盧書鋒

[摘 要]當(dāng)前企業(yè)在農(nóng)商銀行的貸款欠息現(xiàn)象日趨增多，程度也愈演愈烈，這已嚴(yán)重?fù)p害農(nóng)商銀行的穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)與安全。農(nóng)商銀行欠息貸款的成因復(fù)雜，既受信息不對(duì)稱、經(jīng)濟(jì)環(huán)境因素、社會(huì)環(huán)境因素等外部因素的影響，也受授信業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制不完善、信用風(fēng)險(xiǎn)度量標(biāo)準(zhǔn)水平不高等內(nèi)部因素的影響。為有效降低欠息貸款對(duì)農(nóng)商銀行的危害，本文從科學(xué)界定風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程、完善落實(shí)各項(xiàng)規(guī)章制度、全面監(jiān)控農(nóng)商銀行資產(chǎn)質(zhì)量、確保農(nóng)商銀行資產(chǎn)業(yè)務(wù)的優(yōu)化組合四個(gè)方面提出了壓降欠息貸款的建議。

[關(guān)鍵詞]欠息貸款;農(nóng)商銀行;壓降;建議

[中圖分類號(hào)]F832.4 [文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼]A

當(dāng)下，借款客戶在農(nóng)商銀行的貸款欠息現(xiàn)象日趨增多， 程度也愈演愈烈。截至2018年7月31日，我國(guó)中部地區(qū)某省農(nóng)合機(jī)構(gòu)貸款余額75909528萬(wàn)元，正常、關(guān)注類欠息90天以上貸款余額1393721 萬(wàn)元，占比1.84%。欠息貸款已嚴(yán)重影響到農(nóng)商銀行自身經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)， 對(duì)農(nóng)商銀行資金營(yíng)運(yùn)和生存發(fā)展也造成了極大的阻礙， 也妨礙了農(nóng)商銀行正常運(yùn)營(yíng)并影響員工的直接利益。

農(nóng)商銀行與借款客戶對(duì)對(duì)方信息了解、認(rèn)知程度的不對(duì)稱，貸款后的監(jiān)督和管理工作松懈，以及風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)控制與化解能力低下，導(dǎo)致貸款發(fā)放過(guò)程中額度設(shè)置不合理、一戶多筆授信、期限不合理等現(xiàn)象廣泛存在，不良貸款及欠息貸款余額急劇增加，農(nóng)商銀行的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)重重。

1 欠息貸款對(duì)農(nóng)商銀行的危害

農(nóng)商銀行欠息貸款余額過(guò)大嚴(yán)重影響銀行的信貸投放能力并制約其授信積極性;與此同時(shí)，銀行的資本收益率、流動(dòng)性和償債能力也受到影響。簡(jiǎn)言之，欠息貸款比重過(guò)大將嚴(yán)重制約農(nóng)商銀行的正常經(jīng)營(yíng)。

首先，欠息貸款所占比重過(guò)大、壓降難等問(wèn)題已嚴(yán)重抑制農(nóng)商銀行的健康運(yùn)行，也為地方經(jīng)濟(jì)的發(fā)展造成了不利影響。農(nóng)商銀行發(fā)放貸款以及對(duì)承兌業(yè)務(wù)墊付資金最終來(lái)源還是存款，如果借款客戶利息不能及時(shí)足額收回，農(nóng)商銀行便不能夠按時(shí)支付存款客戶到期的存款與利息，流動(dòng)性缺口將難以緩釋，釀成流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)，甚至引發(fā)存款支付危機(jī)。

其次，欠息貸款大量存在導(dǎo)致農(nóng)商銀行虛盈實(shí)虧。當(dāng)前，農(nóng)商銀行利潤(rùn)主要來(lái)自貸款利息收入與存款利息支出之差。按照“會(huì)計(jì)法” “稅法”和現(xiàn)行金融制度規(guī)定，不論農(nóng)商銀行貸款客戶的貸款利息是否實(shí)際支付，都應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益，年終作為利稅上交。因此當(dāng)應(yīng)收未收貸款利息增加過(guò)多而農(nóng)商銀行不得不用自有資金墊付時(shí)，就有可能造成該行經(jīng)營(yíng)的虛盈實(shí)虧，進(jìn)而影響該行利潤(rùn)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

