劉美玉 陳愛(ài)偉

摘要：隨著時(shí)代的發(fā)展，人們的消費(fèi)觀念也隨之發(fā)生巨大的變化，曾經(jīng)存款生息的慣性思維已經(jīng)被超前消費(fèi)的觀念所取代，小額貸款公司應(yīng)運(yùn)而生。本文以“宜人貸”為例說(shuō)明了小額貸款公司的作用，分析了宜人貸的產(chǎn)品在“互聯(lián)網(wǎng)+”的環(huán)境下發(fā)展過(guò)程中的優(yōu)勢(shì)和劣勢(shì)，分析了小額貸款公司在“互聯(lián)網(wǎng)+”環(huán)境下對(duì)會(huì)計(jì)管理模式的影響。綜合闡述了“互聯(lián)網(wǎng)+”模式下宜人貸的會(huì)計(jì)管理模式存在的問(wèn)題，提出了“互聯(lián)網(wǎng)+”環(huán)境下小額貸款公司會(huì)計(jì)管理模式的策略。

關(guān)鍵詞：“互聯(lián)網(wǎng)+”；小額貸款公司；會(huì)計(jì)管理模式

一、引言

隨著時(shí)代的發(fā)展，人們的思想發(fā)生了巨大的變化，消費(fèi)觀念由以前習(xí)慣性的存款消費(fèi)逐漸轉(zhuǎn)向超前消費(fèi)，小額貸款公司應(yīng)運(yùn)而生。在“互聯(lián)網(wǎng)+”環(huán)境的影響下小額貸款公司的會(huì)計(jì)管理模式與傳統(tǒng)的會(huì)計(jì)管理模式開(kāi)始逐步呈現(xiàn)不同。P2P網(wǎng)絡(luò)借貸是一種創(chuàng)新的金融模式，將互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)、金融服務(wù)、信息技術(shù)、理財(cái)服務(wù)結(jié)合在一起。作為一種混合型的理財(cái)服務(wù)平臺(tái)，P2P網(wǎng)貸平臺(tái)不僅迎合了人們理財(cái)?shù)耐顿Y需要，同時(shí)也迎合了個(gè)人的資金需要。變成民間借貸的主要手段。

二、相關(guān)研究綜述

（一）“互聯(lián)網(wǎng)+”的含義

“互聯(lián)網(wǎng)+”被視作創(chuàng)新2.0之下的互聯(lián)網(wǎng)發(fā)展的新形式，是由知識(shí)社會(huì)創(chuàng)新2.0助推之下的經(jīng)濟(jì)社會(huì)演變而來(lái)。運(yùn)用互聯(lián)網(wǎng)這一如今信息化發(fā)展的關(guān)鍵因素，和金融業(yè)、商業(yè)等服務(wù)業(yè)以及工業(yè)進(jìn)行多方面的結(jié)合，“互聯(lián)網(wǎng)+其他傳統(tǒng)行業(yè)”形成了“互聯(lián)網(wǎng)+”，依靠互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)和信息通信科技，使傳統(tǒng)行業(yè)和互聯(lián)網(wǎng)在一定程度上進(jìn)行綜合，繼而形成全新的發(fā)展生態(tài)。

（二）“互聯(lián)網(wǎng)+”的特征

1.跨界融合?！?”具有跨界的含義，代表了重塑融合、開(kāi)放以及變革，只有融合協(xié)作，方可達(dá)到群體智能的目的，方可尋找到研發(fā)與產(chǎn)業(yè)化之間更加簡(jiǎn)潔的途徑。

2.創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)。中國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展模式已經(jīng)由資源驅(qū)動(dòng)發(fā)展轉(zhuǎn)向創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)展。而創(chuàng)新就是互聯(lián)網(wǎng)的特性，通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)思維以求變革，可以將創(chuàng)新的作用發(fā)揮的更好。

3.重塑結(jié)構(gòu)。傳統(tǒng)的文化結(jié)構(gòu)、地緣結(jié)構(gòu)、經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)以及社會(huì)結(jié)構(gòu)已經(jīng)被互聯(lián)網(wǎng)業(yè)、全球化以及信息革命推翻。話語(yǔ)權(quán)、議事規(guī)則以及權(quán)力也在一直發(fā)生改變。虛擬社會(huì)治理會(huì)和互聯(lián)網(wǎng)+治理需要重塑結(jié)構(gòu)。

（三）小額貸款公司

身為存在于正式金融與民間金融之間的組織形態(tài)，小貸公司具有不可或缺的意義，能夠增加民營(yíng)中小企業(yè)融資手段、消除農(nóng)村金融服務(wù)的“盲點(diǎn)”以及鼓勵(lì)民間資本更加公開(kāi)，使經(jīng)濟(jì)資源達(dá)到更合理的配置。

