慕恩成

摘要：隨著建筑企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)壓力的增加，建筑企業(yè)對(duì)于資金管理的要求也不斷提高，建筑施工企業(yè)原有的粗放式管理模式已經(jīng)不能適應(yīng)當(dāng)今的市場(chǎng)發(fā)展需要，傳統(tǒng)的資金管理模式也蘊(yùn)含著巨大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。本文就當(dāng)前建筑施工企業(yè)的資金管理現(xiàn)狀進(jìn)行詳細(xì)分析，并提出了解決這些問(wèn)題的建議和措施。

關(guān)鍵詞：建筑行業(yè)；資金管理；存在的問(wèn)題；建議和措施

資金管理作為企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心，其周轉(zhuǎn)是否流暢、利用率是否高效，直接影響著企業(yè)的正常發(fā)展。建筑施工企業(yè)的行業(yè)特點(diǎn)決定了其屬于資金密集型企業(yè)，資金占用量大且相對(duì)分散，尤其當(dāng)前，建筑市場(chǎng)整體低迷，面臨“僧多粥少”的局面，激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，導(dǎo)致了建筑市場(chǎng)普遍存在拖欠款，甚至墊資施工的現(xiàn)象，應(yīng)收債權(quán)居高不下，長(zhǎng)此以往，必將削弱其市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，甚至危及其生存、發(fā)展。

一、建筑施工企業(yè)資金管理現(xiàn)狀及存在的問(wèn)題

（一）投標(biāo)時(shí)重點(diǎn)關(guān)注項(xiàng)目預(yù)期收益，不重視項(xiàng)目前期投標(biāo)時(shí)的現(xiàn)金流測(cè)算工作

當(dāng)前一些建筑施工企業(yè)投標(biāo)時(shí)對(duì)測(cè)算項(xiàng)目?jī)羰找娣浅Ｖ匾暎ù罅馊y(cè)算項(xiàng)目的凈收益，卻很少有企業(yè)重視整個(gè)項(xiàng)目周期的現(xiàn)金流測(cè)算，投標(biāo)時(shí)既不詳細(xì)考察業(yè)主的建設(shè)資金來(lái)源及狀況，也很少考慮自身的承受能力而盲目投標(biāo)工程。

（二）建筑施工企業(yè)在合同簽訂中相對(duì)弱勢(shì)，為中標(biāo)被迫接受墊資等不平等條款

當(dāng)前建筑市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)越來(lái)越激烈，企業(yè)為了能中標(biāo)被迫接受不平等的墊資合同條款，墊資金額往往較大，少則幾十萬(wàn)，多則上千萬(wàn)。企業(yè)如果不接受這些條款，就無(wú)法中標(biāo)項(xiàng)目。許多業(yè)主還要求建筑企業(yè)交納一定數(shù)額的履約保證金，直到項(xiàng)目完工后才退還履約保證金。如果施工過(guò)程中建設(shè)單位無(wú)法及時(shí)支付工程進(jìn)度款，施工企業(yè)要自籌資金保證項(xiàng)目正常推進(jìn)。上述現(xiàn)象的存在使施工企業(yè)的資金使用非常緊張，增加了施工企業(yè)的資金成本。

（三）建筑施工企業(yè)項(xiàng)目分布點(diǎn)多面廣，建設(shè)周期長(zhǎng)，資金沉淀嚴(yán)重

由于建筑項(xiàng)目建設(shè)周期較長(zhǎng)，已完工建設(shè)單位久拖不結(jié)的項(xiàng)目所拖欠的工程款金額較大，若不及時(shí)與建設(shè)單位進(jìn)行項(xiàng)目結(jié)算，就會(huì)使大量資金沉淀在這些工程項(xiàng)目上，這樣就會(huì)延長(zhǎng)資金周轉(zhuǎn)期，嚴(yán)重影響到企業(yè)的正常運(yùn)營(yíng)。大多建筑企業(yè)項(xiàng)目分布呈現(xiàn)點(diǎn)多面廣線長(zhǎng)的特點(diǎn)，項(xiàng)目遍布全國(guó)各地，多頭開(kāi)戶的現(xiàn)象普遍存在。大中型施工企業(yè)所開(kāi)立的銀行賬戶一般在五十個(gè)以上，多的甚至甚至超過(guò)一百個(gè)，多頭開(kāi)戶使企業(yè)的資金嚴(yán)重分散，資金沉淀現(xiàn)象異常嚴(yán)重。