再次，欠息貸款比重過(guò)大影響農(nóng)商銀行的資金周轉(zhuǎn)和資金使用效率和效益。借款客戶欠息貸款的增加不斷形成一種“倒逼”機(jī)制，迫使農(nóng)商銀行要調(diào)度正常營(yíng)運(yùn)資金來(lái)墊付利稅的上繳，進(jìn)而給該行資金的周轉(zhuǎn)帶來(lái)不良影響。因貸款本息被借款客戶長(zhǎng)期占用，農(nóng)商銀行的這部分資金成為低息資產(chǎn)甚至不生息資產(chǎn)，這將直接降低農(nóng)商銀行資金的使用效率。

最后，欠息貸款嚴(yán)重阻礙農(nóng)商銀行對(duì)地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展的再投入。農(nóng)商銀行的資本金有限且寶貴，客戶貸款欠息額度與農(nóng)商銀行墊付資金額度緊密關(guān)聯(lián)，客戶貸款欠息的增加將直接引發(fā)農(nóng)商銀行墊付資金的增加，而這些又勢(shì)必會(huì)導(dǎo)致農(nóng)商銀行資本充足率的下降、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的加大，以及農(nóng)商銀行存款和貸款業(yè)務(wù)的正常開展。農(nóng)商銀行將無(wú)力，也無(wú)積極性繼續(xù)對(duì)地方企業(yè)進(jìn)行信貸資金的再投入。更有甚者，由此引起的監(jiān)管指標(biāo)的惡化可能會(huì)導(dǎo)致農(nóng)商銀行的監(jiān)管評(píng)級(jí)的下調(diào)。

2 農(nóng)商銀行欠息貸款形成原因分析

農(nóng)商銀行欠息貸款居高不下且呈上升趨勢(shì)， 是我國(guó)經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域內(nèi)各種因素綜合作用的結(jié)果。主要因素列舉如下：

2.1 外部因素

一是信息不對(duì)稱。這是貸款產(chǎn)生欠息的一個(gè)非常重要原因。當(dāng)前社會(huì)信用環(huán)境不夠完善，企業(yè)客戶或個(gè)人客戶為滿足農(nóng)商銀行貸款條件，通常會(huì)隱瞞一些對(duì)自己取得信貸資金支持不利的信息，農(nóng)商銀行無(wú)法準(zhǔn)確地識(shí)別這些信息的真實(shí)性，從而在信息不對(duì)稱的狀態(tài)下進(jìn)行授信決策，導(dǎo)致農(nóng)商銀行信貸業(yè)務(wù)面臨風(fēng)險(xiǎn)。二是經(jīng)濟(jì)環(huán)境因素的影響。經(jīng)濟(jì)環(huán)境因素是影響農(nóng)商銀行信貸業(yè)務(wù)的關(guān)鍵因素，也是導(dǎo)致客戶無(wú)法按時(shí)還本付息的客觀因素。現(xiàn)階段社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度放緩，以中原地區(qū)某縣為例，該縣花木行業(yè)、園林綠化行業(yè)、棉短絨行業(yè)產(chǎn)能過(guò)剩的現(xiàn)象較為嚴(yán)重，多數(shù)企業(yè)被波及到，部分企業(yè)存在應(yīng)收賬款增加、回款周期變長(zhǎng)以及經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流減少等現(xiàn)象，導(dǎo)致農(nóng)商銀行風(fēng)險(xiǎn)不斷加大，突出表現(xiàn)為該行欠息90天以上貸款余額的增加。三是社會(huì)環(huán)境因素的影響。隨著征信業(yè)務(wù)知識(shí)宣傳的不斷深入，普通民眾的守護(hù)信用的意識(shí)已經(jīng)得到了大幅度提高。但仍有一些小微企業(yè)的法定代表人和實(shí)際控制人信用意識(shí)淡薄，對(duì)“守信光榮、失信可恥”認(rèn)識(shí)不足，給農(nóng)商銀行信貸資金造成危害。

2.2 內(nèi)部因素

首先，授信業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制不完善。在貸前調(diào)查過(guò)程中，部分客戶經(jīng)理并未對(duì)客戶進(jìn)行全面、有效調(diào)查，未準(zhǔn)確識(shí)別客戶提供的資料;在信貸業(yè)務(wù)審批流程及貸后管理工作中，重放輕管的問(wèn)題較為普遍，對(duì)企業(yè)具體經(jīng)營(yíng)、管理狀況的后續(xù)監(jiān)督不到位。其次，信用風(fēng)險(xiǎn)度量標(biāo)準(zhǔn)不高。在現(xiàn)階段的信貸業(yè)務(wù)過(guò)程流程中，農(nóng)商銀行經(jīng)常依據(jù)主觀判斷或以定性分析為主、定量分析為輔的方式判斷客戶償還貸款本金和利息的能力。與此同時(shí)，農(nóng)商銀行對(duì)企業(yè)客戶經(jīng)營(yíng)狀況的定量分析也多是膚淺的，未能全面、深刻地反映企業(yè)的現(xiàn)實(shí)情況，不能夠發(fā)揮實(shí)際作用。

