劉權(quán)

【摘 要】 隨著我國人們生活水平的提高以及社會的發(fā)展，人們已經(jīng)不僅僅滿足于自身的基本物質(zhì)需求了，他們越來越關(guān)注著自身的精神需求方面。因此，人們一有時間，就會想到去哪個地方旅游一下。目前，我國的出行交通工具擁有著一大批的乘客，莫過于火車交通工具了。它深受大家歡迎的原因就是它跟其它交通工具相比更實惠而且又更方便。所以，每逢假期，鐵路部門都承受著巨大的壓力因為乘客數(shù)量非常多，尤其是過年的時候。在這樣的情況下，如何讓鐵路部門更好的適應(yīng)我國人們的需求，這和鐵路管理部門以及鐵路施工企業(yè)有直接的關(guān)系。鐵路施工企業(yè)的施工質(zhì)量將直接影響鐵路的質(zhì)量，它的好與壞將會對鐵路運輸方面產(chǎn)生一系列的連帶影響。本文通過分析鐵路施工企業(yè)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀，得出了施工企業(yè)內(nèi)部控制存在的一些問題以及解決方式，以供參考。

【關(guān)鍵詞】 鐵路施工企業(yè) 企業(yè)內(nèi)部控制 存在的問題 解決方式

一、鐵路施工企業(yè)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀

隨著我國經(jīng)濟的快速發(fā)展，我國越來越重視著各大行業(yè)企業(yè)的發(fā)展，企業(yè)的發(fā)展與企業(yè)的外部環(huán)境有關(guān)，同樣從根本上來說，一個企業(yè)要取得一個好的發(fā)展其內(nèi)部優(yōu)勢起著至關(guān)重要的作用，內(nèi)部優(yōu)勢是企業(yè)發(fā)展的基石，企業(yè)自己要有“真本事”。因此我國的有關(guān)部門出臺了有關(guān)企業(yè)內(nèi)部控制的基本規(guī)范以及配套指引。鐵路施工企業(yè)在這樣的環(huán)境下也根據(jù)自己的特點和自身內(nèi)部管理方面的需求，逐漸地制定了并且形成了企業(yè)內(nèi)部的控制制度。鐵路施工企業(yè)的控制制度主要從五個方面出發(fā)考慮從而制定的，包括施工企業(yè)的內(nèi)部環(huán)境、施工企業(yè)運作過程中的風險評估、企業(yè)的控制活動、企業(yè)內(nèi)部信息的溝通與交流、企業(yè)運作過程的內(nèi)部監(jiān)督。鐵路施工企業(yè)在制定內(nèi)部控制制度的過程中，著重考慮了企業(yè)財務(wù)會計內(nèi)部控制這方面，為了規(guī)范企業(yè)財務(wù)會計活動，由此形成了系統(tǒng)又完善的控制制度，與此同時，鐵路施工企業(yè)在自己的規(guī)章制度的建設(shè)方面也進行了一些調(diào)整和修改，形成了定期完善、清除制度。鐵路施工企業(yè)明確規(guī)定，每一年根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的實際情況，相關(guān)負責部門要定期的對已經(jīng)形成的各項規(guī)章制度進行完善以及修改以此來適應(yīng)企業(yè)的發(fā)展，清除已經(jīng)不符合實際發(fā)展情況的有關(guān)規(guī)章制度。負責部門完善后第一時間將新的規(guī)章制度下發(fā)到企業(yè)的各分公司、企業(yè)的子公司和項目經(jīng)理部，從而能夠使新的各項規(guī)章制度得到及時的有效貫徹實施。

