陳文蘭
醫(yī)院全面預算管理對醫(yī)院經(jīng)濟運行有著引導和管控的作用。目前我國醫(yī)院全面預算管理存在預算編制不全面、方法不科學、缺乏有效的預算控制措施等問題。醫(yī)院資源規(guī)劃(HRP)系統(tǒng)的建立實施可以有效提高全面預算管理的準確性,加強對預算的事前控制和事后分析。
全面預算管理 HRP
根據(jù)《醫(yī)院財務制度》規(guī)定,預算足指醫(yī)院按照國家有關規(guī)定,根據(jù)事業(yè)發(fā)展計劃和日標編制的年度財務收支計劃。醫(yī)院預算是對預算年度內(nèi)醫(yī)院財務收支規(guī)模、結(jié)構(gòu)和資金渠道所作的預測,是醫(yī)院發(fā)展計劃和工作任務在財務收支上的具體反映。醫(yī)院傘面預算管理的目標是將醫(yī)院所有收支納入預算并具體落實到醫(yī)院各部門,并通過對預算編制、審批、執(zhí)行、調(diào)整、決算、考核與評價的全過程實行有效監(jiān)管,發(fā)揮預算對醫(yī)院經(jīng)濟運行的引導和管控作用。
醫(yī)院全面預算管理現(xiàn)狀
目前我國醫(yī)院全面預算管理實施中仍然存在許多的問題。較為突出的問題有:
預算編制不夠傘面科學。許多醫(yī)院在預算編制過程中把目光集中在財務數(shù)據(jù),忽略了人員增減計劃、設備購置維修、業(yè)務發(fā)展等非財務影響因素,填報數(shù)據(jù)時缺乏可靠的依據(jù),導致最后編制的預算不切合醫(yī)院實際情況,出現(xiàn)預算虛高或預算不足盼情況。
預算執(zhí)行缺乏控制。預算制定后,部分醫(yī)院沒有將預算落實到具體的責任部門或負責人,致使預算執(zhí)行控制出現(xiàn)漏洞。此外部分醫(yī)院沒有做到及時將執(zhí)行情況與預算控制數(shù)進行對比分析,導致出現(xiàn)偏差卻無法發(fā)現(xiàn)。
缺乏全面的預算分析。許多醫(yī)院在預算分析時,僅僅針對預算的執(zhí)行結(jié)果進行分析,沒有將執(zhí)行結(jié)果與成本控制日標實現(xiàn)情況、業(yè)務工作效率等指標聯(lián)系起來,導致醫(yī)院的預算分析停留在業(yè)務層面,無法從管理層面發(fā)現(xiàn)預算執(zhí)行偏差的原因。
全面預算管理中HRP系統(tǒng)的作用
醫(yī)院資源規(guī)劃(Hospital ResourcePlanning)是運用現(xiàn)代化管理理念和技術,將醫(yī)院的人力資源管理系統(tǒng)、物資管理系統(tǒng)、成本管理系統(tǒng)、財務管理系統(tǒng)、綜合績效管理系統(tǒng)、預算管理系統(tǒng)、HIS系統(tǒng)等傘面有機的緊密結(jié)合在一起,消除信息孤島,實現(xiàn)數(shù)據(jù)的流通與共享。HRP系統(tǒng)通過對醫(yī)院信息資源的整合,使醫(yī)院業(yè)務數(shù)據(jù)、財務數(shù)據(jù)、管理數(shù)據(jù)之間能夠互聯(lián)互通、實時共享,實現(xiàn)醫(yī)院管理的一體化、科學化與精細化。HRP系統(tǒng)的實施對醫(yī)院全面預算管理有著以下三個重要作用:
(1)預算編制更科學。預算編制過程中,通過不同系統(tǒng)間的數(shù)據(jù)對接,業(yè)務科室可以從HRP系統(tǒng)提取上年成本數(shù)據(jù)、業(yè)務數(shù)據(jù)、人力資源數(shù)據(jù)和物資采購數(shù)據(jù)等作為預算填寫依據(jù)。填寫的預算數(shù)據(jù)將由系統(tǒng)逐級匯總至相關職能部門,職能部門根據(jù)工作計劃進行審核后,再進行匯總編制工作。這樣既確保了預算編制工作的傘面性,也提高了預算的準確性。
