蘇雨艷　甘仲文　何菁

摘要 水利工程投資控制貫穿于工程建設(shè)的整個(gè)過(guò)程，是一種主動(dòng)地進(jìn)行工程經(jīng)濟(jì)指標(biāo)管理的活動(dòng)。運(yùn)用工作分解結(jié)構(gòu)（WBS）將整個(gè)建設(shè)項(xiàng)目分解成各個(gè)階段，將各階段的投資控制目標(biāo)融匯到整個(gè)項(xiàng)目投資控制目標(biāo)中，并采用贏得值法對(duì)整個(gè)過(guò)程的費(fèi)用、進(jìn)度進(jìn)行綜合分析，以期及時(shí)地控制投資，最大程度地提高建設(shè)資金的投資效益，按時(shí)、保質(zhì)、保量地完成工程建設(shè)項(xiàng)目。

關(guān)鍵詞 工作分解結(jié)構(gòu)；水利工程；全過(guò)程；投資控制；管理

中圖分類號(hào) S27 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼

A 文章編號(hào) 0517-6611（2018）14-0191-03

Research on Investment Management and Control of Water Conservancy Construction Project Based on WBS

SU Yuyan，GAN Zhongwen，HE Jing

（Nanjing Water Conservancy and Construction Engineering Inspection Center Co.， Ltd.，Nanjing ，Jiangsu 210017）

Abstract Water conservancy project investment control runs through the whole process of engineering construction， and it is an activity of actively managing engineering economic indicators.The whole construction project is decomposed into various stages using WBS， the investment control objectives of each stage are integrated into the project investment control target， cost and progress of the whole process are analyzed synthetically by the method of EVM， the aim is to control investment in a timely manner and improve the investment benefit of the construction fund to the maximum extent， and complete the project construction on time， quality and quantity.

Key words WBS；Water conservancy project；The whole process；Investment control；Management

水利工程建設(shè)項(xiàng)目一般工期較長(zhǎng)、投資較大，在管理過(guò)程中容易出現(xiàn)投資控制時(shí)效性差、投資限額不準(zhǔn)確、投資管理過(guò)程精度不高等問(wèn)題，導(dǎo)致“三超”頻繁出現(xiàn)，因此對(duì)各個(gè)階段的投資控制已成為每個(gè)工程的重點(diǎn)、難點(diǎn)。工作分解結(jié)構(gòu)（WBS）就是把一個(gè)項(xiàng)目，按一定的原則進(jìn)行分解，把項(xiàng)目分解成任務(wù)，任務(wù)再分解成一項(xiàng)項(xiàng)工作，再把一項(xiàng)項(xiàng)工作分配到每個(gè)人的日常活動(dòng)中，它以可交付成果為導(dǎo)向?qū)?xiàng)目要素進(jìn)行分組，歸納和定義了項(xiàng)目的整個(gè)工作范圍，每下降一層代表對(duì)項(xiàng)目工作的更詳細(xì)定義。采用WBS對(duì)水利建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行結(jié)構(gòu)分解，可實(shí)現(xiàn)工程模塊

化管理，有計(jì)劃地進(jìn)行投資控制，從而達(dá)到系統(tǒng)地、全過(guò)程地控制投資的目的。

1 WBS對(duì)建設(shè)項(xiàng)目的分解

WBS是將一個(gè)建設(shè)項(xiàng)目分解成可以管理和控制的工作單元[1]。因此，對(duì)工程建設(shè)項(xiàng)目的投資控制就是細(xì)化到對(duì)各個(gè)工作單元、階段的投資控制，進(jìn)而對(duì)整個(gè)項(xiàng)目的投資進(jìn)行有效控制。建設(shè)項(xiàng)目分解結(jié)構(gòu)WBS示意圖見(jiàn)圖1。

2 運(yùn)用模塊對(duì)建設(shè)工程項(xiàng)目全過(guò)程投資管理

由圖1可知，WBS按建設(shè)項(xiàng)目不同階段將其分為3級(jí)模塊，第1級(jí)模塊包括1個(gè)階段：建設(shè)項(xiàng)目的全過(guò)程；第2級(jí)模塊包塊5個(gè)階段：決策階段、設(shè)計(jì)階段、建設(shè)施工階段、竣工結(jié)算階段、后評(píng)價(jià)階段；第3級(jí)模塊包塊8個(gè)階段：項(xiàng)目建議書(shū)階段、可行性研究階段、初步設(shè)計(jì)階段、施工圖設(shè)計(jì)階段、施工招投標(biāo)階段、建設(shè)施工階段、竣工結(jié)算審計(jì)階段、綜合后評(píng)價(jià)階段。運(yùn)用模塊理論對(duì)投資進(jìn)行控制，通過(guò)對(duì)下一級(jí)模塊投資的控制達(dá)到對(duì)上一級(jí)模塊的控制，依次遞進(jìn)從而達(dá)到對(duì)整個(gè)項(xiàng)目的投資控制。

