李江妮

【摘 要】當(dāng)前中國(guó)進(jìn)入到經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展階段，同時(shí)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)十分激烈。在這樣的形勢(shì)下，企業(yè)要想得到全面發(fā)展，就應(yīng)進(jìn)行內(nèi)控管理，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的防范，進(jìn)而促進(jìn)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力的提高，和經(jīng)濟(jì)效益的提升。本文將針對(duì)加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)控管理進(jìn)行針對(duì)性探討。

【關(guān)鍵詞】企業(yè)；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；內(nèi)控管理

在企業(yè)發(fā)展的過(guò)程中，內(nèi)控管理以及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)非常的關(guān)鍵，整體水平不但直接關(guān)系到整個(gè)企業(yè)的發(fā)展，并且對(duì)企業(yè)內(nèi)部的實(shí)際運(yùn)行質(zhì)量以及生產(chǎn)效率也有非常大的影響。企業(yè)應(yīng)根據(jù)實(shí)際發(fā)展情況，不斷完善企業(yè)的內(nèi)控管理制度，統(tǒng)籌全局，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)防范體系，提高整體管理水平。

一、企業(yè)建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控管理的重要性

企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)管理的目的在于強(qiáng)化內(nèi)控?，F(xiàn)階段，我國(guó)大力推進(jìn)可持續(xù)發(fā)展政策，企業(yè)要響應(yīng)國(guó)家政策，推動(dòng)可持續(xù)發(fā)展。近些年，我國(guó)財(cái)政部門(mén)相繼出臺(tái)了多部法規(guī)，如《會(huì)計(jì)法》《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范》等，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理提出了明確的規(guī)定，在保護(hù)企業(yè)合法權(quán)益的通知，要求企業(yè)建立內(nèi)控管理體系，并在實(shí)踐中不斷完善，保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)與準(zhǔn)確。加強(qiáng)內(nèi)控管理是國(guó)家的硬性要求，該項(xiàng)政策有助于企業(yè)健全財(cái)務(wù)管理制度，保證財(cái)務(wù)管理工作的順應(yīng)開(kāi)展。不合理的管理制度會(huì)使企業(yè)失去內(nèi)控保障，失去應(yīng)有的管理作用，會(huì)大大增加企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。此外，加強(qiáng)內(nèi)控管理也是企業(yè)內(nèi)部管理的客觀需要，能夠有效的降低各種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保證財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的完整、準(zhǔn)確和真實(shí)性。加強(qiáng)內(nèi)控管理是企業(yè)實(shí)現(xiàn)高效管理的必要前提，在管理過(guò)程中，一旦出現(xiàn)了違反法律法規(guī)的行為，要及時(shí)處理，以免對(duì)整體工作造成影響。

二、 當(dāng)前企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)控管理面臨的現(xiàn)狀

1.風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)十分落后

當(dāng)前一些企業(yè)對(duì)企業(yè)發(fā)展缺少長(zhǎng)遠(yuǎn)眼光，僅僅停留在短期利益上，忽視了一些潛在的風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)還缺少防范風(fēng)險(xiǎn)這樣的意識(shí)。進(jìn)而導(dǎo)致企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)不斷增加，最終促使企業(yè)面臨一定的財(cái)務(wù)危機(jī)。之所以造成這樣的情況，是因?yàn)槭袌?chǎng)環(huán)境的快速變化，增加了企業(yè)外部存在的未知風(fēng)險(xiǎn)。如果 企業(yè)沒(méi)有進(jìn)行有效監(jiān)管，就會(huì)留下了風(fēng)險(xiǎn)隱患。一些民營(yíng)企業(yè)為了追求眼前利益，進(jìn)行盲目性擴(kuò)張，進(jìn)而導(dǎo)致企業(yè)擴(kuò)張 規(guī)模以及企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力呈現(xiàn)出正比例這樣的趨勢(shì)。相對(duì)而言，受人力以及財(cái)政等相關(guān)因素影響，這種盲目性的擴(kuò)張，將導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的增加，同時(shí)也對(duì)企業(yè)穩(wěn)定性造成嚴(yán)重影響。對(duì)于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)機(jī)制不健全，主要是因?yàn)殄e(cuò)誤的管理觀念，以及風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不足導(dǎo)致的。對(duì)于企業(yè)內(nèi)部管理進(jìn)行而言，要求內(nèi)控人員應(yīng)具有一定的責(zé)任性以及風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，進(jìn)而能夠?qū)κ袌?chǎng)形勢(shì)進(jìn)行判斷，促使企業(yè)獲得一定的經(jīng)濟(jì)利益。