3 針對(duì)欠息貸款壓降建議

為有效降低欠息貸款對(duì)農(nóng)商銀行的危害，結(jié)合農(nóng)商銀行欠息貸款的成因，本文從科學(xué)界定風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程、完善落實(shí)各項(xiàng)規(guī)章制度、全面監(jiān)控農(nóng)商銀行資產(chǎn)質(zhì)量、確保農(nóng)商銀行資產(chǎn)業(yè)務(wù)的優(yōu)化組合四個(gè)方面提出了壓降欠息貸款的建議。

3.1 科學(xué)界定風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程

風(fēng)險(xiǎn)管理工作耗時(shí)久、任務(wù)重。在整個(gè)信貸業(yè)務(wù)流程中，應(yīng)該始終將監(jiān)控管理工作放在最重要位置，及時(shí)發(fā)現(xiàn)信貸資產(chǎn)發(fā)出的預(yù)警信號(hào)，實(shí)施有效風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)策。建議設(shè)置獨(dú)立的、構(gòu)架清晰的、職責(zé)明確的風(fēng)險(xiǎn)管理部門，在人、財(cái)、物上給予重點(diǎn)支持，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控工作，以確保銀行能夠獲得最大的風(fēng)險(xiǎn)收益。

3.2 完善落實(shí)各項(xiàng)規(guī)章制度

一是完善農(nóng)商銀行信貸業(yè)務(wù)內(nèi)部控制體系，建立符合市場(chǎng)環(huán)境和運(yùn)作程序的組織體系。實(shí)施貸前調(diào)查、貸時(shí)審查、貸款審批、貸后檢查、監(jiān)管等相關(guān)業(yè)務(wù)操作的標(biāo)準(zhǔn)化流程和相關(guān)規(guī)定，并通過(guò)貸款管理委員會(huì)實(shí)現(xiàn)對(duì)信貸業(yè)務(wù)的獨(dú)立審批。二是完善問(wèn)責(zé)機(jī)制，明確區(qū)分不同業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)管理人員的責(zé)任，堅(jiān)持各部門明確權(quán)責(zé)分工，確保責(zé)任落實(shí)到人。三是要根據(jù)信用風(fēng)險(xiǎn)管理模型的具體要求，收集整合信貸業(yè)務(wù)材料，構(gòu)建農(nóng)商銀行信息資料庫(kù)，做大數(shù)據(jù)風(fēng)險(xiǎn)控制。四是提高授信業(yè)務(wù)各環(huán)節(jié)人員的職業(yè)道德和職業(yè)能力，避免道德風(fēng)險(xiǎn)。

3.3 全面監(jiān)控農(nóng)商銀行資產(chǎn)質(zhì)量

農(nóng)商銀行需要建立并完善全面科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，避免因?yàn)椴僮鞑坏轿粚?dǎo)致的不良貸款或欠息貸款的出現(xiàn)。對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中存在的普遍性問(wèn)題，農(nóng)商銀行還需要進(jìn)一步完善風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，努力完善農(nóng)商銀行信用風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控體系，并堅(jiān)持將這些規(guī)章制度落到實(shí)處，推動(dòng)信貸業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作朝著更健康的方向開展。

3.4 確保農(nóng)商銀行資產(chǎn)業(yè)務(wù)的優(yōu)化組合

銀行間的競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈，業(yè)務(wù)發(fā)展空間不斷縮小、利差收入減少。專業(yè)化經(jīng)營(yíng)與多元化經(jīng)營(yíng)相結(jié)合是新時(shí)代銀行發(fā)展的主要特征。農(nóng)商銀行應(yīng)當(dāng)努力尋求專業(yè)化發(fā)展道路，注重發(fā)展自身優(yōu)勢(shì)業(yè)務(wù)、增強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)能力，從而提高盈利能力。

欠息貸款壓降可以說(shuō)是一項(xiàng)涉及各個(gè)方面和多重環(huán)節(jié)的長(zhǎng)期、艱巨、系統(tǒng)的工作。應(yīng)當(dāng)建立科學(xué)和全面的制度辦法，以確保風(fēng)險(xiǎn)管理措施的實(shí)施。同時(shí)農(nóng)商銀行應(yīng)加強(qiáng)同政府部門的溝通，營(yíng)造良好的信貸文化，努力改善社會(huì)信用環(huán)境，有效降低授信業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，逐步緩釋欠息風(fēng)險(xiǎn)。

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