紀(jì)玉民

摘要：全球化使得世界變成一個(gè)緊密相連的地球村，企業(yè)在有著越來(lái)越多拓展機(jī)會(huì)的同時(shí)，也面對(duì)著紛繁復(fù)雜的不確定因素，如何利用自身有限的資源建立核心競(jìng)爭(zhēng)力應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)變化就變成了至關(guān)重要的問(wèn)題。在企業(yè)變革、經(jīng)營(yíng)、拓展的過(guò)程中，風(fēng)險(xiǎn)管理作為其中的重要組成部分，貫穿始終，通過(guò)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、分析、應(yīng)對(duì)、把控，使得其不利影響降至最低。本文在簡(jiǎn)要分析企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理必要性和的基礎(chǔ)之上，論述成功風(fēng)險(xiǎn)管理的要點(diǎn)，以財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)為例，探討風(fēng)險(xiǎn)管理在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中的現(xiàn)狀，進(jìn)而推出風(fēng)險(xiǎn)管理發(fā)展趨勢(shì)。

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；風(fēng)險(xiǎn)管理；應(yīng)用

各行各業(yè)遵循市場(chǎng)的供需規(guī)律開(kāi)展日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，隨著經(jīng)營(yíng)范圍的擴(kuò)大使得企業(yè)面臨的環(huán)境更加復(fù)雜化，不確定影響因素日益增多。如何把控好主要風(fēng)險(xiǎn)，通過(guò)使用最少的資源達(dá)到效用最大化、不利影響最小化就顯得尤為重。在這種時(shí)代背景之下，風(fēng)險(xiǎn)管理的研究便成為了熱門(mén)領(lǐng)域，研究者在運(yùn)用不同的研究方法進(jìn)行跨學(xué)科探索不斷完善風(fēng)險(xiǎn)管理理論、形成風(fēng)險(xiǎn)管理體系的同時(shí)還進(jìn)行相關(guān)的實(shí)證研究，追蹤探索了影響風(fēng)險(xiǎn)管理的因素，為企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的開(kāi)展奠定了良好的基石。

一、風(fēng)險(xiǎn)管理有效性分析

（一）強(qiáng)化內(nèi)部控制

風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制之間有著千絲萬(wàn)縷的關(guān)系，國(guó)內(nèi)外研究者扎根于自身研究領(lǐng)域基礎(chǔ)之上不斷探索，得出了基本一致的看法。以COSO的結(jié)論為例，其認(rèn)為內(nèi)部控制是風(fēng)險(xiǎn)管理中不可或缺的重要環(huán)節(jié)。一套運(yùn)轉(zhuǎn)良好的風(fēng)險(xiǎn)管理流程可以有效甄別風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)其進(jìn)行估算和評(píng)測(cè)，進(jìn)而選擇應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的技術(shù)方法，其效果的好壞直接影響到內(nèi)部控制的質(zhì)量。

（二）實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)

風(fēng)險(xiǎn)管理的主體范圍十分廣泛，從個(gè)人到企業(yè)，從非營(yíng)利組織到營(yíng)利組織都可以進(jìn)行適合于自身目標(biāo)的風(fēng)險(xiǎn)管理工作。風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)涵蓋的范圍涉及到企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的各個(gè)方面，以最經(jīng)濟(jì)的方法管控風(fēng)險(xiǎn)的經(jīng)濟(jì)目標(biāo)，以經(jīng)營(yíng)行為符合行業(yè)法規(guī)的合法性目標(biāo)、以承擔(dān)企業(yè)責(zé)任的社會(huì)目標(biāo)詳細(xì)而有序地規(guī)范了損前企業(yè)的各方面，對(duì)于損后的彌補(bǔ)工作，風(fēng)險(xiǎn)管理也是貫穿始終。這一條縱貫企業(yè)方方面面的風(fēng)險(xiǎn)管理鏈條極大的保障了企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