三、宜人貸的會(huì)計(jì)管理模式分析

宜人貸產(chǎn)品是由宜信公司于2012年發(fā)行的新項(xiàng)目。這是一項(xiàng)基于大數(shù)據(jù)的互聯(lián)網(wǎng)信貸項(xiàng)目。宜人貸采用多套信貸與聚集大量信息的模式，將顧客作為主體，為其量身定制合適其自身的信貸方案，并為其展示該方案在多種情形下的效果，從而滿足了不同層次不同需求的人群。

（一）“互聯(lián)網(wǎng)+”環(huán)境下宜人貸會(huì)計(jì)管理模式分析

互聯(lián)網(wǎng)是人們工作與生活中不可或缺的存在?；ヂ?lián)網(wǎng)中眾多的消費(fèi)、信用信息為宜人貸網(wǎng)上服務(wù)框架和風(fēng)控系統(tǒng)做出了重要基礎(chǔ)。宜人貸利用互聯(lián)網(wǎng)及其結(jié)構(gòu)，縮減了申請(qǐng)借款的手續(xù)，能夠高效地獲取信息，整合銀行流水、信用報(bào)告的數(shù)據(jù)。自2013年探索互聯(lián)網(wǎng)大數(shù)據(jù)以來(lái)，宜人貸建立健全自己的風(fēng)控體系，創(chuàng)立大數(shù)據(jù)智能決策程序，健全建立風(fēng)險(xiǎn)管理。

1.宜人貸的會(huì)計(jì)管理模式的優(yōu)勢(shì)

宜人貸有一整套完整的內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度，保證會(huì)計(jì)電算化工作的順利進(jìn)行。也配備了專(zhuān)職人員對(duì)于會(huì)計(jì)電算化進(jìn)行管理。對(duì)于會(huì)計(jì)人員也有定期的培訓(xùn)，促使會(huì)計(jì)人員積極鉆研會(huì)計(jì)電算化業(yè)務(wù)技術(shù)，以適應(yīng)工作的需要。

所以相較于其他普通的小額貸款公司而言。宜人貸相較于其他網(wǎng)絡(luò)金融行業(yè)公司有著成熟的風(fēng)險(xiǎn)備用金機(jī)制，在風(fēng)險(xiǎn)控制方面做得比較成熟。為了適應(yīng)快速發(fā)展的互聯(lián)網(wǎng)環(huán)境，利用互聯(lián)網(wǎng)思維和技術(shù)對(duì)金融業(yè)務(wù)模式和流程進(jìn)行了重新的定義。作為小額貸款公司里盈利模式比較完善的公司，宜人貸還有一整套完整的信任建立系統(tǒng)。同時(shí)，宜人貸依托九年的品牌影響力，與銀行合作資金托管。使宜人貸的盈利模式更加成熟，更加完整。

2.“互聯(lián)網(wǎng)+”環(huán)境下宜人貸的劣勢(shì)

雖然宜人貸在會(huì)計(jì)信息化建設(shè)、內(nèi)部控制建設(shè)等方面現(xiàn)對(duì)較完善，但是在互聯(lián)網(wǎng)背景下仍然存在會(huì)計(jì)監(jiān)督職能未有效發(fā)揮、會(huì)計(jì)核算中信息披露職能存在不足、缺乏有效風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制，會(huì)計(jì)預(yù)測(cè)及決策職能未能有效發(fā)揮等劣勢(shì)。

四、“互聯(lián)網(wǎng)+”模式下宜人貸的會(huì)計(jì)管理模式存在的問(wèn)題

（一）運(yùn)行模式不夠成熟

互聯(lián)網(wǎng)大數(shù)據(jù)模式是新衍生出來(lái)的東西，對(duì)于在中國(guó)剛剛起步的小額貸款公司而言，運(yùn)用健全“互聯(lián)網(wǎng)+”去運(yùn)行公司的會(huì)計(jì)管理模式?jīng)]有先前經(jīng)驗(yàn)的借鑒，多數(shù)企業(yè)都是在嘗試中運(yùn)行。會(huì)造成運(yùn)行模式不夠成熟。運(yùn)行過(guò)于繁雜。

（二）專(zhuān)業(yè)性強(qiáng)的會(huì)計(jì)人才的缺失

會(huì)計(jì)是一個(gè)對(duì)專(zhuān)業(yè)性要求較高的專(zhuān)業(yè)。而對(duì)于“互聯(lián)網(wǎng)+”下的會(huì)計(jì)管理模式。對(duì)于傳統(tǒng)的會(huì)計(jì)人才而言這是一個(gè)新的挑戰(zhàn)。傳統(tǒng)的會(huì)計(jì)教育教導(dǎo)出來(lái)的度數(shù)是傳統(tǒng)的會(huì)計(jì)型人才。，對(duì)于專(zhuān)門(mén)研究互聯(lián)網(wǎng)環(huán)境下的專(zhuān)業(yè)性會(huì)計(jì)人才，這方面幾乎是短缺并且空白的。