2.1 投資決策階段的投資管理與控制

項(xiàng)目決策階段是工程投資的基礎(chǔ)階段，項(xiàng)目決策正確與否決定著工程投資是否合理，直接影響后續(xù)各建設(shè)階段。只有保證項(xiàng)目決策的正確性，避免其決策失誤，才能達(dá)到工程項(xiàng)目投資的正確性、合理性。

2.1.1 項(xiàng)目建議書(shū)階段。

項(xiàng)目建議書(shū)階段是對(duì)建設(shè)項(xiàng)目的初步設(shè)想，其目的是初步選擇項(xiàng)目以決定是否需要進(jìn)行下一步工作，主要是論證項(xiàng)目建設(shè)的必要性和建設(shè)條件是否具備，所以在此階段一定要對(duì)工程概況進(jìn)行詳細(xì)地了解，并且做好投資估算，防止漏項(xiàng)，使項(xiàng)目能夠順利地進(jìn)行。

2.1.2 可行性研究階段。

可行性研究階段是項(xiàng)目的立項(xiàng)階段，為項(xiàng)目決策提供有關(guān)技術(shù)、市場(chǎng)、組織、財(cái)務(wù)、信息、經(jīng)濟(jì)和社會(huì)等全方位的評(píng)價(jià)依據(jù)，是項(xiàng)目決策的重要基礎(chǔ)[2]。因此，可行性研究階段的投資控制對(duì)于項(xiàng)目整體的投資控制至關(guān)重要。在此階段要做好以下幾點(diǎn)：①做好基礎(chǔ)資料的收集，保證其詳實(shí)、準(zhǔn)確，同時(shí)要收集很多備用資料，如工程所在地的地形地質(zhì)情況、水電路狀況、材料設(shè)備的價(jià)格資料、材料的采購(gòu)情況以及現(xiàn)有已建類似工程的相關(guān)資料等。②做好項(xiàng)目的市場(chǎng)調(diào)研工作，包括國(guó)內(nèi)外市場(chǎng)對(duì)擬建產(chǎn)品的需求狀況。

③正確評(píng)價(jià)價(jià)格指數(shù)和基準(zhǔn)參數(shù)，以合理評(píng)價(jià)投資效益。④用動(dòng)態(tài)方法進(jìn)行多方案的比選，選擇效益最好的建設(shè)項(xiàng)目。

⑤科學(xué)地進(jìn)行工程項(xiàng)目的效益分析、編制工程投資估算，使投資估算真正起到控制項(xiàng)目總投資的作用，避免“三超”現(xiàn)象的發(fā)生。

⑥合理確定工程的規(guī)模及建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)，編寫(xiě)具有較強(qiáng)說(shuō)服性及可行性的立項(xiàng)申請(qǐng)，切實(shí)做好項(xiàng)目可行性研究報(bào)告，從而有效地避免和減少?zèng)Q策失誤，達(dá)到提高投資綜合效益的目的[3]。

2.2 設(shè)計(jì)階段的投資管理與控制

有研究資料表明，設(shè)計(jì)費(fèi)雖然只占建設(shè)工程全壽命費(fèi)用的1%～5%，但是這1%～5%的設(shè)計(jì)費(fèi)用決定了幾乎以后的所有費(fèi)用，可見(jiàn)設(shè)計(jì)階段對(duì)項(xiàng)目建設(shè)投資控制的重要性，做好了設(shè)計(jì)階段的投資控制就把握了投資控制的方向。所以要嚴(yán)格控制設(shè)計(jì)階段的各階段的投資。

建設(shè)項(xiàng)目設(shè)計(jì)階段經(jīng)歷初步設(shè)計(jì)、擴(kuò)大初步設(shè)計(jì)、施工圖設(shè)計(jì)3個(gè)逐步深化階段過(guò)程，同時(shí)也是建設(shè)項(xiàng)目工程概預(yù)算逐步細(xì)化、深化的過(guò)程。必須加強(qiáng)對(duì)設(shè)計(jì)部門(mén)的有效監(jiān)督，才能有效地對(duì)工程的投資進(jìn)行控制，為此應(yīng)采取以下措施：①在初步設(shè)計(jì)階段做好方案的選擇工作。②在設(shè)計(jì)全過(guò)程推行限額設(shè)計(jì)和精細(xì)化設(shè)計(jì)及優(yōu)化設(shè)計(jì)。限額設(shè)計(jì)就是按照批準(zhǔn)的可行性研究投資估算控制初步設(shè)計(jì)進(jìn)而控制施工圖設(shè)計(jì)，在此過(guò)程中要不斷地對(duì)設(shè)計(jì)進(jìn)行優(yōu)化。在施工圖設(shè)計(jì)階段先用WBS對(duì)工程進(jìn)行分解，分解成各個(gè)可以控制的單元，再對(duì)各個(gè)單元進(jìn)行控制，這樣就形成了有目標(biāo)、有計(jì)劃地對(duì)投資進(jìn)行控制，使投資控制在總投資限額內(nèi)。③采用設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)和標(biāo)準(zhǔn)設(shè)計(jì)[4]。采用設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)和標(biāo)準(zhǔn)設(shè)計(jì)能夠使資源得到有效利用，可定型工藝、提高生產(chǎn)效率，加快設(shè)計(jì)圖紙的提供速度、縮短設(shè)計(jì)周期，可定制預(yù)制結(jié)構(gòu)以縮短施工工期。因此，必須要求設(shè)計(jì)部門(mén)采用設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)和標(biāo)準(zhǔn)設(shè)計(jì)，以降低投資，提高工程投資效益。