（三）規(guī)范企業(yè)行為

風(fēng)險(xiǎn)管理不是只針對(duì)于某幾個(gè)特定風(fēng)險(xiǎn)的管理方案，而是一整套完整的涵蓋經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中大大小小風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)體系。它涉及到財(cái)務(wù)、技術(shù)、生產(chǎn)、設(shè)備等方方面面，對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)涵和特點(diǎn)都給予了明確的規(guī)定，追蹤調(diào)查了引起該風(fēng)險(xiǎn)的前因和后果。明確的概念和風(fēng)險(xiǎn)因子可以使得企業(yè)在經(jīng)營(yíng)的過(guò)程中規(guī)避引起風(fēng)險(xiǎn)的行為，不因利益的驅(qū)使而做出不當(dāng)?shù)闹码U(xiǎn)決策，這就使得風(fēng)險(xiǎn)分析工作變得有章可循，企業(yè)經(jīng)營(yíng)行為有據(jù)可依。

二、有效風(fēng)險(xiǎn)管理的特點(diǎn)

（一）目標(biāo)恰當(dāng)

制定恰當(dāng)?shù)哪繕?biāo)是進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理的首要步驟，成功的風(fēng)險(xiǎn)管理必定是目標(biāo)明確的?？偨Y(jié)各企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的成功經(jīng)驗(yàn)，得出以下幾點(diǎn)：

1.風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)符合企業(yè)戰(zhàn)略需要，在其統(tǒng)籌之下；

2.目標(biāo)要切實(shí)可行；

3.目標(biāo)有主次之分，要有層次性；

4.目標(biāo)要清晰明了；

（二）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別性良好

風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理的第一環(huán)節(jié)，其識(shí)別的質(zhì)量和好壞直接關(guān)系到后續(xù)管理工作的開(kāi)展和質(zhì)量，一個(gè)不能有效識(shí)別關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)管理不會(huì)給企業(yè)帶來(lái)效用增值。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別性良好的風(fēng)險(xiǎn)管理體系有以下幾個(gè)特點(diǎn)：

1.能夠識(shí)別出影響公司穩(wěn)健運(yùn)行的風(fēng)險(xiǎn)因素，判斷其類(lèi)別；

2.判斷影響因素的不確定性程度；

3.判斷對(duì)公司造成損失的程度；

（三）應(yīng)急方案具有可操作性

風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生以后，對(duì)其進(jìn)行控制使其影響降至最低的主要途徑是啟動(dòng)應(yīng)急預(yù)案，換言之，在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生前所制定的應(yīng)急預(yù)案的質(zhì)量關(guān)系到風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)的影響程度，優(yōu)質(zhì)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急方案應(yīng)該符合以下幾個(gè)特點(diǎn)：

1.應(yīng)急方案符合實(shí)際需要；

2.有多個(gè)備選方案可供選擇；

3.應(yīng)急方案要落到實(shí)地；

三、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀

（一）風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)薄弱

我國(guó)風(fēng)險(xiǎn)管理起步較晚，其相關(guān)理論與實(shí)踐與國(guó)外相比還有很大的差距。一批因風(fēng)險(xiǎn)管理不當(dāng)而幾乎一夜之間傾家蕩產(chǎn)的龍頭企業(yè)為各行業(yè)的企業(yè)家們敲響了風(fēng)險(xiǎn)管理的警鐘。但由于風(fēng)險(xiǎn)管理理論根基不深厚，家庭式的舊有管理理念難以改變，國(guó)內(nèi)企業(yè)特別是小型企業(yè)還未對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理領(lǐng)域引起足夠的重視。意識(shí)的缺乏使得企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)管理環(huán)節(jié)監(jiān)管不當(dāng)，各項(xiàng)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的精確度、完善度還有待提高，財(cái)務(wù)管理工作質(zhì)量不高，這一方面妨礙了企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的進(jìn)一步開(kāi)展，另一方面也制約了公司的開(kāi)拓創(chuàng)新。