2.監(jiān)督管理工作存在著一定的不足

企業(yè)在監(jiān)督管理，缺乏一定的實(shí)效性。當(dāng)前民營(yíng)企業(yè)，實(shí)際發(fā)展中，雖然已經(jīng)制定了相關(guān)制度規(guī)范，但在實(shí)際 執(zhí)行中受一些因素的影響，并沒(méi)有得到全面貫徹落實(shí)。就整體而言，第一，企業(yè)對(duì)員工管理十分不規(guī)范，進(jìn)而導(dǎo)致人員十分松散，不能積極主動(dòng)的參與到管理之中。同時(shí)不能對(duì)企 業(yè)工作情況進(jìn)行有效了解，進(jìn)而導(dǎo)致監(jiān)管不到位這樣的情況出現(xiàn)。第二，企業(yè)中的監(jiān)管人員專(zhuān)業(yè)性較低，其在工作能力以及個(gè)人素質(zhì)上應(yīng)全面提高。

3.管理制度應(yīng)進(jìn)行有效完善

企業(yè)在實(shí)際發(fā)展中，受重盈利輕內(nèi)控的影響，進(jìn)而導(dǎo)致企業(yè)管理制度十分不規(guī)范。隨著經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，一些行業(yè)進(jìn)入到熱門(mén)行業(yè)之中，同時(shí)運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)也在不斷減少，導(dǎo)致企業(yè)忽視了潛在風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)企業(yè)在內(nèi)控管理上也缺少一定的了力度。在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中如果缺少內(nèi)控管理制度，將導(dǎo)致內(nèi)部資源的過(guò)多消耗，最終對(duì)企業(yè)運(yùn)營(yíng)具有重要影響。另外，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)也在逐步加大，在一些企業(yè)中競(jìng)爭(zhēng)力逐漸減弱。還存在著一些企業(yè)，在職責(zé)上沒(méi)有進(jìn)行有效的劃分，同時(shí)信息流通十分不通暢這樣的問(wèn)題等等。

三、加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控管理的具體措施

1.提升風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

財(cái)務(wù)管理人員是進(jìn)行財(cái)務(wù)管理的執(zhí)行者，想要降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)造成的不利影響，首先要采取多種手段提升財(cái)務(wù)管理人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，使財(cái)務(wù)管理人員能夠準(zhǔn)確了解到自身的工作職責(zé)，使財(cái)務(wù)管理人員能夠秉持嚴(yán)謹(jǐn)、細(xì)致的心態(tài)做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理工作，從而有效提升財(cái)務(wù)管理的 整體水平。其次企業(yè)應(yīng)積極展開(kāi)培訓(xùn)活動(dòng)，結(jié)合企業(yè)財(cái)務(wù)管理的工作流程、工作事項(xiàng)以及管理權(quán)限進(jìn)行綜合培訓(xùn)，使財(cái)務(wù)管理人員能夠準(zhǔn)確掌握財(cái)務(wù)管理的重點(diǎn)部分，使財(cái)務(wù)管理人員能夠詳細(xì)了解財(cái)務(wù)管理的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，以此確保財(cái)務(wù)管理人員能夠具備良好的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，并結(jié)合多種風(fēng)險(xiǎn)控制案例制定出具有可行性的控制方案，從而有效降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題對(duì)企業(yè)造成的經(jīng)濟(jì)損失。

2.對(duì)內(nèi)控制度以及內(nèi)部監(jiān)督進(jìn)行全面完善

相對(duì)而言，企業(yè)發(fā)展與制度保障具有著緊密的聯(lián)系，作為管理層應(yīng)加強(qiáng)對(duì)內(nèi)控管理的重視，同時(shí)與企業(yè)實(shí)際情況相結(jié)合，進(jìn)而制定出內(nèi)控管理以及風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制。同時(shí)完善管理制度以及考查體系，最終確保內(nèi)控以及風(fēng)險(xiǎn)防范處于監(jiān)督之中。另外，應(yīng)利用獎(jiǎng)罰分明這樣的方式，調(diào)動(dòng)人員的積極性，最終將企業(yè)管理效用充分發(fā)揮出來(lái)。針對(duì)內(nèi)控制度進(jìn)行制定過(guò)程中，應(yīng)借鑒國(guó)外經(jīng)驗(yàn)。利用座談會(huì)這樣的方式，調(diào)動(dòng)管理者以及員工的全面參與，進(jìn)而保證制度具有一定的針對(duì)性以及具體性。在一定程度上講，在管理制度中，內(nèi)部監(jiān)督管理是其重要保障。企業(yè)可以成立專(zhuān)項(xiàng)小組，進(jìn)而對(duì)內(nèi)部監(jiān)督進(jìn)行強(qiáng)化?？梢越M建管理小組，主要是針對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行組建的。讓擁有豐富經(jīng)驗(yàn)的人員對(duì)財(cái)務(wù)監(jiān)察進(jìn)行監(jiān)督，進(jìn)而能夠?qū)?nèi)控情況進(jìn)行整體性把握。針對(duì)存在的問(wèn)題進(jìn)行及時(shí)的解決，同時(shí)對(duì)重大問(wèn)題應(yīng)啟動(dòng)相關(guān)的應(yīng)急方案，這樣才能對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的規(guī)避，同時(shí)還能將內(nèi)控管理進(jìn)行全面優(yōu)化。