④運(yùn)用價(jià)值工程理論。運(yùn)用價(jià)值工程理論進(jìn)行經(jīng)濟(jì)技術(shù)比較，進(jìn)行項(xiàng)目全壽命周期內(nèi)的費(fèi)用分析以及主動(dòng)控制項(xiàng)目的主要設(shè)備、材料的選用等。對(duì)設(shè)計(jì)變更進(jìn)行有效地控制。加強(qiáng)對(duì)設(shè)計(jì)變更的管理，有效地控制變更，對(duì)不可避免的變更應(yīng)盡量控制在設(shè)計(jì)初期，提前實(shí)現(xiàn)。這樣才能保證設(shè)計(jì)不突破限額，達(dá)到限額設(shè)計(jì)的目標(biāo)。⑥加強(qiáng)設(shè)計(jì)監(jiān)理的工作。設(shè)計(jì)監(jiān)理對(duì)項(xiàng)目投資的控制屬于事前控制，起到了先發(fā)制人的作用，對(duì)投資控制有著更重要的意義。所以要重視并加大推行設(shè)計(jì)監(jiān)理這一環(huán)節(jié)。⑦對(duì)設(shè)計(jì)實(shí)行招、投標(biāo)方式確定設(shè)計(jì)方案[5]。在設(shè)計(jì)階段對(duì)設(shè)計(jì)實(shí)行招、投標(biāo)制，即在設(shè)計(jì)工作中引入了競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制，這樣可以對(duì)設(shè)計(jì)單位進(jìn)行擇優(yōu)選擇，有效地促進(jìn)設(shè)計(jì)單位優(yōu)化設(shè)計(jì)，采用先進(jìn)技術(shù)，好的設(shè)計(jì)方案，降低費(fèi)用，縮短工期，切實(shí)做好設(shè)計(jì)階段的投資控制。

⑧建立健全設(shè)計(jì)部門(mén)經(jīng)濟(jì)責(zé)任制及考核制度。對(duì)設(shè)計(jì)部門(mén)進(jìn)行獎(jiǎng)懲制度，對(duì)合理、經(jīng)濟(jì)、工程量減少的設(shè)計(jì)，對(duì)節(jié)省部分按比例給予設(shè)計(jì)部門(mén)獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)不根據(jù)設(shè)計(jì)規(guī)范和工程實(shí)際而隨便提高或降低工程設(shè)計(jì)等級(jí)，工程量不合理增加的給予懲金。

2.3 施工階段的投資管理與控制

在施工階段影響投資的因素很多，并且此階段是整個(gè)工程的重要階段，是建設(shè)項(xiàng)目成型的階段，所以要對(duì)施工整個(gè)過(guò)程進(jìn)行全要素控制。

2.3.1 施工招投標(biāo)階段的投資管理與控制。

首先要較為深入地做好建設(shè)項(xiàng)目的施工組織，有一個(gè)較先進(jìn)且切合實(shí)際的施工計(jì)劃，并且采用較合理的定額，充分了解、分析建筑市場(chǎng)的動(dòng)態(tài)，編制一個(gè)理想的標(biāo)的。其次，要重新審查合理低價(jià)中標(biāo)單位的執(zhí)業(yè)資質(zhì)，及對(duì)投標(biāo)者的不均衡報(bào)價(jià)是否存在增加投資的潛在因素進(jìn)行預(yù)測(cè)和分析。再次，在簽訂合同時(shí)，要認(rèn)真考慮施工現(xiàn)場(chǎng)的環(huán)境因素、施工條件、市場(chǎng)因素及施工過(guò)程中各種不確定性因素，盡量在簽訂合同時(shí)考慮周全，并且在合同條款中清楚表達(dá)[6]。最后，做好材料及設(shè)備的采購(gòu)工作有效地控制材料及設(shè)備的費(fèi)用，可以通過(guò)以下幾點(diǎn)達(dá)到：①采用招投標(biāo)方式進(jìn)行材料和設(shè)備的采購(gòu)，選擇一流的設(shè)備、材料制造商及供應(yīng)商。②使用租賃設(shè)備，以減少不必要的投資。③做好材料性能的試驗(yàn)和審定及對(duì)設(shè)備的保養(yǎng)維修工作[7]。