二、鐵路施工企業(yè)內(nèi)部控制制度存在的問題

2.1 制度不健全

從根本上來說，企業(yè)內(nèi)部控制制度應(yīng)該滿足全面性原則。所謂全面性原則就是一方面要求企業(yè)對企業(yè)自身以及企業(yè)下的各工作部門中的各種業(yè)務(wù)和工作事項實現(xiàn)全方面的覆蓋，對全體工作人員及單位進行控制監(jiān)督，不存在出現(xiàn)空白點的情況。另一方面，要求企業(yè)的內(nèi)部控制全面貫徹執(zhí)行、監(jiān)督與決策。但是從我國的目前情況來看，出現(xiàn)了有的企業(yè)要不就是沒有設(shè)立財會部門的稽核崗位，要不就是設(shè)立了，相關(guān)負責人員沒有盡到監(jiān)督的責任，從而導致了形同虛設(shè)；在企業(yè)的會計電算化執(zhí)行方面也沒有執(zhí)行好，沒有制定嚴謹?shù)闹茊?、審核、記賬單位以及權(quán)限管理制度；在有些工程完成后結(jié)算款項的過程中，沒有工程現(xiàn)場的原始資料和現(xiàn)場負責人簽字等等情況，這些情況的多次出現(xiàn)，表明了鐵路施工企業(yè)內(nèi)部控制制度的不健全。

2.2 內(nèi)部控制制度執(zhí)行力度不行

在我國的鐵路施工企業(yè)中，有很多的制度其實是形同虛設(shè)的，從而導致了內(nèi)部控制制度執(zhí)行力度不夠。究其原因，一方面是因為企業(yè)的管理層重視企業(yè)的生產(chǎn)和企業(yè)技術(shù)的開發(fā)，輕視了企業(yè)的經(jīng)營以及企業(yè)的內(nèi)部管理。有些企業(yè)的管理層甚至將內(nèi)部控制當成是相關(guān)部門或者幾個人的工作，從來沒有想過把企業(yè)的內(nèi)部控制放在整個的企業(yè)經(jīng)營管理策略角度來進行考慮。還有一方面就是企業(yè)的工作人員的素質(zhì)差，責任心不強，沒有集體榮譽感。在工作當中，有些工作人員不會注重對規(guī)章制度的遵守，自己在工作中隨心所欲，面對管理者檢查應(yīng)付了事，做個樣子給領(lǐng)導看來應(yīng)付檢查。在這種表面的情況下，規(guī)章制度自然而然的只是流于企業(yè)的形式，并沒有得到有效的貫徹實施。

三、解決方式

3.1 健全企業(yè)內(nèi)部控制制度

鐵路施工企業(yè)的管理層應(yīng)該以全面性原則為基礎(chǔ)來健全企業(yè)的內(nèi)部控制制度。企業(yè)的管理層要求各單位負責人仔細檢查自己負責任的單位的正常工作是否出現(xiàn)了問題，及時發(fā)現(xiàn)，及時提出給予解決，千萬不能有遺漏的現(xiàn)象發(fā)生。各單位負責人平時要加強對單位以及單位工作人員的監(jiān)督力度。管理層要對企業(yè)的每一個崗位進行稽查，審核，避免崗位形同虛設(shè)的情況發(fā)生。另外，對施工完成后的善后工作一定站在法律的角度上做好，要注意細節(jié)，避免不必要的麻煩發(fā)生。

3.2 加強企業(yè)的文化建設(shè)，提高內(nèi)部控制制度執(zhí)行力度

企業(yè)的文化建設(shè)對企業(yè)而言同樣是非常重要的。文化建設(shè)中的重中之重莫過于做好提高企業(yè)工作人員的整體素質(zhì)的工作，使他們要有集體責任感，責任心要強烈。企業(yè)工作人員的整體素質(zhì)提高了便有利于企業(yè)各方面的發(fā)展，不僅僅只針對于上面提到的工作人員遵守規(guī)章制度的問題。企業(yè)的管理層可以通過定期開設(shè)課程并且要求全體工作人員參與課程學習來達到目的。另外一方面，企業(yè)的管理層任何時候都要站在整體的角度上去想問題，不僅僅要重視企業(yè)的生產(chǎn)和企業(yè)技術(shù)的開發(fā)，還要重視企業(yè)的經(jīng)營以及企業(yè)的內(nèi)部管理，不能輕視任何一個方面。如果管理層做不到的話，那么結(jié)果就可想而知了。

四、總結(jié)

隨著社會的發(fā)展，我國鐵路施工企業(yè)的內(nèi)部控制制度也出現(xiàn)了一些問題。這些問題主要是由企業(yè)自身內(nèi)部的一些不利因素引起的。個人認為，只要企業(yè)的管理層多多思考，認真找出這些不利因素并且加以改正，那么我相信鐵路施工企業(yè)的內(nèi)部控制將會有一個大的提升，使得企業(yè)有一個更好的發(fā)展。

【參考文獻】

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