（二）現(xiàn)代化風(fēng)險(xiǎn)管理水平低

企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展理念和管理方式會(huì)隨著時(shí)代的變革而產(chǎn)生出新的特點(diǎn)，這既是新潮流的要求，也是企業(yè)長(zhǎng)存發(fā)展的必由之路。比如，良品鋪?zhàn)咏柚ヂ?lián)網(wǎng)平臺(tái)，由傳統(tǒng)的重營(yíng)銷(xiāo)方式向輕營(yíng)銷(xiāo)方式轉(zhuǎn)變，借助互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)擴(kuò)大品牌影響力，亞馬遜開(kāi)啟線上+線下的服務(wù)平臺(tái)，更加豐富了讀者的購(gòu)物體驗(yàn)。風(fēng)險(xiǎn)管理作為企業(yè)管理中不可分割的重要方面，更應(yīng)該積極擁抱現(xiàn)代的技術(shù)和方法，采用現(xiàn)代化的管理，提高風(fēng)險(xiǎn)管理的水平。但就目前企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理情況來(lái)看，引進(jìn)專(zhuān)業(yè)化現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)的企業(yè)少之又少，傳統(tǒng)管理方式不能適應(yīng)瞬息萬(wàn)變的行業(yè)發(fā)展態(tài)勢(shì)的弊端日益顯現(xiàn)。

（三）監(jiān)管部門(mén)缺失

監(jiān)管部門(mén)通過(guò)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展的各環(huán)節(jié)進(jìn)行把控來(lái)保證各項(xiàng)規(guī)章制度的落實(shí)以及預(yù)定目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。從我國(guó)整體的風(fēng)險(xiǎn)管理狀況來(lái)看，各企業(yè)還沒(méi)有建立起專(zhuān)門(mén)的監(jiān)督機(jī)構(gòu)來(lái)把控整體的經(jīng)營(yíng)流程，對(duì)流程中的違規(guī)現(xiàn)象給予及時(shí)的糾正和懲罰，這就使得一大批風(fēng)險(xiǎn)因子不能即時(shí)的檢測(cè)出來(lái)。即使有的企業(yè)建立打擊辦等專(zhuān)門(mén)的監(jiān)督部門(mén)，但部門(mén)內(nèi)的監(jiān)管人員大都是由管理人員兼任或者是普通的行政人員，具有專(zhuān)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理、財(cái)務(wù)管理素養(yǎng)的人員較少，這就使得風(fēng)險(xiǎn)管理的水平下降。

四、風(fēng)險(xiǎn)管理發(fā)展趨勢(shì)

（一）風(fēng)險(xiǎn)管理整體環(huán)境改善

隨著風(fēng)險(xiǎn)管理理論研究的逐步深入，各行業(yè)關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)管理的基石就越發(fā)堅(jiān)實(shí)，企業(yè)在開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)管理工作的過(guò)程中就有了指導(dǎo)依據(jù)。大企業(yè)憑借自身的人才以及資金優(yōu)勢(shì)，率先完善風(fēng)險(xiǎn)管理體系，構(gòu)建自身的核心競(jìng)爭(zhēng)力，為其他小型企業(yè)做出了成功的表率。小微企業(yè)在分析各項(xiàng)成功案例、總結(jié)經(jīng)驗(yàn)的過(guò)程中就越發(fā)體會(huì)到風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性，主動(dòng)提高風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，提高自身的風(fēng)險(xiǎn)管理水平。經(jīng)過(guò)這一系列的輪回，風(fēng)險(xiǎn)管理的環(huán)境就會(huì)從整體上得到改善，這是時(shí)代發(fā)展的必然趨勢(shì)，也是響應(yīng)國(guó)家政策要求的必然選擇。