（四）內(nèi)部資金管理制度不完善，缺少完善的健全的資金管理體系，資金計(jì)劃形同虛設(shè)，資金管理乏力

目前大多建筑施工企業(yè)沒(méi)有建立資金管理制度，有的企業(yè)即使建立了制度也沒(méi)有很好的去落實(shí)執(zhí)行。許多建筑企業(yè)沒(méi)有制定年度資金計(jì)劃，制定了計(jì)劃的企業(yè)在執(zhí)行中也隨意更改，使資金計(jì)劃成為擺設(shè)。主要表現(xiàn)：一是資金計(jì)劃指標(biāo)設(shè)置不科學(xué)，缺乏嚴(yán)密的計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)和考核依據(jù)。二是編制計(jì)劃沒(méi)有統(tǒng)籌考慮，計(jì)劃編制不科學(xué)、不全面。三是缺乏對(duì)資金計(jì)劃的執(zhí)行監(jiān)控和事后總結(jié)分析。大部分建筑單位重視施工技術(shù)，而企業(yè)內(nèi)缺少專業(yè)的建筑經(jīng)濟(jì)學(xué)人才，資金管理體系嚴(yán)重落后。造成相關(guān)專業(yè)的人才稀缺，導(dǎo)致建筑企業(yè)的資金運(yùn)轉(zhuǎn)中存在問(wèn)題，效率低下。直接導(dǎo)致建筑單位的經(jīng)濟(jì)效益較低，無(wú)法實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展，成為國(guó)家建筑行業(yè)發(fā)展進(jìn)步的阻礙。

（五）建筑施工企業(yè)籌資渠道單一，銀行融資難度大

建筑施工企業(yè)是微利企業(yè)，不受國(guó)家政策扶持，很難獲得商業(yè)銀行借款，大多建筑施工企業(yè)普遍依靠短期借款來(lái)補(bǔ)充企業(yè)流動(dòng)資金，短期借款長(zhǎng)期使用。有的企業(yè)甚至違規(guī)高息集資，以解決流動(dòng)資金不足，增加了企業(yè)資金成本。特別是外埠施工項(xiàng)目，很多資金都由項(xiàng)目部自行支配，公司層面缺乏集中統(tǒng)籌管理體系，導(dǎo)致資金分散，部分項(xiàng)目資金冗余，流動(dòng)性差，使用效率低下。由于上述種種原因，致使許多建筑施工企業(yè)不能拓展更多的融資渠道，企業(yè)經(jīng)營(yíng)資金壓力異常巨大。

二、解決建筑企業(yè)資金管理問(wèn)題的措施

（一）建立投標(biāo)項(xiàng)目數(shù)據(jù)信息庫(kù)，重視施工項(xiàng)目現(xiàn)金流測(cè)算工作

建筑施工企業(yè)承接項(xiàng)目前應(yīng)先對(duì)投標(biāo)項(xiàng)目、建設(shè)單位進(jìn)行深入且細(xì)致的調(diào)查研究，確認(rèn)項(xiàng)目是否符合國(guó)家的政策法規(guī)，調(diào)查投資項(xiàng)目資金來(lái)源是否有保障，資金狀況能否保證項(xiàng)目正常推進(jìn)。同時(shí)企業(yè)應(yīng)建立相應(yīng)的項(xiàng)目信息數(shù)據(jù)庫(kù)，及時(shí)錄入各建設(shè)單位項(xiàng)目的信息，對(duì)建設(shè)單位的信譽(yù)好壞進(jìn)行區(qū)分，有選擇的承接工程項(xiàng)目，以達(dá)到規(guī)避市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的目的。對(duì)不能按時(shí)回收現(xiàn)金的項(xiàng)目，要善于放棄。

（二）重視合同簽訂，減少合同簽訂中不合理的墊資條款

建筑施工企業(yè)要重視項(xiàng)目承包合同中與發(fā)包方墊資條款的約定。合同簽訂時(shí)要注意：一是量力而行，不承接超企業(yè)資金承擔(dān)能力的項(xiàng)目；二是細(xì)化合同約定，力爭(zhēng)減少合同中關(guān)于履約保證金比例、工程進(jìn)度款支付比例、質(zhì)保金比例等關(guān)鍵條款墊資比例的約定。