3.將會(huì)計(jì)核算流程進(jìn)行全面改進(jìn)

隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，作為會(huì)計(jì)工作人員，應(yīng)更新自身的理念，對(duì)工作進(jìn)行實(shí)時(shí)創(chuàng)新。對(duì)于當(dāng)前會(huì)計(jì)核算流程，應(yīng)與交易流程進(jìn)行嵌入，有效避免信息重復(fù)這樣的情況發(fā)生，同時(shí)還能減少工作人員的核對(duì)流程。另外，財(cái)會(huì)人員應(yīng)將傳統(tǒng)登記賬薄進(jìn)行改變，對(duì)會(huì)計(jì)處理量規(guī)則進(jìn)行積極完善，同時(shí)對(duì)系統(tǒng)交易進(jìn)行有效控制。同時(shí)，針對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)應(yīng)進(jìn)行全面性分析，進(jìn)而能夠給予企業(yè)決策一定的幫助。

4.增強(qiáng)有效性

（1）分離崗位。工作崗位的設(shè)置也需要注意，根據(jù)不相容職務(wù)分離、崗位分離的基本原則，企業(yè)管理者要做好權(quán)利的分割，使得各個(gè)崗位相互牽制，為稽核對(duì)證提供可靠保障；在重要崗位上任用能力強(qiáng)的員工，在滿足崗位需求的同時(shí)，起到監(jiān)控內(nèi)部活動(dòng)的作用。

（2）嚴(yán)格審批。通常情況下，企業(yè)管理者都要遵循權(quán)責(zé)對(duì)等、分級(jí)管理的原則，注重風(fēng)險(xiǎn)受控，明確權(quán)限標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格實(shí)施授權(quán)程序。在進(jìn)行重大決策或是業(yè)務(wù)活動(dòng)時(shí)，規(guī)定員工不可越權(quán)辦理，必須在獲得領(lǐng)導(dǎo)授權(quán)后方可實(shí)行；享有審批權(quán)力的員工要按照規(guī)定行使權(quán)力時(shí)，不可以隨意授權(quán)，要具備責(zé)任意識(shí)，樹(shù)立良好的工作作風(fēng)，合理審批；此外，各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)也要重視權(quán)利監(jiān)督工作，避免內(nèi)部出現(xiàn)濫用職權(quán)的現(xiàn)象，降低決策失誤率，保證財(cái)務(wù)安全。

（3）加強(qiáng)預(yù)算管理。企業(yè)管理者要正確引導(dǎo)企業(yè)加強(qiáng)預(yù)算管理，執(zhí)行預(yù)算的好壞會(huì)直接影響到內(nèi)控管理的效果，管理者要準(zhǔn)確判斷預(yù)算與實(shí)際，并根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況作出調(diào)整。在預(yù)算管理這項(xiàng)工作中，現(xiàn)金流量管理、績(jī)效考核兩方面都需要按照計(jì)劃方案執(zhí)行，管理人員要跟進(jìn)預(yù)算執(zhí)行，明確每個(gè)環(huán)節(jié)的責(zé)任人，其中責(zé)任書(shū)的簽訂起到了良好的約束作用，促使預(yù)算管理工作更加嚴(yán)謹(jǐn)、科學(xué)。

四、結(jié)束語(yǔ)

總而言之，企業(yè)想要得到長(zhǎng)期穩(wěn)定的發(fā)展，就必須要加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)控的管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范，而且企業(yè)的財(cái)務(wù)管理人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)必須要不斷強(qiáng)化，對(duì)外部環(huán)境的控制管理進(jìn)行加強(qiáng)、對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估及管理嚴(yán)格進(jìn)行監(jiān)管，這樣才能夠從根本上增強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范水平。

參考文獻(xiàn)：

[1]王穎，龐莉.企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范及內(nèi)控管理分析[J].商業(yè)經(jīng)濟(jì)，2015，（12）.

[2]徐海芬.試論企業(yè)內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范[J].財(cái)會(huì)學(xué)習(xí)，2016，（05 ）..