（二）風(fēng)險(xiǎn)管理逐步信息化

大數(shù)據(jù)以及云計(jì)算的蓬勃發(fā)展改變了各行各業(yè)的操作方式以及經(jīng)營(yíng)流程，專(zhuān)業(yè)管理系統(tǒng)得以開(kāi)發(fā)，其在減輕相關(guān)工作人員工作強(qiáng)度的基礎(chǔ)之上，能夠通過(guò)快速的計(jì)算機(jī)分析、處理流程提高工作效率和準(zhǔn)確度。信息化的風(fēng)險(xiǎn)管理可以將企業(yè)財(cái)務(wù)的各項(xiàng)數(shù)據(jù)進(jìn)行規(guī)范化的收集和整理，對(duì)影響財(cái)務(wù)安全的不確定因素即時(shí)鎖定進(jìn)行分析，通過(guò)預(yù)先設(shè)定好的應(yīng)急方案選擇出最令人滿意的解決措施，反饋給專(zhuān)門(mén)的處理人員。

（三）風(fēng)險(xiǎn)管理人員專(zhuān)業(yè)化

人才是各項(xiàng)工作得以順利開(kāi)展的基礎(chǔ)。隨著風(fēng)險(xiǎn)管理重要性的突出，專(zhuān)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理人員供不應(yīng)求，為了更好的為經(jīng)濟(jì)建設(shè)服務(wù)，國(guó)家及各高校會(huì)根據(jù)時(shí)代變革的要求加強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)知識(shí)與實(shí)操經(jīng)驗(yàn)的人才培養(yǎng)。風(fēng)險(xiǎn)管理一直是會(huì)計(jì)相關(guān)專(zhuān)業(yè)與金融相關(guān)專(zhuān)業(yè)的重要知識(shí)點(diǎn)，隨著風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)的不斷提高，各專(zhuān)業(yè)如房地產(chǎn)專(zhuān)業(yè)等工商管理學(xué)院下設(shè)專(zhuān)業(yè)開(kāi)設(shè)基礎(chǔ)會(huì)計(jì)、金融學(xué)等公選課，提高他們風(fēng)險(xiǎn)管理基本素養(yǎng)。同時(shí)，各企業(yè)也從各方面重視風(fēng)險(xiǎn)管理人員的培訓(xùn)，通過(guò)繼續(xù)教育使其專(zhuān)業(yè)化水平得到進(jìn)一步提升，將學(xué)校之所學(xué)與實(shí)踐之所需緊密結(jié)合起來(lái)。

（四）監(jiān)管制度不斷完善

國(guó)家制定的法律法規(guī)是企業(yè)開(kāi)展工作的基本遵循，較之于歐洲的發(fā)達(dá)國(guó)家，我國(guó)的法律體系還存在著比較大的漏洞，風(fēng)險(xiǎn)管理領(lǐng)域的相關(guān)要求還不是很完善，剛剛舉行的十三屆全國(guó)人大一次會(huì)議讓我們看到了國(guó)家法律法規(guī)完善的進(jìn)程和相關(guān)法律制定部門(mén)的不斷努力。與風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)的法規(guī)要求也會(huì)隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展不斷進(jìn)行修正，使公司的風(fēng)險(xiǎn)管理工作真正做到有法可依，有法必依。

五、結(jié)語(yǔ)

企業(yè)如何在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中脫穎而出事關(guān)企業(yè)的生死存亡，在面對(duì)無(wú)數(shù)的機(jī)遇與競(jìng)爭(zhēng)的過(guò)程中，風(fēng)險(xiǎn)與不確定因素蜂擁而至，成為威脅企業(yè)健康運(yùn)作的不利因子。在這種背景之下，做好風(fēng)險(xiǎn)管理工作，準(zhǔn)確而快速地尋找到風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行分析和處理就顯得尤為重要。我國(guó)的風(fēng)險(xiǎn)管理工作起步較晚，還有很長(zhǎng)的路要走，企業(yè)應(yīng)該在提高風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)的同時(shí)，結(jié)合實(shí)際經(jīng)驗(yàn)，借助信息化的專(zhuān)業(yè)平臺(tái)，進(jìn)一步提升自身的風(fēng)險(xiǎn)管理水平。

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（作者單位：廣東泰科物業(yè)管理有限公司）