(2)預算執(zhí)行控制更嚴謹。醫(yī)院可以在HRP系統(tǒng)中設置事前審核環(huán)節(jié)和事后預警對預算執(zhí)行實施控制??剖野l(fā)起經(jīng)濟業(yè)務申請時,HRP將相關數(shù)據(jù)推送至預算管理系統(tǒng)進行預算審核,審核結(jié)果將反饋至業(yè)務發(fā)起科室及相關職能部門。如果無法通過預算審核,HRP系統(tǒng)將終止該項業(yè)務申請。在預算額度即將用完或出現(xiàn)超支情況時,HRP系統(tǒng)對業(yè)務發(fā)起科室及預算管理部門進行預警,以便及時發(fā)現(xiàn)偏差。此外,根據(jù)醫(yī)院管理要求,還可以在HRP系統(tǒng)中設置預算執(zhí)行度預警,例如在預算執(zhí)行度達到50%、80%、95%時,系統(tǒng)可以對預算管理部門及相關職能科室進行預警,如果執(zhí)行情況與計劃有偏差,可以及時查找原因進行調(diào)整。這樣可以加強醫(yī)院對預算執(zhí)行進度的監(jiān)控,提高管理效率。
3.預算分析更全面。預算分析時,除了預算管理部門可以進行預算執(zhí)行分析,其他職能部門例如人力資源部門、績效考核部門、成本管理部門、采購部門等,也可以通過HRP系統(tǒng)提取預算數(shù)據(jù)進行對比分析。如果與預算數(shù)據(jù)出現(xiàn)偏差,職能部門可以深入分析原因,查找管理上的漏洞與缺陷進行改進完善。
HRP系統(tǒng)實施過程中需要注意的問題
HRP系統(tǒng)的建立是一個復雜而繁瑣的過程。為了達到最佳效果,在實施過程中,醫(yī)院應當注意以下幾點問題:
(1)避免目標過于理想化。醫(yī)院在建立HRP系統(tǒng)時,應當進行充分的事前調(diào)研與論證,針對醫(yī)院的實際情況,制定具體的實施目標,對實施過程中的阻力及困難要做好充分的準備。如果一味地追求理想化的效果,可能導致系統(tǒng)設置脫離醫(yī)院業(yè)務情況及管理需求,使系統(tǒng)難以落地實施。
(2)重新梳理業(yè)務流程。HRP系統(tǒng)的建立實際上也是對醫(yī)院管理進行改革的一個過程。信息化手段的應用會帶來工作方式的改變。為了更好地利用HRP系統(tǒng),醫(yī)院應當重新梳理業(yè)務流程,確定關鍵節(jié)點以便于在系統(tǒng)中進行相應的設置,使HRP系統(tǒng)更符合醫(yī)院的管理要求??绮块T業(yè)務由于涉及到不同系統(tǒng)之問的互聯(lián)互通,相關部門應當對流程進行充分討論,以確定業(yè)務數(shù)據(jù)的流向。
(3)一把手對系統(tǒng)建沒的支持。HRP系統(tǒng)的實施過程涉及到醫(yī)院所有管理部門,在流程梳理的過程中需要部門之間的密切配合與協(xié)作。管理模式的變動也會對部門之間的業(yè)務劃分、合作方式產(chǎn)生影響。因此不同部門之間能否相互配合對HRP系統(tǒng)的實施有著至關重要的作用。然而部分部門可能對改變原有T作方式或業(yè)務內(nèi)容有抵觸情緒,導致在與其他部門協(xié)商時出現(xiàn)相互推諉、不愿承擔責任的情況。因而醫(yī)院一把手對HRP系統(tǒng)的重視程度、對系統(tǒng)建設的支持力度將決定部門之間的協(xié)調(diào)配合是否能夠順利進行。
結(jié)論
全面預算管理是醫(yī)院管理的重要環(huán)節(jié),也是國家對醫(yī)院的硬性要求。利用HRP系統(tǒng),可以解決現(xiàn)階段醫(yī)院傘面預算管理中編制不科學、執(zhí)行控制不嚴格、預算分析不傘面等問題,更好的實現(xiàn)預算管理目標。然而HRP系統(tǒng)的實施存在許多的困難與阻力,醫(yī)院應當進行充分的調(diào)研準備和全面的流程規(guī)劃,才能夠?qū)崿F(xiàn)管理信息化,從而提高醫(yī)院管理效率。
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