多不同之處。從而企業(yè)實現(xiàn)內(nèi)控管理信息化過程中，需要根據(jù)自身實際發(fā)展情況，建立完善內(nèi)控管理制度體系。在企業(yè)發(fā)展的過程中，實現(xiàn)內(nèi)控管理信息化以及規(guī)范化，有效提高內(nèi)控管理工作效率[1]。

二、企業(yè)內(nèi)控信息化實施的規(guī)范化方法存在的問題

（一）企業(yè)內(nèi)部控制制度不完善

現(xiàn)階段，大部分企業(yè)為了能夠在激烈的競爭市場中占據(jù)不敗地位，就需要對自身的內(nèi)部控制管理模式進行適當?shù)膭?chuàng)新改革。內(nèi)部控制在企業(yè)實施的過程中，一定程度上屬于企業(yè)全面的管理活動，但由于受到諸多因素的影響，部分企業(yè)在實施內(nèi)控過程中，就導(dǎo)致部分部門沒有被涵蓋到其中，使得內(nèi)控的作用沒有最大程度發(fā)揮出來。企業(yè)實施內(nèi)控管理模式，需要建設(shè)完善內(nèi)控管理制度，此過程是一個長期且系統(tǒng)的過程，需要全體員工都對其進行有效維護，對企業(yè)的各種經(jīng)營活動進行嚴格監(jiān)督以及管理。但從現(xiàn)如今企業(yè)發(fā)展的情況來看，大部分企業(yè)并沒有完善的內(nèi)部控制制度，缺乏對于內(nèi)部控制的維護，使得內(nèi)部控制在實施的過程中，缺乏保障，對企業(yè)經(jīng)濟管理活動的開展同時造成了一定的阻礙作用。

（二）加大企業(yè)風險評估難度

企業(yè)內(nèi)部控制在實現(xiàn)信息化與規(guī)范化過程中，對企業(yè)風險評估管理工作造成了一定的難度。由于企業(yè)內(nèi)部控制信息化以及規(guī)范化的實現(xiàn)是長期持續(xù)的活動，在受到企業(yè)其他因素影響情況下，對企業(yè)的長久發(fā)展會造成一定不利影響。在對企業(yè)內(nèi)部控制實現(xiàn)信息化目標的本質(zhì)，就是對企業(yè)風險評估工作的開展提供便利性，但在此過程，技術(shù)以及設(shè)備較為落后，就會提高企業(yè)風險評估工作的難度[2]。

（三）缺乏足夠內(nèi)部監(jiān)督力度

在企業(yè)進行內(nèi)部監(jiān)督過程中，可以一定程度上提高企業(yè)內(nèi)部控制的監(jiān)督力度，對內(nèi)部控制進行有效合理的評價，并能夠強化企業(yè)內(nèi)部控制的合理性，在此過程中正常應(yīng)該進行書面記錄，針對內(nèi)部控制進行相應(yīng)的處理與調(diào)整，為內(nèi)部控制工作的開展奠定基礎(chǔ)。基于目前企業(yè)發(fā)展情況來看，大部分企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督缺乏獨立內(nèi)部審計等相關(guān)監(jiān)督部門，使得其內(nèi)部監(jiān)督效用并沒有充分發(fā)揮出來。另外，部分企業(yè)缺乏對內(nèi)部審計監(jiān)督管理的重視，導(dǎo)致內(nèi)部審計缺乏獨立性以及權(quán)威性，通常企業(yè)的審計人員有內(nèi)部會計人員進行兼任，受內(nèi)部其他因素影響，降低企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督管理力度。

三、企業(yè)內(nèi)控信息化實施的規(guī)范化方法

（一）建立健全內(nèi)部控制制度體系

企業(yè)實施內(nèi)部控制過程中，需要嚴格遵守相關(guān)的規(guī)章制度，并且對企業(yè)信息系統(tǒng)進行合理控制以及維護，結(jié)合信息技術(shù)滿足企業(yè)開發(fā)需求，加強對信息系統(tǒng)關(guān)鍵點的控制。與此同時，企業(yè)在對信息系統(tǒng)進行合理開發(fā)過程中，相關(guān)的業(yè)務(wù)部門工作人員需要注意與系統(tǒng)開發(fā)人員的溝通以及交流，從而便于業(yè)務(wù)人員能夠?qū)π畔⑾到y(tǒng)進行詳細的掌握，從而對信息系統(tǒng)中業(yè)務(wù)活動進行有效控制。另外，企業(yè)還可以根據(jù)自身發(fā)展的情況，在開發(fā)信息系統(tǒng)的過程中，將業(yè)務(wù)活動中關(guān)鍵控制點充分體現(xiàn)出來。并且，還需要對信息系統(tǒng)內(nèi)部存在的風險進行合理預(yù)防，利用合理合法手段提高網(wǎng)絡(luò)安全，從而有效避免外部風險對網(wǎng)絡(luò)安全造成威脅[3]。

（二）融入信息化風險控制手段

首先，企業(yè)需要明確企業(yè)內(nèi)部控制體系中的風險類型，并對其加以有效控制，如在同一時間內(nèi)對企業(yè)環(huán)境以及發(fā)展情況等因素進行分析，從而建立風險管理體系，對內(nèi)部控制體系中的風險進行合理分析。其次，還需要提高對風險評估模型的重視程度，對歷史數(shù)據(jù)進行有效分析，從而得出對風險發(fā)生的概率進行評估，從而實現(xiàn)數(shù)據(jù)安全保護目標。最后，在企業(yè)進入信息化管理時代過程中，企業(yè)的各種信息也具有一定的暴露風險，因此，在信息系統(tǒng)建設(shè)初期，就需要對其進行安全保護，從而有效確保在信息系統(tǒng)中存入的信息具有足夠的安全性。

（三）強化內(nèi)部監(jiān)督力度

為了能夠確保企業(yè)內(nèi)部控制信息化的建設(shè)，就需要提高對內(nèi)部審計的重視，使得內(nèi)部審計最大程度發(fā)揮出積極作用。在此過程中，就需要內(nèi)部審計工作人員時刻關(guān)注組織內(nèi)部的情況，對于有可能發(fā)生的信息技術(shù)方面風險進行合理分析，并提出相關(guān)對風險進行合理規(guī)范的方法，從而減量避免出現(xiàn)安全風險的情況。另外，企業(yè)管理者還需要建立內(nèi)部審計相關(guān)的制度體系，提高風險意識，從而在進行項目投資預(yù)測過程中，對項目進行科學(xué)合理的分析，從而充分發(fā)揮出內(nèi)部審計在企業(yè)內(nèi)部控制中的經(jīng)濟作用。

結(jié)束語：現(xiàn)如今，企業(yè)為了能夠提升自身競爭優(yōu)勢，長久發(fā)展，就需要不斷創(chuàng)新內(nèi)部控制管理模式，運用先進的信息化技術(shù)，進行企業(yè)管理，促進企業(yè)可持續(xù)發(fā)展，使得企業(yè)內(nèi)部控制能夠?qū)崿F(xiàn)信息化規(guī)范化的目標。