五、“互聯(lián)網(wǎng)+”下宜人貸的會(huì)計(jì)管理模式的策略

（一）加強(qiáng)會(huì)計(jì)管理模式在網(wǎng)貸平臺(tái)的運(yùn)行

P2P 網(wǎng)貸平臺(tái)存在的主要風(fēng)險(xiǎn)在于貸款人的信用風(fēng)險(xiǎn)和網(wǎng)貸平臺(tái)在自身運(yùn)營(yíng)過(guò)程中所帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。面對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)網(wǎng)貸平臺(tái)應(yīng)建設(shè)與互聯(lián)網(wǎng)大數(shù)據(jù)相結(jié)合的會(huì)計(jì)管理模式，篩選出信用較低的用戶，提升用戶信用甄別度，完善平臺(tái)自身征信體系。應(yīng)加強(qiáng)資金管理，做到投資人和借款人實(shí)名登記，并且做到貸款人和投資人一一對(duì)應(yīng)，促進(jìn)平臺(tái)更加平穩(wěn)、安全的發(fā)展。

（二）加強(qiáng)專(zhuān)業(yè)性會(huì)計(jì)人才的培養(yǎng)，保障會(huì)計(jì)基本職能

會(huì)計(jì)基本職能是核算和監(jiān)督，而專(zhuān)業(yè)性會(huì)計(jì)人才的培養(yǎng)是實(shí)現(xiàn)這一職能的關(guān)鍵。這就要求高校會(huì)計(jì)人才培養(yǎng)注重理論教學(xué)與實(shí)踐教學(xué)結(jié)合，同時(shí)結(jié)合當(dāng)前互聯(lián)網(wǎng)發(fā)展背景，增加網(wǎng)絡(luò)安全，云計(jì)算，應(yīng)用大數(shù)據(jù)分析等相關(guān)課程。構(gòu)建科學(xué)合理的課程體系，不斷提升綜合素質(zhì)，培養(yǎng)適應(yīng)互聯(lián)網(wǎng)需求的會(huì)計(jì)人才。

（三）建立開(kāi)放創(chuàng)新的管理會(huì)計(jì)模式

實(shí)現(xiàn)管理會(huì)計(jì)的全面變革必須做到思維同互聯(lián)網(wǎng)相結(jié)合。要想充分體現(xiàn)出管理會(huì)計(jì)的價(jià)值，必須深入到對(duì)業(yè)務(wù)的管理?！盎ヂ?lián)網(wǎng)+”旨在實(shí)現(xiàn)融合和跨界，相互合作并尊重，注重創(chuàng)新和與時(shí)俱進(jìn)，需要革新企業(yè)資金的管理方式，實(shí)現(xiàn)每一個(gè)生產(chǎn)步驟緊密相連。運(yùn)用平臺(tái)式信息對(duì)話運(yùn)，建立開(kāi)放式的創(chuàng)新型會(huì)計(jì)管理模式。

六、結(jié)論

近年來(lái)，我國(guó)會(huì)計(jì)改革與發(fā)展步伐速度相當(dāng)?shù)目?，從新?huì)計(jì)準(zhǔn)則、內(nèi)控規(guī)范與指引、“互聯(lián)網(wǎng)+”財(cái)務(wù)等，會(huì)計(jì)事業(yè)越來(lái)越廣博精深。日趨智能化的信息技術(shù)革命已經(jīng)加速對(duì)會(huì)計(jì)這個(gè)職業(yè)的變化。會(huì)計(jì)管理體系建設(shè)不僅僅是經(jīng)濟(jì)發(fā)展以及企業(yè)價(jià)值的需要，在“互聯(lián)網(wǎng)+”背景下，會(huì)計(jì)或財(cái)務(wù)管理模式的變革勢(shì)必影響到企業(yè)的發(fā)展方向，企業(yè)應(yīng)與時(shí)俱進(jìn)實(shí)施新的會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)管理模式，借鑒業(yè)務(wù)流程重組的思想，對(duì)傳統(tǒng)的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)流程進(jìn)行重組，對(duì)會(huì)計(jì)組織進(jìn)行重構(gòu)，適應(yīng)企規(guī)?；?、多元化的需求。

參考文獻(xiàn)

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（作者單位：1.遼寧大學(xué) 商學(xué)院；

2.山東農(nóng)業(yè)工程學(xué)院）