2.3.2 工程施工的投資管理與控制。

工程投資額主要發(fā)生在工程施工階段，因此要做好此階段的投資管理工作，做好以下各環(huán)節(jié)的控制：

①采取工程項(xiàng)目?jī)?nèi)部承包經(jīng)營(yíng)責(zé)任制，加強(qiáng)投資的控制。采取工程項(xiàng)目?jī)?nèi)部承包經(jīng)營(yíng)責(zé)任制可以有效地促使經(jīng)營(yíng)管理者自主經(jīng)營(yíng)、自負(fù)盈虧、自我約束，做到包死基數(shù)、確保上交、超收多留、欠收自補(bǔ)，使工資和效益完全掛鉤，調(diào)動(dòng)了各方面的積極因素，使投資得到有效地控制。②加強(qiáng)施工現(xiàn)場(chǎng)和各個(gè)環(huán)節(jié)的管理，避免索賠的發(fā)生及避免和減少不可預(yù)見(jiàn)因素對(duì)施工的干擾。③加強(qiáng)合同的管理工作，有效地控制和管理工程變更。④加強(qiáng)施工的安全管理，減少和避免事故的發(fā)生。⑤采用先進(jìn)的施工工藝及新型高效材料，是減少施工投入、降低生產(chǎn)成本的有效途徑之一。因此，要提高項(xiàng)目施工技術(shù)、試驗(yàn)、質(zhì)檢、機(jī)械制配、安全管理等方面的專業(yè)技術(shù)人員的業(yè)務(wù)水平，實(shí)施技術(shù)攻關(guān)，積極推進(jìn)技術(shù)創(chuàng)新，并對(duì)推廣應(yīng)用先進(jìn)的施工技術(shù)、工藝及新型材料及小創(chuàng)造、小發(fā)明給予獎(jiǎng)勵(lì)，鼓勵(lì)技術(shù)改造和新工藝、新型材料的應(yīng)用。

2.4 竣工結(jié)算階段的投資管理與控制

此階段的造價(jià)控制是事后控制，主要是做好工程資料和竣工結(jié)算的審核工作，要注意的是：①竣工圖紙、工程量變更通知書(shū)、增加工程量簽證等資料是否齊全，手續(xù)是否完備，要明確哪些是會(huì)涉及索賠的及哪些是可以反索賠的，處理好索賠與反索賠是合理結(jié)算的關(guān)鍵。②委托中介單位編審結(jié)算時(shí)，要詳細(xì)解釋施工合同有關(guān)結(jié)算條款的內(nèi)容，使中介單位在編審結(jié)算中能夠準(zhǔn)確地按合同條款計(jì)算最終的結(jié)算價(jià)[8]。

2.5 項(xiàng)目后評(píng)估階段的投資管理與控制

進(jìn)行項(xiàng)目后評(píng)估工作，對(duì)科學(xué)的投資決策及項(xiàng)目的投資管理與控制具有重要的作用，有利于投資項(xiàng)目的最優(yōu)控制，提高投資決策的科學(xué)性。并且通過(guò)項(xiàng)目后評(píng)估可以全面總結(jié)項(xiàng)目投資管理與控制中的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，為今后改進(jìn)項(xiàng)目管理和制訂科學(xué)的投資計(jì)劃、政策提供重要的依據(jù)。

2.6 建設(shè)工程項(xiàng)目各階段整合投資

在整個(gè)過(guò)程中采用贏得值法分析影響投資的因素，可以及時(shí)地控制投資。最后將各個(gè)階段的投資控制目標(biāo)融匯到項(xiàng)目整體投資控制目標(biāo)中，對(duì)投資進(jìn)行動(dòng)態(tài)管理。

3 結(jié)語(yǔ)

綜上所述，無(wú)論多么復(fù)雜的水利工程建設(shè)項(xiàng)目，都可以通過(guò)WBS進(jìn)行投資管理與控制，將項(xiàng)目分解成各個(gè)階段，并將各階段的投資控制融匯到整個(gè)項(xiàng)目投資控制中。遵循上述的技術(shù)與經(jīng)濟(jì)手段相結(jié)合的管理原則，動(dòng)態(tài)地控制各個(gè)階段的關(guān)鍵投資，提升水利工程建設(shè)項(xiàng)目投資控制的時(shí)效性、管理過(guò)程精度和投資限額準(zhǔn)確度。

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