（三）建立健全資金管理制度，加強(qiáng)資金管理

建筑企業(yè)應(yīng)建立一整套的資金管理制度，建立健全資金的集中管理機(jī)制，完善結(jié)算中心制度。要從以下三方面做好資金管理工作：一是及時(shí)與建設(shè)方結(jié)算工程款，縮短資金周轉(zhuǎn)期，促進(jìn)資金有效循環(huán)。二是減少多頭開(kāi)戶以及資金帳外循環(huán)現(xiàn)象，對(duì)項(xiàng)目資金實(shí)施集中管理，合理分配資金。實(shí)施網(wǎng)銀結(jié)算方式，統(tǒng)一調(diào)度與調(diào)劑資金，減少資金沉淀現(xiàn)象。三是加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)和成本管控工作，防止侵吞和挪用資金的現(xiàn)象發(fā)生。

（四）做好資金計(jì)劃管理工作，加強(qiáng)資金管理的考核與監(jiān)督

企業(yè)應(yīng)建立健全資金計(jì)劃制度和流程，按項(xiàng)目制定年度月度的資金計(jì)劃。建筑企業(yè)應(yīng)從以下三方面做好資金計(jì)劃工作：一是由企業(yè)財(cái)務(wù)部牽頭各部門各項(xiàng)目，根據(jù)施工項(xiàng)目實(shí)際進(jìn)度編制出切實(shí)可行的資金計(jì)劃。二是做好資金計(jì)劃的執(zhí)行工作，嚴(yán)格按照資金計(jì)劃支付各項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)支。對(duì)超計(jì)劃資金的使用，必須提交資金申請(qǐng)報(bào)告，獲審批后方可付款。三是做好資金計(jì)劃執(zhí)行后的分析總結(jié)工作，對(duì)執(zhí)行出現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)找出原因，以便以后改正。四是建立資金計(jì)劃的考核制度，落實(shí)資金計(jì)劃管理責(zé)任制。對(duì)于資金考核，要制定切實(shí)可行的考核內(nèi)容和辦法，并盡量量化。

（五）樹(shù)立良好的企業(yè)信譽(yù)，努力拓寬融資渠道

建筑施工企業(yè)在經(jīng)營(yíng)中需要占用大量的營(yíng)運(yùn)資金，因此，企業(yè)平時(shí)要強(qiáng)化信貸管理，樹(shù)立良好的企業(yè)信譽(yù)，建筑企業(yè)應(yīng)從以下三方面做好融資工作：一是加強(qiáng)與銀行的聯(lián)系，做好評(píng)級(jí)授信工作，爭(zhēng)取從銀行獲得充足的信貸額度。二是采取應(yīng)收賬款保理方式籌措資金，盤活資產(chǎn)，優(yōu)化資產(chǎn)負(fù)債率。應(yīng)收工程款保理業(yè)務(wù)是銀行、業(yè)主、施工企業(yè)三方簽訂合同，施工企業(yè)將已完成工程量的應(yīng)收工程款賣給銀行，由銀行代墊施工企業(yè)工程款，業(yè)主承諾在一定期限內(nèi)歸還銀行代墊工程款。三是建立供應(yīng)商信息庫(kù)，與供應(yīng)商建立長(zhǎng)期的伙伴關(guān)系。建筑企業(yè)應(yīng)建立供應(yīng)商信息庫(kù)，從中選擇優(yōu)質(zhì)的供應(yīng)商進(jìn)行長(zhǎng)期合作，以達(dá)到減輕自身資金壓力，促進(jìn)資金良性循環(huán)的目的。

三、結(jié)束語(yǔ)

面對(duì)日益激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，針對(duì)建筑施工企業(yè)資金管理中存在的諸多問(wèn)題，建筑施工企業(yè)要生存發(fā)展，必須高度重視資金管理工作。企業(yè)應(yīng)更新管理觀念、改進(jìn)管理方法，建立一整套行之有效的資金管理制度和流程，使資金管理真正做到事前有計(jì)劃、事中有控制，事后有分析考核，使企業(yè)資金運(yùn)行達(dá)到良性可控狀態(tài)。只有這樣，施工企業(yè)的資金管理水平才能得到真正的提升，才能真正實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化。

參考文獻(xiàn)：

[1]李月紅.建筑施工企業(yè)資金管理問(wèn)題研究[J].財(cái)經(jīng)界（學(xué)術(shù)版），2011（06）.

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（作者單位：河南國(guó)基建設(shè)集團(tuán)有限公司）